HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 64. stavka 2., 3. i 4. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14 i 93/15) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. listopada 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA OBVEZNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA
Članak 1. (NN 46/26)
(1) Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja, financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinsko društvo izvještava Hanfu i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima te drugih izvještaja koje sastavlja za potrebe Hanfe.
(2) Obveznik primjene ovoga Pravilnika je mirovinsko društvo koje obavlja djelatnost iz članka 7. stavka 1. točke a. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, br. 19/14, 93/15, 64/18, 115/18, 58/20 i 156/23, dalje: ZOMF) i mirovinsko društvo koje obavlja obje djelatnosti iz članka 7. stavka 1. ZOMF-a.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA
(1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno ZOMF-u, te kada je primjenjivo i Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, br. 19/14, 29/18, 115/18, 156/23, 52/25 i 13/26, dalje: ZDMF), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
(1) Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanim tokovima,
– Izvještaj o promjenama kapitala i
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje te informacije o jamstvenom pologu (vrsta imovine u koju su uložena sredstva i iznos).
(5) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(6) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.
(7) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti i prezentirati objavu primitaka iz članka 56. stavaka 11. i 12. ZOMF-a odnosno članka 62. stavaka 16. i 17. ZDMF-a u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka, strukturiranu na način i u obliku tablice iz Priloga 4. ovoga Pravilnika. Mirovinsko društvo koje upravlja samo obveznim mirovinskim fondom dužno je strukturirati bilješku na način kako propisuje točka a) iz Priloga 4. ovoga Pravilnika, a u slučaju da upravlja i dobrovoljnim mirovinskim fondom dužno je strukturirati bilješku na način kako propisuje točka b) Priloga 4. ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA
Članak 4.
Mirovinsko društvo dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja iz članka 3. i izvještaja iz članka 4. ovoga Pravilnika za razdoblja tijekom poslovne godine za:
– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,
– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,
– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.
(2) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja i izvještaja iz članka 4. ovoga Pravilnika sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.
Članak 6. (NN 52/24)
(1) Mirovinsko društvo dostavlja Hanfi izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa za dostavu podataka u elektroničkom obliku Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga reports.hanfa.hr i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Hanfe za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 7.
Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na tromjesečne financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 31. ožujka 2018. godine.
Članak 9.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 39/17).
Članak 6.
(1) Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Mirovinsko društvo dužno je prve izvještaje u skladu s člankom 4. i 5. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine.
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 2. i 3. Pravilnika o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 104/2017 i 118/2021) na način propisan člankom 2. ovoga Pravilnika kojim se mijenja članak 6. stavak 1. toga Pravilnika.
Članak 5.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Prijelazne i završne odredbe iz NN 46/26 od 04.05.2026.
Članak 11.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine i počinje se prvi put primjenjivati na prvo tromjesečno izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2027. godine.
0 Nematerijalna, materijalna imovina i dugotrajna ulaganja
1 Novčana sredstva i potraživanja
2 Obveze
3 Financijska imovina
4 Sitan inventar
6 Rashodi
7 Prihodi
8 Rezultat poslovanja
9 Kapital, rezerve i izvnabilančne evidencije
0 Nematerijalna, materijalna imovina i dugotrajna ulaganja
00 Dugotrajna nematerijalna imovina
01 Dugotrajna materijalna imovina
02 Predujmovi za nabavu dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
05 Ulaganja u pridružena društva
06 Ulaganja u ovisna društva
09 Ostala imovina
09x Odgođena porezna imovina
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10 Novčana sredstva
10x Jamstveni polog
11 Predujmovi
12 Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima
13 Potraživanja za kamate
14 Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
15 Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16 Potraživanja od zaposlenika
17 Ostala potraživanja
19 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x Odgođena porezna imovina
2 OBVEZE
20 Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima
21 Financijske obveze
24 Obveze prema dobavljačima
24x Obveze s osnova ugovora o najmu
25 Obveze prema zaposlenicima
26 Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27 Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28 Rezerviranja za obveze
29 Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x Odgođene porezne obveze
3 FINANCIJSKA IMOVINA
30 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka
30x Jamstveni polog
31 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
31x Jamstveni polog
32 Financijska imovina po amortiziranom trošku
32x Jamstveni polog
4 SITAN INVENTAR
6 RASHODI
60 Materijalni troškovi
60x Materijalni troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
60y Materijalni troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
61 Troškovi usluga
61x Troškovi usluga s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
61y Troškovi usluga s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
62 Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
62x Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
62y Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
63 Ostali administrativni troškovi
63x Ostali administrativni troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
63y Ostali administrativni troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
64 Rashodi od upravljanja fondom
640 Transakcijski troškovi
640x Transakcijski troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
640y Transakcijski troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
641 Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642 Troškovi prodajnih zastupnika
643 Troškovi promidžbe
643x Troškovi promidžbe s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
643y Troškovi promidžbe s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
644 Troškovi financijske pismenosti
644x Troškovi financijske pismenosti s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
644y Troškovi financijske pismenosti s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
649 Ostali troškovi od upravljanja fondom
649x Ostali troškovi od upravljanja fondom s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom
649y Ostali troškovi od upravljanja fondom s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
65 Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
65x Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) s osnove Upravljanja obveznim mirovinskim fondom
65y Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
66 Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660 Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
661 Nerealizirani gubici od financijske imovine
662 Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669 Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67 Gubitak od prodaje ostale imovine
68 Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike
680 Rashodi od kamata
681 Negativne tečajne razlike
69 Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7 PRIHODI
70 Prihodi od naknada od upravljanja mirovinskim fondovima
700 Ulazna naknada
701 Naknada za upravljanje
701x Naknada za upravljanje obveznim mirovinskim fondom
701y Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom
702 Naknada za izlaz
702x Naknada za izlaz za obvezni mirovinski fond
702y Naknada za izlaz za dobrovoljni mirovinski fond
71 Prihodi od kamata
72 Pozitivne tečajne razlike
73 Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
730 Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
731 Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
732 Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
739 Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
75 Prihod od prodaje ostale imovine
76 Prihodi od ukinutog rezerviranja
76x Prihodi od ukinutog rezerviranja s osnove ulaganja obveznim mirovinskim fondom
76y Prihodi od ukinutog rezerviranja s osnove ulaganja dobrovoljnim mirovinskim fondom
77 Ostali prihodi
77x Ostali prihodi s osnove ulaganja obveznim mirovinskim fondom
77y Ostali prihodi s osnove ulaganja dobrovoljnim mirovinskim fondom
79 Razlika prihoda i rashoda
8 REZULTAT POSLOVANJA
80 Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81 Porez na dobit
82 Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE
90 Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91 Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92 Kapitalne rezerve
93 Revalorizacijske rezerve
93x Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94 Ostale rezerve
95 Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950 Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951 Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952 Dobit tekuće godine
953 Gubitak tekuće godine
98 Aktivni izvanbilančni zapisi
99 Pasivni izvanbilančni zapisi
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU (NN 46/26)
Naziv mirovinskog društva: ____________________________
OIB: ______________________________________________
Na datum: _________________________________________
(u eurima)
| Konto | Pozicije | AOP |
31. 12. prethodne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Dugotrajna imovina (∑ AOP2 do AOP8) |
1 |
|
|
| 01 | Nekretnine, postrojenja i oprema | 2 | ||
| 00 | Nematerijalna imovina | 3 | ||
| 00+01 | Imovina s pravom korištenja | 4 | ||
| 31x | Jamstveni polog | 5 | ||
| 31 (osim 31x)+32 (osim 32x)+05+06 | Ostala financijska imovina | 6 | ||
| 02+09 (osim 09x) | Ostala dugotrajna imovina | 7 | ||
| 09x | Odgođena porezna imovina | 8 | ||
|
Kratkotrajna imovina (∑ AOP10 do AOP15) |
9 | |||
| 12 | Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 10 | ||
| 11 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17 | Ostala potraživanja | 11 | ||
| 10x+30x+32x+13* | Jamstveni polog | 12 | ||
| 30+32 (osim 30x i 32x) + 13* | Ostala financijska imovina | 13 | ||
| 10 + 13* | Novčana sredstva | 14 |
|
|
| 19 | Ostala kratkotrajna imovina | 15 |
|
|
|
|
Ukupna IMOVINA (AOP1+AOP9) | 16 |
|
|
| 98 | Izvanbilančni zapisi | 17 |
|
|
|
|
KAPITAL I OBVEZE | 18 |
|
|
|
|
Kapital i rezerve (∑ AOP20 do AOP25) |
19 |
|
|
| 90 | Temeljni kapital | 20 |
|
|
| 91 + 92 + 94 | Rezerve kapitala | 21 |
|
|
| 93x | Rezerve fer vrijednosti | 22 |
|
|
| 93y | Ostale revalorizacijske rezerve | 23 |
|
|
| 950 + 951 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 24 |
|
|
| 952 + 953 | Dobit ili gubitak tekuće godine | 25 |
|
|
|
|
Dugoročne obveze (Σ od AOP27 do AOP30) |
26 |
|
|
| 24x | Obveze s osnova ugovoru o najmu | 27 | ||
| 21 | Financijske obveze | 28 | ||
| 20+24 (osim 24x)+25+26+27+28 | Ostale obveze | 29 | ||
| 29x | Odgođene porezne obveze | 30 | ||
|
Kratkoročne obveze (Σ od AOP32 do AOP35) |
31 | |||
| 20 | Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima | 32 |
|
|
| 24x | Obveze s osnova ugovora o najmu | 33 | ||
| 21 | Financijske obveze | 34 |
|
|
| 24 (osim 24x)+ 25 + 26 + 27 + 28 + 29 | Ostale obveze | 35 |
|
|
|
|
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE (AOP19+AOP26+AOP31) | 36 |
|
|
| 99 | Izvanbilančni zapisi | 37 |
|
|
*obračunata kamata po financijskom instrumentu
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI (NN 46/26)
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
(u eurima)
| Konto | Pozicije | AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Prihodi od upravljanja fondovima (AOP39 + AOP42 + AOP43) |
38 |
|
|
| 701 | Naknada za upravljanje (AOP40 + AOP41) | 39 |
|
|
| 701x | Obveznim mirovinskim fondom | 40 |
|
|
| 701y | Dobrovoljnim mirovinskim fondom | 41 |
|
|
| 700 | Ulazna naknada s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom | 42 |
|
|
| 702 | Naknada za izlaz (AOP44 + AOP45) | 43 |
|
|
| 702x | Obvezni mirovinski fond | 44 |
|
|
| 702y | Dobrovoljni mirovinski fond | 45 |
|
|
|
|
Rashodi od upravljanja fondovima (AOP47+AOP50+AOP51+AOP54+AOP57+AOP60) |
46 |
|
|
| -640 | Transakcijski troškovi | 47 |
|
|
| -640x | Obvezni mirovinski fond | 48 | ||
| -640y | Dobrovoljni mirovinski fond | 49 | ||
| -642 | Troškovi prodajnih zastupnika | 50 | ||
| -643 | Troškovi promidžbe | 51 |
|
|
| 643x | Obvezni mirovinski fond | 52 | ||
| 643y | Dobrovoljni mirovinski fond | 53 | ||
| -644 | Troškovi financijske pismenosti | 54 | ||
| -644x | Obvezni mirovinski fond | 55 | ||
| -644y | Dobrovoljni mirovinski fond | 56 | ||
| -641-649 | Ostali troškovi od upravljanja fondovima | 57 |
|
|
| -649x | Obvezni mirovinski fond | 58 | ||
| -641-649y | Dobrovoljni mirovinski fond | 59 | ||
| -60-61-62-63 | Opći i administrativni troškovi poslovanja | 60 |
|
|
| -60x-61x-62x-63x-65x-69 | Obvezni mirovinski fond | 61 | ||
| -60y-61y-62y-63y-65y-69 | Dobrovoljni mirovinski fond | 62 | ||
| 76+77 | Ostali operativni prihodi | 63 | ||
| 76x+77x | Obvezni mirovinski fond | 64 | ||
| 76y+77y | Dobrovoljni mirovinski fond | 65 | ||
|
Neto rezultat od upravljanja fondovima (AOP38 + AOP46+AOP63) |
66 | |||
|
Obveznim mirovinskim fondovima (AOP40+AOP44-AOP48-AOP52-AOP55-AOP58-AOP61+AOP64) |
67 | |||
|
Dobrovoljnim mirovinskim fondovima (AOP41+AOP42+AOP45-AOP49-AOP50-AOP53-AOP56-AOP59-AOP62+AOP65) |
68 | |||
|
|
Neto rezultat od ulaganja (Σ od AOP70 do AOP74) | 69 |
|
|
| 71-680 | Neto prihod od kamata | 70 |
|
|
| 72-681 | Neto tečajne razlike | 71 |
|
|
| 731-661 | Dobici i gubici od promjene fer vrijednosti | 72 | ||
| 732+739-662 | Gubici i poništenja gubitaka od umanjenja vrijednosti | 73 |
|
|
|
730 + 731 + 739+75- 660-661-669-67 |
Ostali prihodi i rashodi od ulaganja | 74 |
|
|
|
Neto rezultat od financiranja (AOP76+AOP77) |
75 | |||
| -680 | Rashod od kamata | 76 | ||
| 72+73-681 | Ostali prihodi i rashodi od financiranja | 77 | ||
|
|
Ukupni prihodi | 78 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi | 79 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP66+AOP69+AOP75) |
80 |
|
|
|
|
Porez na dobit | 81 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP80-AOP81) | 82 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP84+AOP89) | 83 |
|
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP85 do AOP88) |
84 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 85 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 86 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 87 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 88 |
|
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP90+AOP93+AOP96) |
89 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP91 + AOP92) |
90 |
|
|
|
|
– nerealizirani dobici/gubici | 91 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
92 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP94 + AOP95) |
93 |
|
|
|
|
– dobici/gubici | 94 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
95 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 96 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP82 + AOP83) | 97 |
|
|
Obrazac INTD
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (NN 46/26)
(direktna metoda)
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑ AOP99 do AOP107) |
98 |
|
|
| Primici od naknade za upravljanje fondovima | 99 |
|
|
| Ostali primici od mirovinskih fondova | 100 |
|
|
| Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 101 |
|
|
| Novac isplaćen dobavljačima | 102 |
|
|
| Novac isplaćen zaposlenicima | 103 |
|
|
| Izdaci za kamate | 104 |
|
|
| Izdaci za porez | 105 |
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 106 |
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnost | 107 |
|
|
| Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑ AOP109 do AOP118) |
108 |
|
|
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 109 |
|
|
| Izdaci za kupnje financijskih instrumenata | 110 |
|
|
| Primici od kamata | 111 |
|
|
| Primici od dividendi | 112 |
|
|
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 113 |
|
|
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 114 |
|
|
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 115 |
|
|
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 116 |
|
|
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 117 |
|
|
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 118 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP120 do AOP128) |
119 |
|
|
| Uplate vlasnika društva | 120 |
|
|
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 121 |
|
|
| Isplata dividende ili udjela u dobiti | 122 |
|
|
| Primici od kredita | 123 |
|
|
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 124 |
|
|
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 125 |
|
|
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 126 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 127 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnost | 128 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 129 |
|
|
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP98 + AOP108 + AOP119 + AOP129) |
130 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 131 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP130 + AOP131) |
132 |
|
|
Obrazac INTI
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (NN 46/26)
(indirektna metoda)
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________ Za razdoblje: _______________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑ AOP134 do AOP148) |
133 |
|
|
| Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 134 |
|
|
| Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 135 |
|
|
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 136 |
|
|
| Rezerviranja | 137 |
|
|
| Prihodi od kamata | 138 |
|
|
| Rashodi od kamata | 139 |
|
|
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 140 |
|
|
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 141 |
|
|
| Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 142 |
|
|
| Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 143 |
|
|
| Izdaci od kamata | 144 |
|
|
| Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 145 |
|
|
| Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima | 146 |
|
|
| Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 147 |
|
|
| Plaćen porez na dobit | 148 |
|
|
| Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑ AOP150 do AOP159) | 149 |
|
|
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 150 |
|
|
| Izdaci za kupnje financijskih instrumenata | 151 |
|
|
| Primici od kamata | 152 |
|
|
| Primici od dividendi | 153 |
|
|
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 154 |
|
|
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 155 |
|
|
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 156 |
|
|
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 157 |
|
|
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 158 |
|
|
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 159 |
|
|
| Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP161 do AOP169) |
160 |
|
|
| Uplate vlasnika društva | 161 |
|
|
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 162 |
|
|
| Isplata dividende ili udjela u dobiti | 163 |
|
|
| Primici od kredita | 164 |
|
|
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 165 |
|
|
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 166 |
|
|
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 167 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 168 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 169 |
|
|
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP133 + AOP149 + AOP160) | 170 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 171 |
|
|
| Novac na kraju razdoblja (AOP170 + AOP171) | 172 |
|
|
Obrazac IPK
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
(u eurima)
|
Kapital i rezerve
Pozicija |
Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve | |||||
| Temeljni kapital | Rezerve kapitala | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja |
|||
| Stanje 1. siječnja prethodne godine | ||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | ||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | ||||||||
| Stanje 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) | ||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | ||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | ||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | ||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | ||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | ||||||||
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi | ||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | ||||||||
| Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala | ||||||||
| Ostale uplate vlasnika | ||||||||
| Isplata udjela u dobiti | ||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | ||||||||
| Stanje na 31. prosinca prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini) | ||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće godine | ||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | ||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | ||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) | ||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | ||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | ||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | ||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | ||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | ||||||||
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi | ||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | ||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | ||||||||
| Ostale uplate vlasnika | ||||||||
| Isplata udjela u dobiti | ||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | ||||||||
| Stanje na 31. prosinca tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja) | ||||||||
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
d) podaci o jamstvenom pologu (članak 3. stavak 4. ovoga Pravilnika)
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
Depoziti
| BIC banke | Naziv banke | Ugovoreni iznos u valuti glavnice | Oznaka valute | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u eurima | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | Financijska imovina mirovinskog društva* |
Novac
| BIC banke | Naziv banke | Država | Stanje na računu u valuti | Kamata | Oznaka valute | Tečaj | Stanje na računu u eurima | Financijska imovina mirovinskog društva* |
Dionice
| ISIN | Naziv izdavatelja | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u vlasništvu |
Dužnički vrijednosni papiri
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka valute | Fer cijena | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u eurima | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | Financijska imovina mirovinskog društva* |
Instrumenti tržišta novca
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti | Oznaka valute | Fer cijena | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | Financijska imovina mirovinskog društva* |
Udjeli UCITS fondova
| ISIN | Naziv društva za upravljanje | Naziv fonda | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u izdanju |
Izvedenice
| Vrsta izvedenice | Opis | Druga ugovorna strana | OIB druge ugovorne strane | Datum sklapanja ugovora | Datum dospijeća | Nominalna vrijednost | Oznaka valute | Ugovoreni tečaj/Izvršna cijena | Spot tečaj/cijena | Fer vrijednost |
Poslovni udjeli
| Naziv društva | OIB društva | Opis | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u vlasništvu izdavatelja |
* navesti radi li se o sredstvima jamstvenog pologa iz članka 112. stavka 4. ZOMF-a, regulatornog kapitala iz članka 26. stavka 3. ZOMF-a odnosno članka 37. stavka 3. ZDMF-a ili vlastitim sredstvima mirovinskog društva iz članka 26. stavaka 1. i 2. ZOMF-a odnosno članka 37. stavaka 1. i 2. ZDMF-a.
PRILOG 4. IZVJEŠTAJ O FIKSNIM I VARIJABILNIM PRIMICIMA (NN 52/24, 46/26)
a) Mirovinsko društvo koje upravlja samo obveznim mirovinskim fondom
|
|
Fiksni primici |
Varijabilni primici |
Broj
|
UKUPNO |
||||||||
|
Ukupno |
Broj
|
U novcu |
Broj
|
U naravi |
Ukupno |
Broj
|
U novcu |
Broj
|
U naravi |
|||
|
Članovi uprave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Članovi nadzornog odbora |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prokuristi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Radnici čiji rad može imati materijalni utjecaj na profil rizičnosti mirovinskog društva ili mirovinskog fonda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
b) Mirovinsko društvo koje upravlja obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondom
|
|
Fiksni primici |
Varijabilni primici |
Broj
|
UKUPNO |
||||||||
|
Ukupno |
Broj
|
U novcu |
Broj
|
U naravi |
Ukupno |
Broj
|
U novcu |
Broj
|
U naravi |
|||
|
Članovi uprave/viši rukovoditelji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Članovi nadzornog odbora* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prokuristi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ključne funkcije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Radnici čiji rad može imati materijalni utjecaj na profil rizičnosti mirovinskog društva ili mirovinskog fonda/ Osobe koje preuzimaju rizik |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Radnici trećih osoba iz članka 62. stavka 6. točke 5. ZDMF-a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UKUPNO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Osim člana nadzornog odbora koji je radnik mirovinskog društva