NN 46/2026 (4.5.2026.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o godišnjim, tromjesečnim i drugim izvještajima obveznog mirovinskog fonda
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
560
Na temelju članka 144. stavka 3. i članka 145. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14, 93/15, 64/18, 115/18, 58/20 i 156/23) te članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24, 145/24 i 151/25), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 23. travnja 2026. godine donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O GODIŠNJIM, TROMJESEČNIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA OBVEZNOG MIROVINSKOG FONDA
Članak 1.
U Pravilniku o godišnjim, tromjesečnim i drugim izvještajima obveznog mirovinskog fonda (»Narodne novine«, broj 2/20, 98/20, 24/21, 146/22 i 62/24) u članku 3. stavku 1. briše se alineja 6. »Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda«.
U stavku 5. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
U stavku 6. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
U stavku 7. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
Iza stavka 7. dodaje se novi stavak 8. koji glasi: »(8) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 6. ovoga članka objaviti informacije o nužnim troškovima kako je to predviđeno u pravilniku koji propisuje troškove koji se mogu plaćati iz imovine obveznog mirovinskog fonda te načinu i sadržaju izračuna pokazatelja ukupnih troškova obveznog mirovinskog fonda.«.
Dosadašnji stavci 8. do 10. postaju stavci 9. do 11.
Članak 2.
Prilog 1. Pravilnika »KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA« mijenja se i glasi:
»KONTNI PLAN MIROVINSKOG FONDA
0 – Nekretnine
00 – Izravno ulaganje u nekretnine
01 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti ne kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
02 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira te instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove predujmova
15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara
16 – Potraživanja s osnove prijenosa obračunskih jedinica
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 – Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja
20x – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
20y – Obveze s osnove ulaganja u nekretnine
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema mirovinskom društvu
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Ostale obveze mirovinskog fonda
26 – Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
49 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
61x – naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
62y – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine
63 – Realizirani gubici od prodaje
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje nekretnina (izravno ulaganje)
63a – Realizirani gubici od prodaje nekretnina putem SPV-a
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64y – Umanjenje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
64z – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64a – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
66x – provizije i naknade investicijskom društvu (brokerske naknade)
66y – provizije i naknade uređenom tržištu, srednjoj ugovornoj strani, skrbniku, kreditnoj instituciji ili instituciji za platni promet
66z – provizije i naknade platnog prometa i platnih transakcija
66a – nužne troškove radi zaštite, odnosno očuvanja imovine fonda (troškovi poreznih postupaka, troškovi prijevoda, ovjera, pristojbi, administrativnih naknada, poštarine i sl., troškovi dubinske analize u smislu AML propisa i mjera ograničenja)
66b – troškovi vezani uz transakcije koje se poravnavaju posredstvom središnje druge ugovorne strane (uključujući potrebne iznose nadoknade (margin))
66c – naknade koje se plaćaju s osnove ulaganja u investicijske fondove
66d – troškovi stjecanja nekretnine
66e – ostale provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskog fonda
67 – Rashodi od kamata
68 – Troškovi vezani uz ulaganje u nekretnine
68x – Troškovi za održavanje nekretnine (izravno ulaganje)
68y – Troškovi procjenitelja
69 – Ostali dozvoljeni troškovi mirovinskog fonda
69x – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69y – Troškovi vezani uz postupak preuzimanja dioničkog društva
69z – Nužni troškovi vezani uz stjecanje ili prodaju imovine mirovinskih fondova kod kojih mirovinsko društvo koristi usluge vanjskih suradnika
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x – Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
72y – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
72z – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a
73 – Realizirani dobici od prodaje
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
73a – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine putem SPV-a
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi od ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
78 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine i revalorizacijske rezerve mirovinskog fonda
90 – Novčani primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva
93 – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990 – 994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995 – 999 – Pasivna izvanbilančna evidencija«
Članak 3.
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU« i glasi:
»IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv mirovinskog fonda: ______________________________
OIB fonda: __________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ____________________________ Izvještajno razdoblje: ____________________________________
(u eurima)
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Imovina fonda | 1 |
|
|
| 10 + 18* | Novčana sredstva | 2 |
|
|
| 37 + 52 + 18* | Depoziti kod kreditnih institucija | 3 |
|
|
|
Prenosivi dužnički i vlasnički vrijednosni papiri: (AOP5 + AOP8) |
4 | |||
| 30 + 32 + 40 + 41 + 18* |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti (AOP6 + AOP7) |
5 |
|
|
|
|
a) kojima se trguje na uređenom tržištu | 6 |
|
|
|
|
b) neuvršteni na uređenom tržištu | 7 |
|
|
| 50 + 18* | – koji se vrednuju po amortiziranom trošku | 8 |
|
|
| 31 + 51 | Instrumenti tržišta novca | 9 |
|
|
| 33x | Udjeli UCITS fondova | 10 |
|
|
| 33y | Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima | 11 |
|
|
| 34 | Udjeli alternativnih investicijskih fondova | 12 |
|
|
| 35 | Izvedeni financijski instrumenti | 13 |
|
|
| raz 0 | Ulaganja u nekretnine | 14 | ||
| 55 | Ostala financijska imovina | 15 |
|
|
|
raz 1 (osim kt 10) + 39 + 49 |
Ostala imovina | 16 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP2 + AOP3 + AOP4 + (∑ od AOP9 do+AOP16)) |
17 |
|
|
| 990 – 994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 18 |
|
|
|
|
Obveze fonda | 19 |
|
|
| 20x | Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 20 |
|
|
| 20y | Obveze s osnove ulaganja u nekretnine | 21 | ||
| 21 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti | 22 |
|
|
| 22 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku | 23 |
|
|
| 23 | Obveze prema mirovinskom društvu | 24 |
|
|
| 24 | Obveze prema depozitaru | 25 |
|
|
| 26 | Obveze s osnove prijenosa obračunskih jedinica | 26 |
|
|
| 25 + 28* | Ostale obveze mirovinskog fonda | 27 |
|
|
|
|
Ukupno obveze mirovinskog fonda (∑ od AOP20 do AOP27) |
28 |
|
|
|
|
Neto imovina mirovinskog fonda (AOP17 – AOP28) |
29 |
|
|
|
|
Broj obračunskih jedinica | 30 |
|
|
|
|
Vrijednost obračunske jedinice mirovinskog fonda (AOP29/AOP30) |
31 |
|
|
|
|
Obveze fonda prema izvorima imovine | 32 |
|
|
| 90 | Novčani primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 33 |
|
|
| 93 | Novčani izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 34 |
|
|
| 94 | Dobit/gubitak tekuće poslovne godine | 35 |
|
|
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 36 |
|
|
| 96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP38 + AOP39) |
37 |
|
|
| 96x + 96y | – fer vrijednost financijske imovine | 38 |
|
|
| 96z | – učinkoviti dio računovodstva zaštite | 39 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP33 do AOP37) |
40 |
|
|
| 995 – 999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 41 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu«
Članak 4.
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI« i glasi:
»IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv mirovinskog fonda: ______________________________
OIB: _______________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________
(u eurima)
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
|
Neto realizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP43 + AOP44) |
42 |
|
|
| 73x | Realizirani dobici od financijskih instrumenata | 43 |
|
|
| 63x | Realizirani gubici od financijskih instrumenata | 44 |
|
|
|
|
Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP46 + AOP47) |
45 |
|
|
| 72 – 62 | Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (svođenje na fer vrijednost) | 46 |
|
|
| 71x – 60x | Neto tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 47 |
|
|
|
Rezultat ulaganja u nekretnine (AOP49 + AOP50) |
48 | |||
| 72y + 72z + 73z + 73a + 76 | Prihodi s osnove ulaganja u nekretnine | 49 | ||
| 62y + 63z + 64y + 64z + 68 | Rashodi s osnove ulaganja u nekretnine | 50 | ||
|
|
Ostali prihodi (Σ od AOP52 do AOP56) |
51 |
|
|
| 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) | 52 |
|
|
|
71 (osim 71x) |
Pozitivne tečajne razlike | 53 |
|
|
| 74 | Prihodi od dividendi | 54 |
|
|
| 75 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 55 |
|
|
| 78 | Ostali prihodi | 56 |
|
|
|
|
Ostali financijski rashodi (Σ od AOP58 do AOP61) |
57 |
|
|
| 67 | Rashodi od kamata | 58 |
|
|
| 60 (osim 60x) | Negativne tečajne razlike | 59 |
|
|
| 64x | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 60 |
|
|
| 69x | Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente | 61 |
|
|
|
|
Ostali rashodi (Σ od AOP63 do AOP67) |
62 |
|
|
| 61 | Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom | 63 |
|
|
| 65 | Naknada depozitaru | 64 |
|
|
| 66 | Transakcijski troškovi | 65 |
|
|
| 64a | Umanjenje ostale imovine | 66 |
|
|
| 69y + 69z | Ostali dozvoljeni troškovi mirovinskog fonda | 67 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP42 + AOP45 + AOP48 + AOP51 – AOP57 – AOP62) |
68 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP70 + AOP71 + AOP74) |
69 |
|
|
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 70 | |||
|
Promjena revalorizacijski rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP72 + AOP73) |
71 | |||
| – nerealizirani dobici/gubici | 72 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 73 | |||
|
Promjena revalorizacijski rezervi: instrumenti tržišta novca (učinkoviti dio) (AOP75+AOP76) |
74 | |||
| – dobici/gubici | 75 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 76 | |||
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP68 + AOP69) |
77 |
«
Članak 5.
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)« i glasi:
»IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP79 do AOP98) |
78 |
|
|
| Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira | 79 |
|
|
| Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira | 80 |
|
|
| Primici od prodaje instrumenata tržišta novca | 81 |
|
|
| Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca | 82 |
|
|
| Primici od prodaje udjela investicijskih fondova | 83 |
|
|
| Izdaci od kupnje udjela investicijskih fondova | 84 |
|
|
| Primici od ulaganja u izvedenice | 85 |
|
|
| Izdaci od ulaganja u izvedenice | 86 |
|
|
| Primici od prodaje i upravljanja nekretninama | 87 | ||
| Izdaci od kupnje i upravljanja ulaganjima u nekretnine | 88 | ||
| Primici od dividendi | 89 |
|
|
| Primici od kamata | 90 |
|
|
| Izdaci za kamate | 91 |
|
|
| Primici po depozitima i sličnim instrumentima | 92 |
|
|
| Izdaci po depozitima i sličnim instrumentima | 93 |
|
|
| Izdaci od naknada za upravljanje | 94 |
|
|
| Izdaci za naknade depozitaru | 95 |
|
|
| Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove mirovinskog fonda | 96 |
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 97 |
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 98 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP100 do AOP103) |
99 |
|
|
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 100 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 101 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 102 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 103 | ||
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 104 | ||
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP78 + AOP99 + AOP104) |
105 | ||
| Novac na početku razdoblja | 106 | ||
|
Novac na kraju razdoblja (AOP105 + AOP106) |
107 |
Članak 6.
«
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)« i glasi:
»IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP109 do AOP130) |
108 |
|
|
| Dobit ili gubitak | 109 |
|
|
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 110 |
|
|
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 111 |
|
|
| Prihodi od kamata | 112 |
|
|
| Rashodi od kamata | 113 |
|
|
| Prihodi od dividendi | 114 |
|
|
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 115 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive dužničke i vlasničke vrijednosne papire | 116 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca | 117 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele investicijskih fondova | 118 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice | 119 |
|
|
| Primici od kamata | 120 |
|
|
| Izdaci od kamata | 121 |
|
|
| Primici od dividendi | 122 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 123 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine | 124 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostale imovine | 125 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 126 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) financijskih obveza | 127 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u nekretnine | 128 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i depozitaru | 129 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 130 | ||
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP132 do AOP135) |
131 | ||
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 132 | ||
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 133 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 134 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 135 | ||
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP108 + AOP131) |
136 | ||
| Novac na početku razdoblja | 137 | ||
|
Novac na kraju razdoblja (AOP136 + AOP137) |
138 |
«
Članak 7.
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI MIROVINSKOG FONDA« i glasi:
»IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI MIROVINSKOG FONDA
Naziv mirovinskog fonda: _______________________________
OIB: ________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće
razdoblje |
| Dobit ili gubitak | 139 |
|
|
| Ostala sveobuhvatna dobit | 140 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja mirovinskog fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP139 + AOP140) |
141 |
|
|
| Primici s osnova uplata doprinosa i promjene članstva | 142 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina i promjene članstva te zbog smrti člana | 143 | ||
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s obračunskim jedinicama mirovinskog fonda (AOP142 + AOP143) |
144 |
|
|
|
Ukupna povećanje/smanjenje neto imovine mirovinskog fonda (AOP 141 + AOP 144) |
145 |
Članak 8.
«
U Prilogu 2. Pravilnika »GODIŠNJI I TROMJESEČNI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG FONDA« briše se.
Članak 9.
U Prilogu 3. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA MIROVINSKOG FONDA« ispod tablice, iz riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: » (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza točke 8 dodaje se nova točka 9.koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.
Članak 10.
U Prilogu 4. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE MIROVINSKOG FONDA« ispod tablice, iz riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.
Članak 11.
ZAVRŠNA ODREDBA
Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine i počinje se prvi put primjenjivati na prvo tromjesečno izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2027. godine.
Klasa: 011-01/26-03/04
Urbroj: 326-01-70-72-26-5
Zagreb, 23. travnja 2026.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
| Dio NN: Službeni |
| Vrsta dokumenta: Pravilnik |
| Izdanje: NN 46/2026 |
| Broj dokumenta u izdanju: 560 |
| Stranica tiskanog izdanja: 13 |
| Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga |
| Datum tiskanog izdanja: 4.5.2026. |
| ELI: /eli/sluzbeni/2026/46/560 |