Baza je ažurirana 01.12.2024. 

zaključno sa NN 120/24

EU 2024/2679

NN 104/2017 (25.10.2017.)  Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja obveznim mirovinskim fondovima

 

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 64. stavka 2., 3. i 4. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14 i 93/15) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. listopada 2017. godine donosi

 

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA OBVEZNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja, financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinsko društvo izvještava Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima te drugih izvještaja koje sastavlja za potrebe Agencije.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14 93/15, dalje u tekstu: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanim tokovima,

– Izvještaj o promjenama kapitala i

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.

(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.

(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje te informacije o jamstvenom pologu (vrsta imovine u koju su uložena sredstva i iznos).

(5) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(6) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA

Članak 4.

Mirovinsko društvo dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja iz članka 3. i izvještaja iz članka 4. ovoga Pravilnika za razdoblja tijekom poslovne godine za:

– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,

– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,

– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.

(2) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja i izvještaja iz članka 4. ovoga Pravilnika sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.

(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.

(5) Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na tromjesečne financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 31. ožujka 2018. godine.

Članak 9.

Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 39/17).

Klasa: 011-02/17-03/03

Urbroj: 326-01-440-17-1

Zagreb, 20. listopada 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN ZA MIROVINSKO DRUŠTVO

 

0

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2

OBVEZE

3

FINANCIJSKA IMOVINA

4

SITAN INVENTAR

6

RASHODI

7

PRIHODI

8

REZULTAT POSLOVANJA

9

KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE –

 

 

 

0

 

 

 

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

 

00

 

 

Dugotrajna nematerijalna imovina

 

01

 

 

Dugotrajna materijalna imovina

 

02

 

 

Predujmovi za nabavu dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine

 

05

 

 

Ulaganja u pridružena društva

 

06

 

 

Ulaganja u ovisna društva

 

08

 

 

Ostala imovina

1

 

 

 

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

 

10

 

 

Novčana sredstva

 

 

10x

 

Jamstveni polog

 

11

 

 

Predujmovi

 

12

 

 

Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima

 

13

 

 

Potraživanja za kamate

 

14

 

 

Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata

 

15

 

 

Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija

 

16

 

 

Potraživanja od zaposlenika

 

17

 

 

Ostala potraživanja

 

19

 

 

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

 

 

19x

 

Odgođena porezna imovina

2

 

 

 

OBVEZE

 

20

 

 

Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima

 

21

 

 

Financijske obveze

 

24

 

 

Obveze prema dobavljačima

 

25

 

 

Obveze prema zaposlenicima

 

26

 

 

Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe

 

27

 

 

Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti

 

28

 

 

Rezerviranja za obveze

 

29

 

 

Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja

 

 

29x

 

Odgođene porezne obveze

3

 

 

 

FINANCIJSKA IMOVINA

 

30

 

 

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

 

 

30x

 

Jamstveni polog

 

31

 

 

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

 

 

31x

 

Jamstveni polog

 

32

 

 

Financijska imovina po amortiziranom trošku

 

 

32x

 

Jamstveni polog

4

 

 

 

SITAN INVENTAR

6

 

 

 

RASHODI

 

60

 

 

Materijalni troškovi

 

61

 

 

Troškovi usluga

 

62

 

 

Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada

 

63

 

 

Ostali administrativni troškovi

 

64

 

 

Rashodi od upravljanja fondom

 

 

640

 

Transakcijski troškovi

 

 

641

 

Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani

 

 

642

 

Troškovi prodajnih zastupnika

 

 

643

 

Troškovi promidžbe

 

 

649

 

Ostali troškovi od upravljanja fondom

 

65

 

 

Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)

 

66

 

 

Gubici od ulaganja u financijske instrumente

 

 

660

 

Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

 

 

661

 

Nerealizirani gubici od financijske imovine

 

 

662

 

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

 

 

669

 

Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente

 

67

 

 

Gubitak od prodaje ostale imovine

 

68

 

 

Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike

 

 

680

 

Rashodi od kamata

 

 

681

 

Negativne tečajne razlike

 

69

 

 

Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze

7

 

 

 

PRIHODI

 

70

 

 

Prihodi od naknada od upravljanja mirovinskim fondovima

 

 

700

 

Ulazna naknada

 

 

 

700x

Ulazna naknada obveznog mirovinskog fonda

 

 

 

700y

Ulazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda

 

 

701

 

Naknada za upravljanje

 

 

 

701x

Naknada za upravljanje obveznim mirovinskim fondom

 

 

 

701y

Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom

 

 

702

 

Naknada za izlaz

 

 

 

702y

Naknada za izlaz za obvezni mirovinski fond

 

 

 

702y

Naknada za izlaz za dobrovoljni mirovinski fond

 

71

 

 

Prihodi od kamata

 

72

 

 

Pozitivne tečajne razlike

 

73

 

 

Prihodi od ulaganja u financijske instrumente

 

 

730

 

Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

 

 

731

 

Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente

 

 

732

 

Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

 

 

739

 

Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente

 

75

 

 

Prihod od prodaje ostale imovine

 

76

 

 

Prihodi od ukinutog rezerviranja

 

77

 

 

Ostali prihodi

 

79

 

 

Razlika prihoda i rashoda

8

 

 

 

REZULTAT POSLOVANJA

 

80

 

 

Dobit ili gubitak prije oporezivanja

 

81

 

 

Porez na dobit

 

82

 

 

Dobit ili gubitak poslije oporezivanja

9

 

 

 

KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE

 

90

 

 

Uplaćeni i upisani temeljni kapital

 

91

 

 

Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja

 

92

 

 

Kapitalne rezerve

 

93

 

 

Revalorizacijske rezerve

 

 

93x

 

Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

 

 

93y

 

Revalorizacijske rezerve ostale imovine

 

94

 

 

Ostale rezerve

 

95

 

 

Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine

 

 

950

 

Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja

 

 

951

 

Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja

 

 

952

 

Dobit tekuće godine

 

 

953

 

Gubitak tekuće godine

 

98

 

 

Aktivni izvanbilančni zapisi

 

99

 

 

Pasivni izvanbilančni zapisi

 

 

 

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA

Obrazac IFP

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv mirovinskog društva: ____________________________

OIB: ______________________________________________

Na datum: _________________________________________

(u HRK)

 

Konto

Pozicije

AOP

31. 12. prethodne godine

Na izvještajni datum tekućeg razdoblja

 

Imovina

1

 

 

10 + 13*

Novčana sredstva

2

 

 

30 + 31 + 13*

Financijska imovina po fer vrijednosti

3

 

 

32 + 13*

Financijska imovina po amortiziranom trošku

4

 

 

12

Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima

5

 

 

11 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17

Ostala potraživanja

6

 

 

01

Nekretnine, postrojenja i oprema

7

 

 

00

Nematerijalna imovina

8

 

 

19x

Odgođen porezna imovina

9

 

 

02 + 05 + 06 + 08 + 19

(osim 19x)

Ostala imovina

10

 

 

 

Ukupna IMOVINA

(∑ AOP1 do AOP10)

11

 

 

98

Izvanbilančni zapisi

12

 

 

 

KAPITAL I OBVEZE

13

 

 

 

Kapital i rezerve

(∑ AOP15 do AOP20)

14

 

 

90

Temeljni kapital

15

 

 

91 + 92 + 94

Rezerve kapitala

16

 

 

93x

Rezerve fer vrijednosti

17

 

 

93y

Ostale revalorizacijske rezerve

18

 

 

950 + 951

Zadržana dobit ili preneseni gubitak

19

 

 

952 + 953

Dobit ili gubitak tekuće godine

20

 

 

 

Obveze

(Σ od AOP22 do AOP25)

21

 

 

20

Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima

22

 

 

21

Financijske obveze

23

 

 

24 + 25 + 26 + 27 + 28 + 29

(osim 29x)

Ostale obveze

24

 

 

29x

Odgođene porezne obveze

25

 

 

 

UKUPNO KAPITAL I OBVEZE

(AOP14 + AOP21)

26

 

 

99

Izvanbilančni zapisi

27

 

 

 

 

*obračunata kamata po financijskom instrumentu

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

(u HRK)

 

Konto

Pozicije

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

 

Prihodi od upravljanja fondovima

(AOP29 + AOP32 + AOP35)

28

 

 

701

Naknada za upravljanje (AOP30 + AOP31)

29

 

 

701x

Obvezni mirovinski fond

30

 

 

701y

Dobrovoljni mirovinski fond

31

 

 

700

Ulazna naknada (AOP33 + AOP34)

32

 

 

700x

Obvezni mirovinski fond

33

 

 

700y

Dobrovoljni mirovinski fond

34

 

 

702

Naknada za izlaz (AOP36 + AOP37)

35

 

 

702x

Obvezni mirovinski fond

36

 

 

702y

Dobrovoljni mirovinski fond

37

 

 

 

Rashodi od upravljanja fondovima

(Σ od AOP 39 do AOP41)

38

 

 

-640

Transakcijski troškovi

39

 

 

-643

Troškovi promidžbe

40

 

 

-641-642-649

Ostali troškovi od upravljanja fondovima

41

 

 

 

Neto rezultat od upravljanja fondovima

(AOP28 + AOP38)

42

 

 

-60-61-62-63

Opći i administrativni troškovi poslovanja

43

 

 

 

Neto financijski rezultat

(Σ od AOP45 do AOP48)

44

 

 

71-680

Neto prihod od kamata

45

 

 

72-681

Neto tečajne razlike

46

 

 

732-662

Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

47

 

 

730 + 731 + 739-660-661-669

Ostali prihodi i rashodi od ulaganja u financijske instrumente

48

 

 

75 + 76 + 77-65-67-69

Ostali prihodi i rashodi

49

 

 

 

Ukupni prihodi

50

 

 

 

Ukupni rashodi

51

 

 

 

Dobit ili gubitak prije oporezivanja

(AOP42 + AOP43 + AOP44 + AOP49)

52

 

 

 

Porez na dobit

53

 

 

 

Dobit ili gubitak

(AOP52-AOP53)

54

 

 

 

Ostala sveobuhvatna dobit

(AOP56 + AOP61)

55

 

 

 

Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka

(Σ od AOP57 do AOP60)

56

 

 

 

Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina

57

 

 

 

Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata

58

 

 

 

Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka

59

 

 

 

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane

60

 

 

 

Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka

(AOP62 + AOP65 + AOP68)

61

 

 

 

Promjena revalorizacijskih rezervi:

dužnički vrijednosni papiri

(AOP63 + AOP64)

62

 

 

 

– nerealizirani dobici/gubici

63

 

 

 

– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)

64

 

 

 

Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka

(AOP66 + AOP67)

65

 

 

 

– dobici/gubici

66

 

 

 

– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)

67

 

 

 

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka

68

 

 

 

Ukupna sveobuhvatna dobit

(AOP54 + AOP55)

69

 

 

 

 

 

Obrazac INTD

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: _______________________________________

(u HRK)

 

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti

(∑ AOP71 do AOP79)

70

 

 

 

 

Primici od naknade za upravljanje fondovima

71

 

 

 

 

Ostali primici od mirovinskih fondova

72

 

 

 

 

Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima

73

 

 

 

 

Novac isplaćen dobavljačima

74

 

 

 

 

Novac isplaćen zaposlenicima

75

 

 

 

 

Izdaci za kamate

76

 

 

 

 

Izdaci za porez

77

 

 

 

 

Ostali primici iz poslovnih aktivnosti

78

 

 

 

 

Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti

79

 

 

Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti

(∑ AOP81 do AOP90)

80

 

 

 

 

Primici od prodaje financijskih instrumenata

81

 

 

 

 

Izdaci za kupnje financijskih instrumenata

82

 

 

 

 

Primici od kamata

83

 

 

 

 

Primici od dividendi

84

 

 

 

 

Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente

85

 

 

 

 

Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata

86

 

 

 

 

Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine

87

 

 

 

 

Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine

88

 

 

 

 

Ostali primici iz investicijskih aktivnosti

89

 

 

 

 

Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti

90

 

 

Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti

(∑ AOP92 do AOP100)

91

 

 

 

 

Uplate vlasnika društva

92

 

 

 

 

Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela

93

 

 

 

 

Isplata dividende ili udjela u dobiti

94

 

 

 

 

Primici od kredita

95

 

 

 

 

Izdaci za otplatu primljenih kredita

96

 

 

 

 

Primici po izdanim financijskim instrumentima

97

 

 

 

 

Izdaci po izdanim financijskim instrumentima

98

 

 

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

99

 

 

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

100

 

 

Efekti promjene tečaja stranih valuta

101

 

 

Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP70 + AOP80 + AOP91 + AOP101)

102

 

 

Novac na početku razdoblja

103

 

 

Novac na kraju razdoblja

(AOP102 + AOP103)

104

 

 

 

 

 

Obrazac INTI

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: _______________________________________

(u HRK)

 

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti

(∑ AOP106 do AOP120)

105

 

 

 

 

Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja

106

 

 

 

 

Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine

107

 

 

 

 

Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi

108

 

 

 

 

Rezerviranja

109

 

 

 

 

Prihodi od kamata

110

 

 

 

 

Rashodi od kamata

111

 

 

 

 

Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente

112

 

 

 

 

Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

113

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima

114

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja

115

 

 

 

 

Izdaci od kamata

116

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine

117

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima

118

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih obveza

119

 

 

 

 

Plaćen porez na dobit

120

 

 

Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti

(∑ AOP122 do AOP131)

121

 

 

 

 

Primici od prodaje financijskih instrumenata

122

 

 

 

 

Izdaci za kupnje financijskih instrumenata

123

 

 

 

 

Primici od kamata

124

 

 

 

 

Primici od dividendi

125

 

 

 

 

Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente

126

 

 

 

 

Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata

127

 

 

 

 

Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine

128

 

 

 

 

Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine

129

 

 

 

 

Ostali primici iz investicijskih aktivnosti

130

 

 

 

 

Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti

131

 

 

Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti

(∑ AOP133 do AOP141)

132

 

 

 

 

Uplate vlasnika društva

133

 

 

 

 

Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela

134

 

 

 

 

Isplata dividende ili udjela u dobiti

135

 

 

 

 

Primici od kredita

136

 

 

 

 

Izdaci za otplatu primljenih kredita

137

 

 

 

 

Primici po izdanim financijskim instrumentima

138

 

 

 

 

Izdaci po izdanim financijskim instrumentima

139

 

 

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

140

 

 

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

141

 

 

Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava

(AOP105 + AOP121 + AOP132)

142

 

 

Novac na početku razdoblja

143

 

 

Novac na kraju razdoblja

(AOP142 + AOP143)

144

 

 

 

 

 

Obrazac IPK

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: _______________________________________

(u HRK)

 

Kapital i rezerve

 

Pozicija

Raspodjeljivo vlasnicima matice

Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa

Ukupno kapital i rezerve

Temeljni kapital

Rezerve kapitala

Rezerve fer vrijednosti

Ostale revalorizacijske rezerve

Zadržana dobit ili preneseni gubitak

Dobit ili gubitak tekuće godine

(razdoblja

Stanje 1. siječnja prethodne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na 31. prosinca prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini)

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 1. siječnja tekuće godine

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje upisanog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na 31. prosinca tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Obrazac IB

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: _______________________________________

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

d) podaci o jamstvenom pologu (članak 3. stavak 4. ovoga Pravilnika)

Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:

PRILOG 3.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA

Depoziti

 

BIC banke

Naziv banke

Ugovoreni iznos u valuti glavnice

Oznaka valute

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u HRK

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

 

 

Dionice

 

ISIN

Naziv izdavatelja

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka valute

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u vlasništvu izdavatelja

 

 

 

Dužnički vrijednosni papiri

 

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka

valute

Fer cijena

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u HRK

Udjel u izdanju

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

 

 

 

Instrumenti tržišta novca

 

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka

valute

Fer cijena

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u izdanju

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

 

 

 

Udjeli UCITS fondova

 

ISIN

Naziv društva za upravljanje

Naziv fonda

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka

valute

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u izdanju

 

 

 

Izvedenice

 

Vrsta

izvedenice

Opis

Druga ugovorna strana

OIB druge ugovorne strane

Datum sklapanja

ugovora

Datum dospijeća

Nominalna

vrijednost

Oznaka valute

Ugovoreni tečaj/

Izvršna cijena

Spot tečaj/

cijena

Fer vrijednost

 

 

 

Poslovni udjeli

 

Naziv društva

OIB društva

Opis

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u vlasništvu izdavatelja

 

 

 

 

 

Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2017_10_104_2394.html

Copyright © Ante Borić