HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 73. stavak 2., 4. i 5. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. listopada 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA DOBROVOLJNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Hanfu i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima i drugih izvještaja koji se dostavljaju za potrebe Hanfe.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3. (NN 52/24)
(1) Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanim tokovima,
– Izvještaj o promjenama kapitala i
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(5) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(6) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.
(7) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti i prezentirati objavu primitaka iz članka 62. stavaka 16. i 17. Zakona u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka, strukturiranu na način i u obliku tablice iz Priloga 4. ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA
Članak 4.
Mirovinsko društvo je dužno osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1) Mirovinsko društvo dužno je polugodišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. i izvještaj sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca od završetka izvještajnog razdoblja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika i izvještaj, sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Članak 6. (NN 52/24)
(1) Mirovinsko društvo dostavlja Hanfi izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa za dostavu podataka u elektroničkom obliku Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga reports.hanfa.hr i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Hanfe za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Hanf može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 7.
Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje i polugodišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 9.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koji upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
Članak 5.
(1) Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Mirovinsko društvo dužno je prve izvještaje u skladu s člankom 3. i 4. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine.
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 2. i 3. Pravilnika o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 104/17) na način propisan člankom 1. ovoga Pravilnika kojim se mijenja članak 6. stavak 1. toga Pravilnika.
Članak 4.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Prijelazne i završne odredbe iz NN 80/26 od 22.07.2026.
Članak 3.
Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine.
PRILOG 1 (NN 80/26)
KONTNI PLAN ZA MIROVINSKO DRUŠTVO
0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 OBVEZE
3 FINANCIJSKA IMOVINA
4 SITAN INVENTAR
6 RASHODI
7 PRIHODI
8 REZULTAT POSLOVANJA
9 KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00 Dugotrajna nematerijalna imovina
01 Dugotrajna materijalna imovina
02 Predujmovi za nabavu dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
05 Ulaganja u pridružena društva
06 Ulaganja u ovisna društva
09 Ostala imovina
09x Odgođena porezna imovina
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10 Novčana sredstva
11 Predujmovi
12 Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
13 Potraživanja za kamate
14 Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
15 Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16 Potraživanja od zaposlenika
17 Ostala potraživanja
19 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
2 OBVEZE
20 Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
21 Obveze po financijskim instrumentima
24 Obveze prema dobavljačima
24x Obveze s osnova ugovora o najmu
25 Obveze prema zaposlenicima
26 Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27 Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28 Rezerviranja za obveze
29 Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x Odgođene porezne obveze
3 FINANCIJSKA IMOVINA
30 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka
31 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32 Financijska imovina po amortiziranom trošku
4 SITAN INVENTAR
6 RASHODI
60 Materijalni troškovi
61 Troškovi usluga
62 Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63 Ostali administrativni troškovi
64 Rashodi od upravljanja fondom
640 Transakcijski troškovi
641 Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642 Troškovi prodajnih zastupnika
643 Troškovi promidžbe
644 Troškovi financijske pismenosti
649 Ostali troškovi od upravljanja fondom
65 Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66 Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660 Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
661 Nerealizirani gubici od financijske imovine
662 Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669 Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67 Gubitak od prodaje ostale imovine
68 Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike
680 Rashodi od kamata
681 Negativne tečajne razlike
69 Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7 PRIHODI
70 Prihodi od naknada od upravljanja
700 Ulazna naknada
701 Naknada za upravljanje
702 Naknada za izlaz
703 Nagrada za uspješnost
71 Prihodi od kamata
72 Pozitivne tečajne razlike
73 Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
730 Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
731 Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
732 Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
739 Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
75 Prihod od prodaje ostale imovine
76 Prihodi od ukinutog rezerviranja
77 Ostali prihodi
79 Razlika prihoda i rashoda
8 REZULTAT POSLOVANJA
80 Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81 Porez na dobit
82 Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9 KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90 Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91 Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92 Kapitalne rezerve
93 Revalorizacijske rezerve
93x Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94 Ostale rezerve
95 Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950 Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951 Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952 Dobit tekuće godine
953 Gubitak tekuće godine
98 Aktivni izvanbilančni zapisi
99 Pasivni izvanbilančni zapisi
PRILOG 2. (NN 80/26)
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: ______________________________________________
Na datum: _________________________________________
(u eurima)
| Konto | Pozicije | AOP |
31. 12. prethodne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Dugotrajna imovina (AOP2 do AOP7) |
1 |
|
|
| 01 | Nekretnine, postrojenja i oprema | 2 |
|
|
| 00 | Nematerijalna imovina | 3 |
|
|
| 00+01 | Imovina s pravom korištenja | 4 | ||
| 31+32+05+06 | Financijska imovina | 5 | ||
| 02+09 (osim 09x) | Ostala dugotrajna imovina | 6 | ||
| 09x | Odgođena porezna imovina | 7 | ||
|
Kratkotrajna imovina (∑ AOP9 do AOP13) |
8 | |||
| 12 | Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 9 |
|
|
| 11 + 13 + 14 + 15 + 16 +17 | Ostala potraživanja | 10 |
|
|
| 30 + 32 + 13* | Financijska imovina | 11 |
|
|
| 10 + 13* | Novčana sredstva | 12 |
|
|
| 19 | Ostala kratkotrajna imovina | 13 |
|
|
|
|
UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8) |
14 |
|
|
| 98 | Izvanbilančni zapisi | 15 |
|
|
|
|
KAPITAL I OBVEZE | 16 |
|
|
|
|
Kapital i rezerve (∑od AOP18 do AOP23) |
17 |
|
|
| 90 | Temeljni kapital | 18 |
|
|
| 91 + 92 + 94 | Rezerve kapitala | 19 |
|
|
| 93x | Rezerve fer vrijednosti | 20 |
|
|
| 93y | Ostale revalorizacijske rezerve | 21 |
|
|
| 950 + 951 | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | 22 |
|
|
| 952 + 953 | Dobit ili gubitak tekuće godine | 23 |
|
|
|
|
Dugoročne obveze (Σ od AOP 25 do AOP28) |
24 |
|
|
| 24x | Obveze s osnova ugovoru o najmu | 25 | ||
| 21 | Financijske obveze | 26 | ||
|
20+24(osim24x) +25+26+27+28 |
Ostale obveze | 27 | ||
| 29x | Odgođene porezne obveze | 28 |
|
|
|
Kratkoročne obveze (Σ od AOP30 do AOP33) |
29 | |||
| 20 | Obveze s osnova upravljanja fondovima | 30 |
|
|
| 24x | Obveze s osnova ugovora o najmu | 31 | ||
| 21 | Financijske obveze | 32 |
|
|
| 24 (osim 24x) + 25 + 26 + 27 + 28 + 29 (osim 29x) | Ostale obveze | 33 |
|
|
|
|
UKUPNO KAPITAL I REZERVE (AOP17+AOP24+AOP29) |
34 |
|
|
| 99 | Izvanbilančni zapisi | 35 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Mirovinsko društvo: ____________________________________________________
OIB: _________________________________________________________________
Za razdoblje: __________________________________________________________
(u eurima)
| Konto | Pozicije | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Prihodi od upravljanja fondovima (Σ od AOP37 do AOP40) |
36 |
|
|
|
| 701 | Naknada za upravljanje | 37 |
|
|
| 700 | Ulazna naknada | 38 |
|
|
| 702 | Naknada za izlaz | 39 |
|
|
| 703 | Naknada za uspješnost | 40 |
|
|
|
Rashodi od upravljanja fondom (Σ od AOP42 do AOP47) |
41 |
|
|
|
| -640 | Transakcijski troškovi | 42 |
|
|
| -643 | Troškovi promidžbe | 43 |
|
|
| -644 | Troškovi financijske pismenosti | 44 | ||
| -642 | Troškovi prodajnih zastupnika | 45 |
|
|
| -641-649 | Ostali troškovi od upravljanja fondom | 46 |
|
|
| -60-61-62-63-65-69 | Opći administrativni troškovi poslovanja | 47 |
|
|
| 76+77 | Ostali operativni prihodi | 48 | ||
|
Neto rezultat od upravljanja fondovima (AOP36+AOP41+AOP48) |
49 |
|
|
|
|
Neto rezultat od ulaganja (Σ od AOP51 do AOP53) |
50 | |||
| 71-680 | Neto prihod od kamata | 51 |
|
|
| 72-681 | Neto tečajne razlike | 52 |
|
|
| 73+75-66-67 | Ostali prihodi i rashodi od ulaganja | 53 |
|
|
|
Neto rezultat od financiranja (Σ od AOP57 do AOP58) |
54 |
|
|
|
| -680 | Rashodi od kamata | 55 | ||
| 72+73-681 | Ostali prihodi i rashodi od financiranja | 56 |
|
|
| Ukupni prihodi | 57 |
|
|
|
| Ukupni rashodi | 58 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak iz poslovanja prije oporezivanja (AOP49+AOP50+AOP54) |
59 |
|
|
|
| Porez na dobit | 60 |
|
|
|
| Dobit ili gubitak (AOP59+AOP60) | 61 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP63 + AOP68) |
62 |
|
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP64 do AOP67) |
63 |
|
|
|
| Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 64 |
|
|
|
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 65 |
|
|
|
| Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 66 |
|
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 67 |
|
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP69+AOP72+AOP75) |
68 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP70+AOP71) |
69 |
|
|
|
| – nerealizirani dobici/gubici | 70 |
|
|
|
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 71 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP73+AOP74) |
72 |
|
|
|
| – dobici/gubici | 73 |
|
|
|
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 74 |
|
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 75 |
|
|
|
| Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP61+AOP62) | 76 |
|
|
Obrazac INTD
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Mirovinsko društvo: ____________________________________________________
OIB: ____________________________________________________
Za razdoblje: ____________________________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | |
|
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑ AOP78 do AOP86) |
77 |
|
|
|
| Primici od naknade za upravljanje fondovima | 78 |
|
|
|
| Ostali primici od fondova | 79 |
|
|
|
| Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima | 80 |
|
|
|
| Novac isplaćen dobavljačima | 81 |
|
|
|
| Novac isplaćen zaposlenicima | 82 |
|
|
|
| Izdaci za kamate | 83 |
|
|
|
| Izdaci za porez | 84 |
|
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 85 |
|
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 86 |
|
|
|
|
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑ AOP88 do AOP97) |
87 |
|
|
|
|
|
Primici od prodaje financijskih instrumenata | 88 |
|
|
|
|
Izdaci od kupnje financijskih instrumenata | 89 |
|
|
|
|
Primici od kamata | 90 |
|
|
|
|
Primici od dividendi | 91 |
|
|
|
|
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 92 |
|
|
|
|
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 93 |
|
|
|
|
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 94 |
|
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 95 |
|
|
|
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 96 |
|
|
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 97 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP99 do AOP107) |
98 |
|
|
|
|
|
Uplate vlasnika društva | 99 |
|
|
|
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 100 |
|
|
|
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti | 101 |
|
|
|
|
Primici od kredita | 102 |
|
|
|
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita | 103 |
|
|
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima | 104 |
|
|
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 105 |
|
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 106 |
|
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 107 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 108 |
|
|
|
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP77+AOP87+AOP98+AOP108) | 109 |
|
|
|
| Novac na početku razdoblja | 110 |
|
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP109+AOP110) |
111 |
|
|
|
Obrazac INTI
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Mirovinsko društvo: ___________________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje | |
|
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑ AOP113 do AOP127) |
112 |
|
|
|
|
|
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 113 |
|
|
|
|
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 114 |
|
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 115 |
|
|
|
|
Rezerviranja | 116 |
|
|
|
|
Prihodi od kamata | 117 |
|
|
|
|
Rashodi od kamata | 118 |
|
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 119 |
|
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 120 |
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima | 121 |
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 122 |
|
|
|
|
Izdaci od kamata | 123 |
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 124 |
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima | 125 |
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 126 |
|
|
|
|
Plaćen porez na dobit | 127 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑ AOP129 do AOP138) |
128 |
|
|
|
|
|
Primici od prodaje financijskih instrumenata | 129 |
|
|
|
|
Izdaci od kupnje financijskih instrumenata | 130 |
|
|
|
|
Primici od kamata | 131 |
|
|
|
|
Primici od dividendi | 132 |
|
|
|
|
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 133 |
|
|
|
|
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 134 |
|
|
|
|
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 135 |
|
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 136 |
|
|
|
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 137 |
|
|
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 138 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP140 do AOP148) |
139 |
|
|
|
|
|
Uplate vlasnika društva | 140 |
|
|
|
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 141 |
|
|
|
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti | 142 |
|
|
|
|
Primici od kredita | 143 |
|
|
|
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita | 144 |
|
|
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima | 145 |
|
|
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 146 |
|
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 147 |
|
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 148 |
|
|
| Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP112+AOP128+AOP139) | 149 |
|
|
|
| Novac na početku razdoblja | 150 |
|
|
|
| Novac na kraju razdoblja (AOP149+AOP150) | 151 |
|
|
|
Obrazac IPK
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
Mirovinsko društvo: ____________________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u eurima)
|
Kapital i rezerve Pozicija |
Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve | |||||
| Temeljni kapital | Rezerve kapitala | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
|||
| Stanje 1. siječnja prethodne godine | ||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | ||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | ||||||||
| Stanje 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno) | ||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | ||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | ||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | ||||||||
| Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | ||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | ||||||||
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi | ||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | ||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | ||||||||
| Ostale uplate vlasnika | ||||||||
| Isplata udjela u dobiti | ||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | ||||||||
| Stanje na 31. prosinca prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini) | ||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće godine | ||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | ||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | ||||||||
| Stanje 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno) | ||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | ||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | ||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | ||||||||
| Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | ||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | ||||||||
| Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi | ||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | ||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | ||||||||
| Ostale uplate vlasnika | ||||||||
| Isplata udjela u dobiti | ||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | ||||||||
| Stanje na 31. prosinca tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja) | ||||||||
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Mirovinsko društvo: ____________________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
| Datum izvještaja: | Ovlaštena osoba društva: |
PRILOG 3
IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA
Depoziti
| BIC banke | Naziv banke | Ugovoreni iznos u valuti glavnice | Oznaka valute | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u eurima | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Dionice
| ISIN | Naziv izdavatelja | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u vlasništvu izdavatelja |
Dužnički vrijednosni papiri
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna
vrijednost u valuti |
Oznaka valute | Fer cijena | Iznos kamata u valuti | Zbroj glavnice i kamate u eurima | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Instrumenti tržišta novca
| ISIN | Naziv izdavatelja | Nominalna vrijednost u valuti |
Oznaka valute |
Fer cijena | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u izdanju | Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Udjeli UCITS fondova
| ISIN | Naziv društva za upravljanje | Naziv fonda | Količina | Fer cijena u valuti | Oznaka valute | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u izdanju |
Izvedenice
| Vrsta
izvedenice |
Opis | Druga ugovorna strana | OIB druge ugovorne strane | Datum sklapanja ugovora | Datum dospijeća | Nominalna vrijednost | Oznaka valute | Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena |
Spot
tečaj/ cijena |
Fer vrijednost |
Poslovni udjeli
| Naziv društva | OIB društva | Opis | Vrijednost ulaganja u eurima | Udjel u vlasništvu izdavatelja |
PRILOG 4.
IZVJEŠTAJ O FIKSNIM I VARIJABILNIM PRIMICIMA (NN 52/24)
| Fiksni primici | Varijabilni primici | Broj
korisnika |
UKUPNO | |||||||||
| Ukupno | Broj
korisnika |
U novcu | Broj
korisnika |
U naravi | Ukupno | Broj
korisnika |
U novcu | Broj
korisnika |
U naravi | |||
| Viši rukovoditelji | ||||||||||||
| Osobe koje preuzimaju rizik | ||||||||||||
| Ključne funkcije | ||||||||||||
|
Radnicima mirovinskog društva iz članka 62. stavka 6. točke 4. Zakona |
||||||||||||
| Radnicima trećih osoba iz članka 62. stavka 6. točke 5. Zakona | ||||||||||||
| UKUPNO | ||||||||||||