HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju odredbi članka 144. stavka 3. i članka 145. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 19/14, 93/15, 64/18 i 115/18) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15, i 120/16 i 116/18) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj 23. prosinca 2019. godine donosi
PRAVILNIK O GODIŠNJIM, TROMJESEČNIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, strukturu, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih izvještaja i tromjesečnih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima obveznog mirovinskog fonda (dalje: mirovinski fond), kontni plan mirovinskog fonda te druge izvještaje koje mirovinsko društvo sastavlja za potrebe Hanfe.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I TROMJESEČNIH IZVJEŠTAJA
Članak 2. (NN 62/24)
(1) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godišnje i tromjesečne izvještaje sukladno Zakonu o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, br. 19/14, 93/15, 64/18, 115/18, 58/20 i 156/23; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama mirovinskog fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I TROMJESEČNIH IZVJEŠTAJA
Članak 3. (NN 46/26)
(1) Godišnje i tromjesečne izvještaje mirovinskog fonda čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanim tokovima,
– Izvještaj o promjenama u neto imovini mirovinskog fonda,
– Izvještaj o posebnim pokazateljima mirovinskog fonda,
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i tromjesečne izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.
(3) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti tromjesečne izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i tromjesečni izvještaji mirovinskog fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(4) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i tromjesečni izvještaji mirovinskog fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(5) Bilješke uz izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje.
(6) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba mirovinskog društva,
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe mirovinskog društva,
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj mirovinskog fonda.
(7) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe mirovinskog fonda.
(8) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka objaviti informacije o nužnim troškovima kako je to predviđeno u pravilniku koji propisuje troškove koji se mogu plaćati iz imovine obveznog mirovinskog fonda te načinu i sadržaju izračuna pokazatelja ukupnih troškova obveznog mirovinskog fonda.
(9) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka za mirovinski fond kojim upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(10) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima mirovinskog fonda.
(11) Mirovinsko društvo dužno je u godišnjem izvješću mirovinskog fonda, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje mirovinskog fonda, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine mirovinskog fonda i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost mirovinskog fonda značajnim rizicima,
– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
DRUGI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA
Članak 4. (NN 62/24)
(1) Drugi izvještaji mirovinskog fonda uz godišnje i tromjesečne izvještaje su:
– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) mirovinskog fonda,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) mirovinskog fonda,
– statistička izvješća.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz stavka 1. ovoga članka uz godišnje izvještaje i tromjesečne izvještaje mirovinskog fonda sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani u Prilogu 3. i 4. ovoga Pravilnika.
(3) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 3. ovoga članka su izvješća o radu mirovinskog fonda čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Hanfa.
(4) Iznimno od stavka 3. ovoga članka, Hanfa ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(5) Izvješća iz stavaka 3. i 4. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Hanfe.
(6) Brisan.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1) Rok za dostavu tromjesečnih izvještaja mirovinskog fonda za razdoblja tijekom poslovne godine za:
– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,
– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,
– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.
(2) Rok za dostavu revidiranih godišnjih izvještaja mirovinskog fonda sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.
Članak 6. (NN 62/24)
Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. stavka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJ O LIKVIDNOSTI IMOVINE I POKRIĆU OBVEZA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA
Članak 7.
(1) Mirovinsko društvo dužno je Hanfi, na način propisan odredbama članka 8. stavka 2. ovoga Pravilnika, najmanje dva puta godišnje na izvještajne datume 30. lipnja i 31. prosinca u roku od dva mjeseca od izvještajnog datuma, te iznimno na zahtjev Hanfe, dostavljati izvještaj o likvidnosti imovine i pokriću obveza obveznih mirovinskih fondova kojima upravlja iz Priloga 5. i 6. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo je dužno osigurati da se izvještaj iz stavka 1. ovoga članka popunjava nepristrano, te odrediti osobe ili organizacijske jedinice zadužene da se izvještaj popunjava nepristrano vodeći pri tome računa da se odabrane osobe ili organizacijske jedinice ne nalaze u sukobu interesa zbog sudjelovanja u kreiranju portfelja obveznog mirovinskog fonda.
(3) Mirovinsko društvo kod izrade izvještaja iz stavka 1. ovoga članka prilikom procjene tržišne likvidnosti u budućim razdobljima može koristiti vlastite procjene, koje se moraju bazirati na trenutnoj tržišnoj likvidnosti, a bilo kakva značajnija odstupanja moraju biti obrazložena u samoj procjeni likvidnosti na temelju uvjeta navedenih u internim aktima mirovinskog društva kojima se načelno predviđaju situacije i uvjeti u kojima može doći do značajnijih odstupanja.
Članak 8. (NN 62/24)
(1) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojima upravlja dostaviti Hanfi izvještaje iz članka 3. stavak 2. i 4., članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika i članka 7. ovoga Pravilnika u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za mirovinski fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovoga Pravilnika i članka 7. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem mirovinskog fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje sustava za dostavu podataka u elektroničkom obliku Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga reports.hanfa.hr i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Hanfe za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 7. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem mirovinskog fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
(7) Mirovinsko društvo dužno je postupiti po članku 148. stavku 3. Zakona u roku 15 dana od dana primitka zahtjeva.
OBJAVA GODIŠNJIH I TROMJESEČNIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1) Mirovinsko društvo dužno je objaviti revidirane godišnje i tromjesečne izvještaje mirovinskog fonda kojim upravlja na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja mirovinskog fonda ako fond posluje kraće od 5 godina.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 10.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
(2) Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o godišnjim, tromjesečnim i drugim izvještajima obveznog mirovinskog fonda (»Narodne novine« br. 104/17, 9/19).
(3) Mirovinska društva su izvještaj iz članka 7. ovoga Pravilnika dužna prvi put dostaviti za izvještajni datum 30. lipnja 2020. godine.
Članak 6.
(1) Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Mirovinsko društvo dužno je prve izvještaje u skladu s člancima 3. do 5. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine.
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 2., 3., 4., 5., 6. i 7. Pravilnika o godišnjim, tromjesečnim i drugim izvještajima obveznog mirovinskog fonda (»Narodne novine« broj 02/20., 98/20. i 24/21.) na način propisan člankom 2. ovoga Pravilnika kojim se mijenja članak 8. stavak 2. toga Pravilnika.
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Članak 11.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine i počinje se prvi put primjenjivati na prvo tromjesečno izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2027. godine.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA (NN 46/26)
0 – Nekretnine
00 – Izravno ulaganje u nekretnine
01 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti ne kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
02 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira te instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove predujmova
15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara
16 – Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 – Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja
20x – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
20y – Obveze s osnove ulaganja u nekretnine
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema mirovinskom društvu
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Ostale obveze mirovinskog fonda
26 – Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
49 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
61x – naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
62y – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine
63 – Realizirani gubici od prodaje
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje nekretnina (izravno ulaganje)
63a – Realizirani gubici od prodaje nekretnina putem SPV-a
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64y – Umanjenje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
64z – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64a – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
66x – provizije i naknade investicijskom društvu (brokerske naknade)
66y – provizije i naknade uređenom tržištu, srednjoj ugovornoj strani, skrbniku, kreditnoj instituciji ili instituciji za platni promet
66z – provizije i naknade platnog prometa i platnih transakcija
66a – nužne troškove radi zaštite, odnosno očuvanja imovine fonda (troškovi poreznih postupaka, troškovi prijevoda, ovjera, pristojbi, administrativnih naknada, poštarine i sl., troškovi dubinske analize u smislu AML propisa i mjera ograničenja)
66b – troškovi vezani uz transakcije koje se poravnavaju posredstvom središnje druge ugovorne strane (uključujući potrebne iznose nadoknade (margin))
66c – naknade koje se plaćaju s osnove ulaganja u investicijske fondove
66d – troškovi stjecanja nekretnine
66e – ostale provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskog fonda
67 – Rashodi od kamata
68 – Troškovi vezani uz ulaganje u nekretnine
68x – Troškovi za održavanje nekretnine (izravno ulaganje)
68y – Troškovi procjenitelja
69 – Ostali dozvoljeni troškovi mirovinskog fonda
69x – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69y – Troškovi vezani uz postupak preuzimanja dioničkog društva
69z – Nužni troškovi vezani uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskih fondova kod kojih mirovinsko društvo koristi usluge vanjskih suradnika
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x – Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
72y – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
72z – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a
73 – Realizirani dobici od prodaje
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
73a – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine putem SPV-a
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi od ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
78 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine i revalorizacijske rezerve mirovinskog fonda
90 – Novčani primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva
93 – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990 – 994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995 – 999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2.
GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA (NN 46/26)
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv mirovinskog fonda: ______________________________
OIB fonda: __________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ____________________________ Izvještajno razdoblje: ____________________________________
(u eurima)
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Imovina fonda | 1 |
|
|
| 10 + 18* | Novčana sredstva | 2 |
|
|
| 37 + 52 + 18* | Depoziti kod kreditnih institucija | 3 |
|
|
|
Prenosivi dužnički i vlasnički vrijednosni papiri: (AOP5 + AOP8) |
4 | |||
| 30 + 32 + 40 + 41 + 18* |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti (AOP6 + AOP7) |
5 |
|
|
|
|
a) kojima se trguje na uređenom tržištu | 6 |
|
|
|
|
b) neuvršteni na uređenom tržištu | 7 |
|
|
| 50 + 18* | – koji se vrednuju po amortiziranom trošku | 8 |
|
|
| 31 + 51 | Instrumenti tržišta novca | 9 |
|
|
| 33x | Udjeli UCITS fondova | 10 |
|
|
| 33y | Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima | 11 |
|
|
| 34 | Udjeli alternativnih investicijskih fondova | 12 |
|
|
| 35 | Izvedeni financijski instrumenti | 13 |
|
|
| raz 0 | Ulaganja u nekretnine | 14 | ||
| 55 | Ostala financijska imovina | 15 |
|
|
|
raz 1 (osim kt 10) + 39 + 49 |
Ostala imovina | 16 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP2 + AOP3 + AOP4 + (∑ od AOP9 do+AOP16)) |
17 |
|
|
| 990 – 994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 18 |
|
|
|
|
Obveze fonda | 19 |
|
|
| 20x | Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 20 |
|
|
| 20y | Obveze s osnove ulaganja u nekretnine | 21 | ||
| 21 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti | 22 |
|
|
| 22 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku | 23 |
|
|
| 23 | Obveze prema mirovinskom društvu | 24 |
|
|
| 24 | Obveze prema depozitaru | 25 |
|
|
| 26 | Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica | 26 |
|
|
| 25 + 28* | Ostale obveze mirovinskog fonda | 27 |
|
|
|
|
Ukupno obveze mirovinskog fonda (∑ od AOP20 do AOP27) |
28 |
|
|
|
|
Neto imovina mirovinskog fonda (AOP17 – AOP28) |
29 |
|
|
|
|
Broj obračunskih jedinica | 30 |
|
|
|
|
Vrijednost obračunske jedinice mirovinskog fonda (AOP29/AOP30) |
31 |
|
|
|
|
Obveze fonda prema izvorima imovine | 32 |
|
|
| 90 | Novčani primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 33 |
|
|
| 93 | Novčani izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 34 |
|
|
| 94 | Dobit/gubitak tekuće poslovne godine | 35 |
|
|
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 36 |
|
|
| 96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP38 + AOP39) |
37 |
|
|
| 96x + 96y | – fer vrijednost financijske imovine | 38 |
|
|
| 96z | – učinkoviti dio računovodstva zaštite | 39 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP33 do AOP37) |
40 |
|
|
| 995 – 999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 41 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv mirovinskog fonda: ______________________________
OIB: _______________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________
(u eurima)
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
|
Neto realizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP43 + AOP44) |
42 |
|
|
| 73x | Realizirani dobici od financijskih instrumenata | 43 |
|
|
| 63x | Realizirani gubici od financijskih instrumenata | 44 |
|
|
|
|
Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP46 + AOP47) |
45 |
|
|
| 72 – 62 | Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (svođenje na fer vrijednost) | 46 |
|
|
| 71x – 60x | Neto tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 47 |
|
|
|
Rezultat ulaganja u nekretnine (AOP49 + AOP50) |
48 | |||
| 72y + 72z + 73z + 73a + 76 | Prihodi s osnove ulaganja u nekretnine | 49 | ||
| 62y + 63z + 64y + 64z + 68 | Rashodi s osnove ulaganja u nekretnine | 50 | ||
|
|
Ostali prihodi (Σ od AOP52 do AOP56) |
51 |
|
|
| 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) | 52 |
|
|
|
71 (osim 71x) |
Pozitivne tečajne razlike | 53 |
|
|
| 74 | Prihodi od dividendi | 54 |
|
|
| 75 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 55 |
|
|
| 78 | Ostali prihodi | 56 |
|
|
|
|
Ostali financijski rashodi (Σ od AOP58 do AOP61) |
57 |
|
|
| 67 | Rashodi od kamata | 58 |
|
|
| 60 (osim 60x) | Negativne tečajne razlike | 59 |
|
|
| 64x | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 60 |
|
|
| 69x | Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente | 61 |
|
|
|
|
Ostali rashodi (Σ od AOP63 do AOP67) |
62 |
|
|
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom | 63 |
|
|
| 65 | Naknada depozitaru | 64 |
|
|
| 66 | Transakcijski troškovi | 65 |
|
|
| 64a | Umanjenje ostale imovine | 66 |
|
|
| 69y + 69z | Ostali dozvoljeni troškovi mirovinskog fonda | 67 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP42 + AOP45 + AOP48 + AOP51 – AOP57 – AOP62) |
68 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP70 + AOP71 + AOP74) |
69 |
|
|
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 70 | |||
|
Promjena revalorizacijski rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP72 + AOP73) |
71 | |||
| – nerealizirani dobici/gubici | 72 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 73 | |||
|
Promjena revalorizacijski rezervi: instrumenti tržišta novca (učinkoviti dio) (AOP75+AOP76) |
74 | |||
| – dobici/gubici | 75 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 76 | |||
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP68 + AOP69) |
77 |
Obrazac INTD
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP79 do AOP98) |
78 |
|
|
| Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira | 79 |
|
|
| Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira | 80 |
|
|
| Primici od prodaje instrumenata tržišta novca | 81 |
|
|
| Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca | 82 |
|
|
| Primici od prodaje udjela investicijskih fondova | 83 |
|
|
| Izdaci od kupnje udjela investicijskih fondova | 84 |
|
|
| Primici od ulaganja u izvedenice | 85 |
|
|
| Izdaci od ulaganja u izvedenice | 86 |
|
|
| Primici od prodaje i upravljanja nekretninama | 87 | ||
| Izdaci od kupnje i upravljanja ulaganjima u nekretnine | 88 | ||
| Primici od dividendi | 89 |
|
|
| Primici od kamata | 90 |
|
|
| Izdaci za kamate | 91 |
|
|
| Primici po depozitima i sličnim instrumentima | 92 |
|
|
| Izdaci po depozitima i sličnim instrumentima | 93 |
|
|
| Izdaci od naknada za upravljanje | 94 |
|
|
| Izdaci za naknade depozitaru | 95 |
|
|
| Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove mirovinskog fonda | 96 |
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 97 |
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 98 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP100 do AOP103) |
99 |
|
|
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 100 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 101 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 102 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 103 | ||
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 104 | ||
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP78 + AOP99 + AOP104) |
105 | ||
| Novac na početku razdoblja | 106 | ||
|
Novac na kraju razdoblja (AOP105 + AOP106) |
107 |
Obrazac INTI
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP109 do AOP130) |
108 |
|
|
| Dobit ili gubitak | 109 |
|
|
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 110 |
|
|
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 111 |
|
|
| Prihodi od kamata | 112 |
|
|
| Rashodi od kamata | 113 |
|
|
| Prihodi od dividendi | 114 |
|
|
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 115 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive dužničke i vlasničke vrijednosne papire | 116 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca | 117 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele investicijskih fondova | 118 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice | 119 |
|
|
| Primici od kamata | 120 |
|
|
| Izdaci od kamata | 121 |
|
|
| Primici od dividendi | 122 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 123 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine | 124 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostale imovine | 125 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 126 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) financijskih obveza | 127 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u nekretnine | 128 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i depozitaru | 129 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 130 | ||
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP132 do AOP135) |
131 | ||
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 132 | ||
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 133 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 134 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 135 | ||
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP108 + AOP131) |
136 | ||
| Novac na početku razdoblja | 137 | ||
|
Novac na kraju razdoblja (AOP136 + AOP137) |
138 |
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI MIROVINSKOG FONDA
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće
razdoblje |
| Dobit ili gubitak | 139 |
|
|
| Ostala sveobuhvatna dobit | 140 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja mirovinskog fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP139 + AOP140) |
141 |
|
|
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 142 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 143 | ||
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s obračunskim jedinicama mirovinskog fonda (AOP142 + AOP143) |
144 |
|
|
|
Ukupna povećanje/smanjenje neto imovine mirovinskog fonda (AOP 141 + AOP 144) |
145 |
Obrazac IPPF
IZVJEŠTAJ O POSEBNIM POKAZATELJIMA MIROVINSKOG FONDA
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
| Pozicija | Tekuće razdoblje | Zadnji dan
prethodne (n) poslovne godine |
Zadnji dan
prethodne (n-1) poslovne godine |
Zadnji dan
prethodne (n-2) poslovne godine |
Zadnji dan
prethodne (n-3) poslovne godine |
|
| Neto imovina mirovinskog fonda | ||||||
| Broj obračunskih jedinica mirovinskog fonda | ||||||
| Vrijednost obračunske jedinice mirovinskog fonda | ||||||
| Tekuće razdoblje | Prethodna godina
(n) |
Prethodna godina
(n-1) |
Prethodna godina
(n-2) |
Prethodna godina
(n-3) |
||
| Prinos mirovinskog fonda | ||||||
| Pokazatelj ukupnih troškova | ||||||
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je mirovinski fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja | ||||||
| Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima | Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju | Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe | ||||
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _____________________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
PRILOG 3. (NN 46/26)
Obrazac RDGT
IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA
MIROVINSKOG FONDA
Naziv mirovinskog fonda: ___________________________________________
OIB fonda: _______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
(U eurima)
| Datum prodaje | Vrsta ulaganja | ISIN | Naziv izdavatelja | Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9 | Količina (nominalna vrijednost) | Knjigovodstvena ili fer vrijednost | Prodajna vrijednost | Realizirani dobitak / gubitak |
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli/dionice AIF-a
7 Izvedenice
8 Poslovni udjeli (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a
11 Ostala ulaganja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
PRILOG 4. (NN 46/26)
Obrazac NDGT
IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE MIROVINSKOG FONDA
Naziv mirovinskog fonda: ___________________________________________
OIB fonda: _______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
| Vrsta ulaganja | ISIN | Naziv izdavatelja ili druga ugovorna strana | Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9 | Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja | Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
| Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka (usklađenje fer vrijednosti) | Neto tečajne razlike | Amortizacija diskonta ili premije imovine s fiksnim dospijećem | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju) | Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite |
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
8 Poslovni udjeli (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a
11 Ostala ulaganja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
PRILOG 5.
IZVJEŠTAJ O LIKVIDNOSTI IMOVINE I POKRIĆU OBVEZA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA
(NN 62/24)
PRILOG 6.
PODLOGA ZA IZVJEŠTAJ O LIKVIDNOSTI IMOVINE I POKRIĆU OBVEZA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA (NN 62/24)
