Na snazi
NN 114/2018 (19.12.2018.), Pravilnik o sadržaju i strukturi izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2225
Na temelju članka 470. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine«, br. 65/18), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 6. prosinca 2018. donosi
PRAVILNIK O SADRŽAJU I STRUKTURI IZVJEŠTAJA IZDAVATELJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE OBLIKU I NAČINU NJIHOVOG DOSTAVLJANJA HRVATSKOJ AGENCIJI ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Ovaj propis je izmijenjen NN 27/21, 26/22, 32/23 i uskoro ćemo ga pročistiti.
Ukoliko Vam 'uskoro' nije dovoljno brzo, pišite nam na [email protected]
UVODNE ODREDBE
Opće odredbe
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se sadržaj i struktura izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te oblik i način njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga.
Pojmovi
Članak 2.
Pojedini pojmovi u smislu ovoga Pravilnika imaju sljedeće značenje:
1. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
2. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (»Narodne novine«, br. 65/18)
3. Izdavatelj je izdavatelj vrijednosnih papira kako je propisan člankom 455. stavkom 1. točkom 7. Zakona koji ima sjedište u Republici Hrvatskoj
4. Polugodišnji izvještaj je izvještaj kako je propisan člancima 465. i 466. Zakona
5. Tromjesečni izvještaj je izvještaj kako je propisan člankom 468. Zakona
6. SRPI je službeni registar propisanih informacija kako je propisano člankom 498. Zakona kojeg vodi Hanfa.
SADRŽAJ I STRUKTURA IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE
Članak 3.
(1) Izdavatelj dionica i dužničkih vrijednosnih papira je obvezan polugodišnji izvještaj sastavljati u skladu s člancima 465. i 466. Zakona.
(2) Izdavatelj dionica je obvezan tromjesečni izvještaj sastavljati u skladu s člankom 468. Zakona.
(3) Financijski izvještaji za razdoblja tijekom godine čine:
– izvještaj o financijskom položaju (bilanca)
– račun dobiti i gubitka
– izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti
– izvještaj o novčanim tokovima
– izvještaj o promjenama kapitala i
– bilješke uz financijske izvještaje.
(4) Izdavatelj dionica i dužničkih vrijednosnih papira je obvezan polugodišnje financijske izvještaje sastavljati prema strukturi i sadržaju za polugodišnje financijske izvještaje određenima u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
(5) Izdavatelj dionica je obvezan tromjesečne financijske izvještaje sastavljati prema strukturi i sadržaju za tromjesečne financijske izvještaje određenima u Prilogu 2. ovoga Pravilnika.
(6) Bilješke uz financijske izvještaje moraju sadržavati važne računovodstvene politike i informacije kao dopunu informacijama koje su prikazane u financijskim izvještajima za razdoblja tijekom godine. U bilješkama se navodi tekstualan opis ili raščlamba stavki prikazanih u tim izvještajima te informacije o stavkama koje ne ispunjavaju uvjete za priznavanje u izvještajima, a važne su za razumijevanje financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine.
(7) Na izdavatelja koji je obvezan sastavljati konsolidirane izvještaje, na odgovarajući način primjenjuju se odredbe stavaka 1. do 6. ovoga članka.
OBLIK I NAČINI DOSTAVLJANJA IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE
Članak 4.
(1) Kod dostavljanja polugodišnjeg izvještaja, izdavatelj je Hanfi obvezan istovremeno dostaviti tri datoteke:
1. datoteku u PDF formatu u kojoj se kao jedna cjelovita datoteka dostavljaju:
– polugodišnji financijski izvještaji
– međuizvještaj rukovodstva
– izjava osoba u izdavatelju odgovornih za sastavljanje polugodišnjeg izvještaja i
– revizorsko izvješće odnosno izvješće o revizijskom uvidu ako su polugodišnji financijski izvještaji revidirani ili je obavljen revizijski uvid, ili izjava da polugodišnji financijski izvještaji nisu revidirani ili nije obavljen revizijski uvid
2. datoteku u XLS formatu u kojoj se dostavljaju polugodišnji financijski izvještaji i
3. datoteku u XML formatu u kojoj se dostavljaju polugodišnji financijski izvještaji.
(2) Kod dostavljanja tromjesečnog izvještaja, izdavatelj je Hanfi obvezan istovremeno dostaviti tri datoteke:
1. datoteku u PDF formatu u kojoj se kao jedna cjelovita datoteka dostavljaju:
– tromjesečni financijski izvještaji
– međuizvještaj rukovodstva i
– izjava osoba u izdavatelju odgovornih za sastavljanje tromjesečnog izvještaja
2. datoteku u XLS formatu u kojoj se dostavljaju tromjesečni financijski izvještaji i
3. datoteku u XML formatu u kojoj se dostavljaju tromjesečni financijski izvještaji.
(3) Obrasce za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine u XLS formatu objavljuje Hanfa na svojoj internetskoj stranici. Predmetne obrasce u XLS formatu izdavatelji ujedno mogu koristiti za kreiranje datoteke u XML formatu.
(4) Datoteke iz stavka 1. točaka 1. i 2. i stavka 2. točaka 1. i 2. ovoga članka Hanfi se dostavljaju putem SRPI-ja, a datoteka iz stavka 1. točke 3. i stavka 2. točke 3. ovoga članka Hanfi se dostavlja u izvještajni sustav Hanfe, a sve u skladu s pravilnikom Hanfe kojim se uređuje sadržaj, oblik i način dostavljanja propisanih informacija Hanfi i u SRPI te pripadajućom tehničkom uputom Hanfe za obveznike dostave propisanih informacija u SRPI i Hanfi koju Hanfa objavljuje na svojoj internetskoj stranici.
(5) Polugodišnji izvještaj dostavljen je Hanfi samo ako je dostavljen u obliku i na način propisan stavcima 1., 3. i 4. ovoga članka.
(6) Tromjesečni izvještaj dostavljen je Hanfi samo ako je dostavljen u obliku i na način propisan stavcima 2. do 4. ovoga članka.
(7) Izdavatelj dionica koji je tromjesečni izvještaj za drugo tromjesečje sastavio i dostavio u obliku i na način propisan ovim Pravilnikom i čiji međuizvještaj rukovodstva osim podataka za drugo tromjesečje uključuje i podatke za prvo polugodište odnosne poslovne godine te izjavu da polugodišnji financijski izvještaji nisu revidirani ili nije obavljen revizijski uvid, ispunio je ujedno i svoju obvezu sastavljanja i dostavljanja polugodišnjeg izvještaja u skladu s ovim Pravilnikom. Ova iznimka se ne odnosi na izdavatelje dionica čiji su polugodišnji izvještaji revidirani ili je obavljen revizijski uvid.
(8) Na izdavatelja koji je obvezan sastavljati konsolidirane izvještaje, na odgovarajući način primjenjuju se odredbe stavaka 1. do 7. ovoga članka.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Prestanak važenja
Članak 5.
(1) Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o obliku i sadržaju financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine (»Narodne novine«, br. 47/11).
(2) Izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine koja su započela od 1. siječnja 2018. i koja će završiti ili 31. prosinca 2018. ili u 2019. godini, ovisno o početku izvještajnog razdoblja u 2018. godini, izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti u skladu s Pravilnikom o obliku i sadržaju financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine (»Narodne novine«, br. 47/11).
Stupanje na snagu
Članak 6.
(1) Prve izvještaje za razdoblja tijekom godine u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2019. godine.
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-02/18-01/13
Urbroj: 326-01-60-62-18-1
Zagreb, 6. prosinca 2018.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
PRILOG 1.
a) Polugodišnji financijski izvještaji »općih« izdavatelja PFI-IZD-POD
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|||
| A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL | 001 |
|
|
| B) DUGOTRAJNA IMOVINA (AOP 003+010+020+031+036) | 002 | ||
| I. NEMATERIJALNA IMOVINA (AOP 004 do 009) | 003 | ||
| 1. Izdaci za razvoj | 004 | ||
| 2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava | 005 | ||
| 3. Goodwill | 006 | ||
| 4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine | 007 | ||
| 5. Nematerijalna imovina u pripremi | 008 | ||
| 6. Ostala nematerijalna imovina | 009 | ||
| II. MATERIJALNA IMOVINA (AOP 011 do 019) | 010 | ||
| 1. Zemljište | 011 | ||
| 2. Građevinski objekti | 012 | ||
| 3. Postrojenja i oprema | 013 | ||
| 4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina | 014 | ||
| 5. Biološka imovina | 015 | ||
| 6. Predujmovi za materijalnu imovinu | 016 | ||
| 7. Materijalna imovina u pripremi | 017 | ||
| 8. Ostala materijalna imovina | 018 | ||
| 9. Ulaganje u nekretnine | 019 | ||
| III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (AOP 021 do 030) | 020 | ||
| 1. Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 021 | ||
| 2. Ulaganja u ostale vrijednosne papire poduzetnika unutar grupe | 022 |
|
|
| 3. Dani zajmovi, depoziti i slično poduzetnicima unutar grupe | 023 |
|
|
| 4.Ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesom | 024 |
|
|
| 5. Ulaganja u ostale vrijednosne papire društava povezanih sudjelujućim interesom | 025 |
|
|
| 6. Dani zajmovi, depoziti i slično društvima povezanim sudjelujućim interesom | 026 |
|
|
| 7. Ulaganja u vrijednosne papire | 027 |
|
|
| 8. Dani zajmovi, depoziti i slično | 028 | ||
| 9. Ostala ulaganja koja se obračunavaju metodom udjela | 029 | ||
| 10. Ostala dugotrajna financijska imovina | 030 | ||
| IV. POTRAŽIVANJA (AOP 032 do 035) | 031 | ||
| 1. Potraživanja od poduzetnika unutar grupe | 032 | ||
| 2. Potraživanja od društava povezanih sudjelujućim interesom | 033 | ||
| 3. Potraživanja od kupaca | 034 | ||
| 4. Ostala potraživanja | 035 | ||
| V. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA | 036 | ||
| C) KRATKOTRAJNA IMOVINA (AOP 038+046+053+063) | 037 | ||
| I. ZALIHE (AOP 039 do 045) | 038 | ||
| 1. Sirovine i materijal | 039 |
|
|
| 2. Proizvodnja u tijeku | 040 |
|
|
| 3. Gotovi proizvodi | 041 |
|
|
| 4. Trgovačka roba | 042 |
|
|
| 5. Predujmovi za zalihe | 043 |
|
|
| 6. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji | 044 |
|
|
| 7. Biološka imovina | 045 | ||
| II. POTRAŽIVANJA (AOP 047 do 052) | 046 | ||
| 1. Potraživanja od poduzetnika unutar grupe | 047 | ||
| 2. Potraživanja od društava povezanih sudjelujućim interesom | 048 | ||
| 3. Potraživanja od kupaca | 049 | ||
| 4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika | 050 | ||
| 5. Potraživanja od države i drugih institucija | 051 | ||
| 6. Ostala potraživanja | 052 | ||
| III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (AOP 054 do 062) | 053 | ||
| 1. Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 054 | ||
| 2. Ulaganja u ostale vrijednosne papire poduzetnika unutar grupe | 055 | ||
| 3. Dani zajmovi, depoziti i slično poduzetnicima unutar grupe | 056 | ||
| 4. Ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesom | 057 |
|
|
| 5. Ulaganja u ostale vrijednosne papire društava povezanih sudjelujućim interesom | 058 |
|
|
| 6. Dani zajmovi, depoziti i slično društvima povezanim sudjelujućim interesom | 059 |
|
|
| 7. Ulaganja u vrijednosne papire | 060 |
|
|
| 8. Dani zajmovi, depoziti i slično | 061 |
|
|
| 9. Ostala financijska imovina | 062 |
|
|
| IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI | 063 | ||
| D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI | 064 | ||
| E) UKUPNO AKTIVA (AOP 001+002+037+064) | 065 | ||
| F) IZVANBILANČNI ZAPISI | 066 | ||
| A) KAPITAL I REZERVE (AOP 068 do 070+076+077+081+084+087) | 067 | ||
| I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL | 068 | ||
| II. KAPITALNE REZERVE | 069 | ||
| III. REZERVE IZ DOBITI (AOP 071+072-073+074+075) | 070 | ||
| 1. Zakonske rezerve | 071 | ||
| 2. Rezerve za vlastite dionice | 072 | ||
| 3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) | 073 | ||
| 4. Statutarne rezerve | 074 | ||
| 5. Ostale rezerve | 075 | ||
| IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE | 076 | ||
| V. REZERVE FER VRIJEDNOSTI (AOP 078 do 080) | 077 | ||
| 1. Fer vrijednost financijske imovine raspoložive za prodaju | 078 | ||
| 2. Učinkoviti dio zaštite novčanih tokova | 079 | ||
| 3. Učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 080 | ||
| VI. ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK (AOP 082-083) | 081 | ||
| 1. Zadržana dobit | 082 | ||
| 2. Preneseni gubitak | 083 | ||
| VII. DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE (AOP 085-086) | 084 | ||
| 1. Dobit poslovne godine | 085 | ||
| 2. Gubitak poslovne godine | 086 | ||
| VIII. MANJINSKI (NEKONTROLIRAJUĆI) INTERES | 087 | ||
| B) REZERVIRANJA (AOP 089 do 094) | 088 | ||
| 1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze | 089 |
|
|
| 2. Rezerviranja za porezne obveze | 090 | ||
| 3. Rezerviranja za započete sudske sporove | 091 | ||
| 4. Rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava | 092 | ||
| 5. Rezerviranja za troškove u jamstvenim rokovima | 093 | ||
| 6. Druga rezerviranja | 094 | ||
| C) DUGOROČNE OBVEZE (AOP 096 do 106) | 095 | ||
| 1. Obveze prema poduzetnicima unutar grupe | 096 | ||
| 2. Obveze za zajmove, depozite i slično poduzetnika unutar grupe | 097 | ||
| 3. Obveze prema društvima povezanim sudjelujućim interesom | 098 | ||
| 4. Obveze za zajmove, depozite i slično društava povezanih sudjelujućim interesom | 099 |
|
|
| 5. Obveze za zajmove, depozite i slično | 100 |
|
|
| 6. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama | 101 |
|
|
| 7. Obveze za predujmove | 102 |
|
|
| 8. Obveze prema dobavljačima | 103 |
|
|
| 9. Obveze po vrijednosnim papirima | 104 |
|
|
| 10. Ostale dugoročne obveze | 105 | ||
| 11. Odgođena porezna obveza | 106 | ||
| D) KRATKOROČNE OBVEZE (AOP 108 do 121) | 107 | ||
| 1. Obveze prema poduzetnicima unutar grupe | 108 | ||
| 2. Obveze za zajmove, depozite i slično poduzetnika unutar grupe | 109 | ||
| 3. Obveze prema društvima povezanim sudjelujućim interesom | 110 | ||
| 4. Obveze za zajmove, depozite i slično društava povezanih sudjelujućim interesom | 111 | ||
| 5. Obveze za zajmove, depozite i slično | 112 | ||
| 6. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama | 113 | ||
| 7. Obveze za predujmove | 114 | ||
| 8. Obveze prema dobavljačima | 115 | ||
| 9. Obveze po vrijednosnim papirima | 116 | ||
| 10. Obveze prema zaposlenicima | 117 | ||
| 11. Obveze za poreze, doprinose i sličana davanja | 118 | ||
| 12. Obveze s osnove udjela u rezultatu | 119 | ||
| 13. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji | 120 | ||
| 14. Ostale kratkoročne obveze | 121 | ||
| E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA | 122 | ||
| F) UKUPNO – PASIVA (AOP 067+088+095+107+122) | 123 | ||
| G) IZVANBILANČNI ZAPISI | 124 |
|
|
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _________________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. POSLOVNI PRIHODI (AOP 126 do 130) | 125 | ||
| 1. Prihodi od prodaje s poduzetnicima unutar grupe | 126 | ||
| 2. Prihodi od prodaje (izvan grupe) | 127 |
|
|
| 3. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga | 128 | ||
| 4. Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe | 129 | ||
| 5. Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) | 130 | ||
| II. POSLOVNI RASHODI (AOP 132+133+137+141+142+143+146+153) | 131 | ||
| 1. Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda | 132 | ||
| 2. Materijalni troškovi (AOP 134 do 136) | 133 | ||
| a) Troškovi sirovina i materijala | 134 | ||
| b) Troškovi prodane robe | 135 | ||
| c) Ostali vanjski troškovi | 136 | ||
| 3. Troškovi osoblja (AOP 138 do 140) | 137 | ||
| a) Neto plaće i nadnice | 138 | ||
| b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | 139 | ||
| c) Doprinosi na plaće | 140 | ||
| 4. Amortizacija | 141 | ||
| 5. Ostali troškovi | 142 | ||
| 6. Vrijednosna usklađenja (AOP 144+145) | 143 | ||
| a) dugotrajne imovine osim financijske imovine | 144 | ||
| b) kratkotrajne imovine osim financijske imovine | 145 | ||
| 7. Rezerviranja (AOP 147 do 152) | 146 | ||
| a) Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze | 147 | ||
| b) Rezerviranja za porezne obveze | 148 | ||
| c) Rezerviranja za započete sudske sporove | 149 | ||
| d) Rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava | 150 | ||
| e) Rezerviranja za troškove u jamstvenim rokovima | 151 | ||
| f) Druga rezerviranja | 152 | ||
| 8. Ostali poslovni rashodi | 153 | ||
| III. FINANCIJSKI PRIHODI (AOP 155 do 164) | 154 | ||
| 1. Prihodi od ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 155 | ||
| 2. Prihodi od ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesima | 156 | ||
| 3. Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova poduzetnicima unutar grupe | 157 |
|
|
| 4. Ostali prihodi s osnove kamata iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe | 158 |
|
|
| 5. Tečajne razlike i ostali financijski prihodi iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe | 159 |
|
|
| 6. Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova | 160 |
|
|
| 7. Ostali prihodi s osnove kamata | 161 |
|
|
| 8. Tečajne razlike i ostali financijski prihodi | 162 |
|
|
| 9. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine | 163 |
|
|
| 10. Ostali financijski prihodi | 164 |
|
|
| IV. FINANCIJSKI RASHODI (AOP 166 do 172) | 165 | ||
| 1. Rashodi s osnove kamata i slični rashodi s poduzetnicima unutar grupe | 166 |
|
|
| 2. Tečajne razlike i drugi rashodi s poduzetnicima unutar grupe | 167 |
|
|
| 3. Rashodi s osnove kamata i slični rashodi | 168 |
|
|
| 4. Tečajne razlike i drugi rashodi | 169 |
|
|
| 5. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine | 170 |
|
|
| 6. Vrijednosna usklađenja financijske imovine (neto) | 171 |
|
|
| 7. Ostali financijski rashodi | 172 |
|
|
| V. UDIO U DOBITI OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM | 173 |
|
|
| VI. UDIO U DOBITI OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA | 174 |
|
|
| VII. UDIO U GUBITKU OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM | 175 |
|
|
| VIII. UDIO U GUBITKU OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA | 176 |
|
|
| IX. UKUPNI PRIHODI (AOP 125+154+173 + 174) | 177 | ||
| X. UKUPNI RASHODI (AOP 131+165+175 + 176) | 178 | ||
| XI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 177-178) | 179 | ||
| 1. Dobit prije oporezivanja (AOP 177-178) | 180 | ||
| 2. Gubitak prije oporezivanja (AOP 178-177) | 181 | ||
| XII. POREZ NA DOBIT | 182 | ||
| XIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 179-182) | 183 | ||
| 1. Dobit razdoblja (AOP 179-182) | 184 | ||
| 2. Gubitak razdoblja (AOP 182-179) | 185 | ||
| PREKINUTO POSLOVANJE (popunjava poduzetnik obveznika MSFI-a samo ako ima prekinuto poslovanje) | |||
| XIV. DOBIT ILI GUBITAK PREKINUTOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 187-188) | 186 | ||
| 1. Dobit prekinutog poslovanja prije oporezivanja | 187 | ||
| 2. Gubitak prekinutog poslovanja prije oporezivanja | 188 | ||
| XV. POREZ NA DOBIT PREKINUTOG POSLOVANJA | 189 | ||
|
1. Dobit prekinutog poslovanja za razdoblje (AOP 186-189) |
190 | ||
|
2. Gubitak prekinutog poslovanja za razdoblje (AOP 189-186) |
191 | ||
| UKUPNO POSLOVANJE (popunjava samo poduzetnik obveznik MSFI-a koji ima prekinuto poslovanje) | |||
| XVI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 179+186) | 192 | ||
| 1. Dobit prije oporezivanja (AOP 192) | 193 | ||
| 2. Gubitak prije oporezivanja (AOP 192) | 194 | ||
| XVII. POREZ NA DOBIT (AOP 182+189) | 195 | ||
| XVIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 192-195) | 196 | ||
| 1. Dobit razdoblja (AOP 192-195) | 197 | ||
| 2. Gubitak razdoblja (AOP 195-192) | 198 | ||
| DODATAK RDG-u (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani godišnji financijski izvještaj) | |||
| XIX. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 200+201) | 199 | ||
| 1. Pripisana imateljima kapitala matice | 200 |
|
|
| 2. Pripisana manjinskom (nekontrolirajućem) interesu | 201 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||
| I. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA | 202 |
|
|
| II. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA (AOP 204 do 211) | 203 | ||
| 1. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 204 |
|
|
| 2. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 205 |
|
|
| 3. Dobit ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju | 206 |
|
|
| 4. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanih tokova | 207 |
|
|
| 5. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 208 |
|
|
| 6. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 209 |
|
|
| 7. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 210 |
|
|
| 8. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 211 |
|
|
| III. POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA | 212 |
|
|
| IV. NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK (AOP 203-212) | 213 | ||
| V. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 202+213) | 214 | ||
| DODATAK Izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani izvještaj) | |||
| VI. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 216+217) | 215 | ||
| 1. Pripisana imateljima kapitala matice | 216 |
|
|
| 2. Pripisana manjinskom (nekontrolirajućem) interesu | 217 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti | |||
| 1. Dobit prije oporezivanja | 001 | ||
| 2. Usklađenja (AOP 003 do 010): | 002 | ||
| a) Amortizacija | 003 | ||
| b) Dobici i gubici od prodaje i vrijednosna usklađenja dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 004 | ||
| c) Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje financijske imovine | 005 | ||
| d) Prihodi od kamata i dividendi | 006 | ||
| e) Rashodi od kamata | 007 | ||
| f) Rezerviranja | 008 | ||
| g) Tečajne razlike (nerealizirane) | 009 | ||
| h) Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke | 010 | ||
| I. Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu (AOP 001+002) | 011 | ||
| 3. Promjene u radnom kapitalu (AOP 013 do 016) | 012 | ||
| a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza | 013 | ||
| b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja | 014 | ||
| c) Povećanje ili smanjenje zaliha | 015 | ||
| d) Ostala povećanja ili smanjenja radnog kapitala | 016 | ||
| II. Novac iz poslovanja (AOP 011+012) | 017 | ||
| 4. Novčani izdaci za kamate | 018 | ||
| 5. Plaćeni porez na dobit | 019 | ||
| A) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 017 do 019) | 020 | ||
| Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 021 |
|
|
| 2. Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata | 022 |
|
|
| 3. Novčani primici od kamata | 023 |
|
|
| 4. Novčani primici od dividendi | 024 |
|
|
| 5. Novčani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga | 025 | ||
| 6. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 026 | ||
| III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (AOP 021 do 026) | 027 | ||
| 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 028 | ||
| 2. Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata | 029 |
|
|
| 3. Novčani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga za razdoblje | 030 |
|
|
| 4. Stjecanje ovisnog društva, umanjeno za stečeni novac | 031 |
|
|
| 5. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 032 |
|
|
| IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (AOP 028 do 032) | 033 | ||
| B) NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 027+033) | 034 | ||
| Novčani tokovi od financijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od povećanja temeljnog (upisanog) kapitala | 035 |
|
|
| 2. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 036 |
|
|
| 3. Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | 037 | ||
| 4. Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | 038 | ||
| V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (AOP 035 do 038) | 039 | ||
| 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi i dužničkih financijskih instrumenata | 040 | ||
| 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi | 041 | ||
| 3. Novčani izdaci za financijski najam | 042 |
|
|
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala | 043 |
|
|
| 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 044 | ||
| VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (AOP 040 do 044) | 045 | ||
| C) NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 039+045) | 046 | ||
| 1. Nerealizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima | 047 | ||
| D) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANNIH TOKOVA (AOP 020+034+046+047) | 048 | ||
| E) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA | 049 | ||
| F) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA (AOP 048+049) | 050 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od kupaca | 001 |
|
|
| 2. Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. | 002 |
|
|
| 3. Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta | 003 |
|
|
| 4. Novčani primici s osnove povrata poreza | 004 |
|
|
| 5. Novčani izdaci dobavljačima | 005 |
|
|
| 6. Novčani izdaci za zaposlene | 006 |
|
|
| 7. Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta | 007 |
|
|
| 8. Ostali novčani primici i izdaci | 008 |
|
|
| I. Novac iz poslovanja (AOP 001 do 008) | 009 | ||
| 9. Novčani izdaci za kamate | 010 |
|
|
| 10. Plaćeni porez na dobit | 011 |
|
|
| A) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 009 do 011) | 012 | ||
| Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 013 |
|
|
| 2. Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata | 014 |
|
|
| 3. Novčani primici od kamata | 015 |
|
|
| 4. Novčani primici od dividendi | 016 |
|
|
| 5. Novčani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga | 017 |
|
|
| 6. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 018 |
|
|
| II. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (AOP 013 do 018) | 019 | ||
| 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 020 |
|
|
| 2. Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata | 021 |
|
|
| 3. Novčani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga | 022 |
|
|
| 4. Stjecanje ovisnog društva, umanjeno za stečeni novac | 023 |
|
|
| 5. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 024 |
|
|
| III. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (AOP 020 do 024) | 025 | ||
| B) NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 019 + 025) | 026 | ||
| Novčani tokovi od financijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od povećanja temeljnog (upisanog) kapitala | 027 |
|
|
| 2. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 028 |
|
|
| 3. Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | 029 |
|
|
| 4. Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | 030 |
|
|
| IV. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (AOP 027 do 030) | 031 | ||
| 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi i dužničkih financijskih instrumenata | 032 |
|
|
| 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi | 033 |
|
|
| 3. Novčani izdaci za financijski najam | 034 |
|
|
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala | 035 |
|
|
| 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 036 |
|
|
| V. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (AOP 032 do 036) | 037 | ||
| C) NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 031+037) | 038 | ||
| 1. Nerealizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima | 039 | ||
| D) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANIH TOKOVA
(AOP 012 + 026 + 038 + 039) |
040 | ||
| E) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA | 041 | ||
| F) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA (AOP 040+041) | 042 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | |||||||||||||||||
| za razdoblje od _____________do_______________ | u kunama | ||||||||||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Raspodjeljivo imateljima kapitala matice | Manjinski (nekontrolirajući)interes | Ukupno kapital i rezerve | |||||||||||||
| Temeljni (upisani) kapital | Kapitalne rezerve | Zakonske rezerve | Rezerve za vlastite dionice | Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) | Statu-tarne rezerve | Ostale rezerve | Revalorizacijske rezerve | Fer vrijednost financijske imovine raspoložive za prodaju | Učinkoviti dio zaštite novčanih tokova | Učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemstvo | Zadržana dobit/preneseni gubitak | Dobit/gubitak poslovne godine | Ukupno raspodjeljivo imateljima kapitala matice | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 (3 do 6 – 7 + 8 do 15) | 17 | 18 (16+17) |
| Prethodno razdoblje | |||||||||||||||||
| 1. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
| 2. Promjene računovodstvenih politika | 02 | ||||||||||||||||
| 3. Ispravak pogreški | 03 | ||||||||||||||||
| 4. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) (AOP 01 do 03) | 04 | ||||||||||||||||
| 5. Dobit/gubitak razdoblja | 05 | ||||||||||||||||
| 6. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 06 | ||||||||||||||||
| 7. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 07 | ||||||||||||||||
| 8. Dobitak ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju | 08 | ||||||||||||||||
| 9. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka | 09 |
|
|
|
|||||||||||||
| 10. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 10 |
|
|
|
|||||||||||||
| 11. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 11 |
|
|
|
|||||||||||||
| 12. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 12 |
|
|
|
|||||||||||||
| 13. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 13 |
|
|
|
|||||||||||||
| 14. Porez na transakcije priznate direktno u kapitalu | 14 |
|
|
|
|||||||||||||
| 15. Povećanje/smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala (osim reinvestiranjem dobiti i u postupku predstečajne nagodbe | 15 |
|
|
|
|||||||||||||
| 16. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala reinvestiranjem dobiti | 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 17. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala u postupku predstečajne nagodbe | 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 18. Otkup vlastitih dionica/udjela | 18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 19. Isplata udjela u dobiti/dividende | 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 20. Ostale raspodjele vlasnicima | 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 21. Prijenos u pozicije rezervi po godišnjem rasporedu | 21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
| 22. Povećanje rezervi u postupku predstečajne nagodbe | 22 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
| 23. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine (04 do 22) | 23 | ||||||||||||||||
| DODATAK IZVJEŠTAJU O PROMJENAMA KAPITALA (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||||||||||||||||
| I. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT PRETHODNOG RAZDOBLJA, UMANJENO ZA POREZE (AOP 06 do 14) | 24 | ||||||||||||||||
| II. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK PRETHODNOG RAZDOBLJA (AOP 05+24) | 25 | ||||||||||||||||
| III. TRANSAKCIJE S VLASNICIMA PRETHODNOG RAZDOBLJA PRIZNATE DIREKTNO U KAPITALU (AOP 15 do 22) | 26 | ||||||||||||||||
| Tekuće razdoblje | |||||||||||||||||
| 1. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
| 2. Promjene računovodstvenih politika | 28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
| 3. Ispravak pogreški | 29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
| 4. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) (AOP 27 do 29) | 30 | ||||||||||||||||
| 5. Dobit/gubitak razdoblja | 31 | ||||||||||||||||
| 6. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 32 | ||||||||||||||||
| 7. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 33 | ||||||||||||||||
| 8. Dobitak ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju | 34 | ||||||||||||||||
| 9. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka | 35 | ||||||||||||||||
| 10. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 36 | ||||||||||||||||
| 11. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 37 | ||||||||||||||||
| 12. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 38 | ||||||||||||||||
| 13. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 39 | ||||||||||||||||
| 14. Porez na transakcije priznate direktno u kapitalu | 40 | ||||||||||||||||
| 15. Povećanje/smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala (osim reinvestiranjem dobiti i u postupku predstečajne nagodbe) | 41 | ||||||||||||||||
| 16. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala reinvestiranjem dobiti | 42 | ||||||||||||||||
| 17. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala u postupku predstečajne nagodbe | 43 | ||||||||||||||||
| 18. Otkup vlastitih dionica/udjela | 44 | ||||||||||||||||
| 19. Isplata udjela u dobiti/dividende | 45 | ||||||||||||||||
| 20. Ostale raspodjele vlasnicima | 46 | ||||||||||||||||
| 21. Prijenos u pozicije rezervi po godišnjem rasporedu | 47 | ||||||||||||||||
| 22. Povećanje rezervi u postupku predstečajne nagodbe | 48 | ||||||||||||||||
| 23. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine (AOP 30 do 48) | 49 | ||||||||||||||||
| DODATAK IZVJEŠTAJU O PROMJENAMA KAPITALA (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||||||||||||||||
| I. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT TEKUĆEG RAZDOBLJA, UMANJENO ZA POREZE (AOP 32 do 40) | 50 | ||||||||||||||||
| II. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆEG RAZDOBLJA (AOP 31 + 50) | 51 | ||||||||||||||||
| III. TRANSAKCIJE S VLASNICIMA TEKUĆEG RAZDOBLJA PRIZNATE DIREKTNO U KAPITALU (AOP 41 do 48) | 52 | ||||||||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – PFI (koji se sastavljaju za polugodišnja razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za polugodišnja razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za izvještajno polugodišnje razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za izvještajno polugodišnje razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za izvještajno polugodišnje razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
b) Polugodišnji financijski izvještaji kreditnih institucija PFI-IZD-KI
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:__________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Imovina | |||
| Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju (od 2. do 4.) | 001 | ||
| Novac u blagajni | 002 | ||
| Novčana potraživanja od središnjih banaka | 003 | ||
| Ostali depoziti po viđenju | 004 | ||
| Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (od 6. do 9.) | 005 | ||
| Izvedenice | 006 | ||
| Vlasnički instrumenti | 007 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 008 | ||
| Krediti i predujmovi | 009 | ||
| Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 11. do 13.) | 010 | ||
| Vlasnički instrumenti | 011 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 012 | ||
| Krediti i predujmovi | 013 | ||
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (15. + 16.) | 014 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 015 | ||
| Krediti i predujmovi | 016 | ||
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (od 18. do 20.) | 017 | ||
| Vlasnički instrumenti | 018 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 019 | ||
| Krediti i predujmovi | 020 | ||
| Financijska imovina po amortiziranom trošku (22. + 23.) | 021 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 022 | ||
| Krediti i predujmovi | 023 | ||
| Izvedenice – računovodstvo zaštite | 024 |
|
|
| Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika | 025 |
|
|
| Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva | 026 |
|
|
| Materijalna imovina | 027 |
|
|
| Nematerijalna imovina | 028 |
|
|
| Porezna imovina | 029 |
|
|
| Ostala imovina | 030 |
|
|
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju | 031 |
|
|
| Ukupna imovina (1. + 5. + 10. + 14. + 17. + 21. + od 24. do 31.) | 032 | ||
| Obveze | |||
| Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (od 34. do 38.) | 033 | ||
| Izvedenice | 034 | ||
| Kratke pozicije | 035 | ||
| Depoziti | 036 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 037 | ||
| Ostale financijske obveze | 038 | ||
| Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 40. do 42.) | 039 | ||
| Depoziti | 040 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 041 | ||
| Ostale financijske obveze | 042 | ||
| Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (od 44. do 46.) | 043 | ||
| Depoziti | 044 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 045 | ||
| Ostale financijske obveze | 046 | ||
| Izvedenice – računovodstvo zaštite | 047 | ||
| Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika | 048 | ||
| Rezervacije | 049 | ||
| Porezne obveze | 050 | ||
| Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev | 051 | ||
| Ostale obveze | 052 | ||
| Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju | 053 | ||
| Ukupne obveze (33. + 39. + 43. + od 47. do 53.) | 054 | ||
| Kapital | |||
| Temeljni kapital | 055 |
|
|
| Premija na dionice | 056 |
|
|
| Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala | 057 |
|
|
| Ostali vlasnički instrumenti | 058 |
|
|
| Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | 059 |
|
|
| Zadržana dobit | 060 |
|
|
| Revalorizacijske rezerve | 061 |
|
|
| Ostale rezerve | 062 |
|
|
| ( – ) Trezorske dionice | 063 |
|
|
| Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva | 064 |
|
|
| ( – ) Dividende tijekom poslovne godine | 065 |
|
|
| Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] | 066 |
|
|
| Ukupno kapital (od 55. do 66.) | 067 | ||
| Ukupno obveze i kapital (54. + 67.) | 068 | ||
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: __________________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Kamatni prihodi | 001 |
|
|
| (Kamatni rashodi) | 002 |
|
|
| (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) | 003 |
|
|
| Prihodi od dividende | 004 |
|
|
| Prihodi od naknada i provizija | 005 |
|
|
| (Rashodi od naknada i provizija) | 006 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 007 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto | 008 |
|
|
| Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 009 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 010 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto | 011 |
|
|
| Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto | 012 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto | 013 |
|
|
| Ostali prihodi iz poslovanja | 014 |
|
|
| (Ostali rashodi iz poslovanja) | 015 |
|
|
| Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 14. – 15.) | 016 | ||
| (Administrativni rashodi) | 017 |
|
|
| (Amortizacija) | 018 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto | 019 |
|
|
| (Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija) | 020 |
|
|
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) | 021 |
|
|
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) | 022 |
|
|
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) | 023 |
|
|
| Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku | 024 |
|
|
| Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela | 025 |
|
|
| Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti | 026 |
|
|
| Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (16. – 17. – 18. + 19. – od 20. do 23. + od 24. do 26.) | 027 | ||
| (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) | 028 | ||
| Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (27. – 28.) | 029 | ||
| Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (31. – 32.) | 030 | ||
| Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti | 031 | ||
| (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) | 032 | ||
| Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (29. + 30.; 34. + 35.) | 033 | ||
| Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] | 034 |
|
|
| Pripada vlasnicima matičnog društva | 035 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI | |||
| Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine | 036 | ||
| Ostala sveobuhvatna dobit (38. + 50.) | 037 | ||
| Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 39. do 45. + 48. + 49.) | 038 | ||
| Materijalna imovina | 039 | ||
| Nematerijalna imovina | 040 |
|
|
| Aktuarski dobici ili ( – ) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca | 041 |
|
|
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju | 042 |
|
|
| Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela | 043 |
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 044 |
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 045 |
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] | 046 |
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] | 047 |
|
|
| Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku | 048 |
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 049 |
|
|
| Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 51. do 58.) | 050 | ||
| Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] | 051 | ||
| Preračunavanje stranih valuta | 052 | ||
| Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] | 053 | ||
| Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] | 054 | ||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 055 | ||
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju | 056 | ||
| Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva | 057 | ||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak | 058 | ||
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (36. + 37.; 60. + 61.) | 059 | ||
| Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel] | 060 |
|
|
| Pripada vlasnicima matičnog društva | 061 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ___________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi | |||
| Naplaćena kamata i slični primici | 001 |
|
|
| Naplaćene naknade i provizije | 002 |
|
|
| (Plaćena kamata i slični izdaci) | 003 |
|
|
| (Plaćene naknade i provizije) | 004 |
|
|
| (Plaćeni troškovi poslovanja) | 005 |
|
|
| Neto dobici / gubici od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka | 006 |
|
|
| Ostali primici | 007 |
|
|
| (Ostali izdaci) | 008 |
|
|
| Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi | |||
| Dobit/(gubitak) prije oporezivanja | 009 |
|
|
| Usklađenja: |
|
|
|
| Umanjenja vrijednosti i rezerviranja | 010 |
|
|
| Amortizacija | 011 |
|
|
| Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 012 |
|
|
| (Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine | 013 |
|
|
| Ostale nenovčane stavke | 014 |
|
|
| Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti | |||
| Sredstva kod Hrvatske narodne banke | 015 |
|
|
| Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama | 016 |
|
|
| Krediti i predujmovi ostalim komitentima | 017 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 018 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja | 019 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 020 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 021 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po amortiziranom trošku | 022 |
|
|
| Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti | 023 |
|
|
| Depoziti od financijskih institucija | 024 |
|
|
| Transakcijski računi ostalih komitenata | 025 |
|
|
| Štedni depoziti ostalih komitenata | 026 |
|
|
| Oročeni depoziti ostalih komitenata | 027 |
|
|
| Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje | 028 |
|
|
| Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti | 029 |
|
|
| Naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 030 |
|
|
| Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 031 |
|
|
| Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 032 |
|
|
| (Plaćeni porez na dobit) | 033 |
|
|
| Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (od 1. do 33.) | 034 | ||
| Ulagačke aktivnosti | |||
| Primici od prodaje / plaćanja za kupnju materijalne i nematerijalne imovine | 035 |
|
|
| Primici od prodaje / plaćanja za kupnju ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate | 036 |
|
|
| Primici od naplate / plaćanja za kupnju vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća | 037 |
|
|
| Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti | 038 |
|
|
| Ostali primici / plaćanja iz ulagačkih aktivnosti | 039 | ||
| Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti (od 35. do 39.) | 040 | ||
| Financijske aktivnosti | |||
| Neto povećanje/(smanjenje) primljenih kredita iz financijskih aktivnosti | 041 |
|
|
| Neto povećanje/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira | 042 |
|
|
| Neto povećanje/(smanjenje) instrumenata dopunskoga kapitala | 043 |
|
|
| Povećanje dioničkoga kapitala | 044 |
|
|
| (Isplaćena dividenda) | 045 |
|
|
| Ostali primici/(plaćanja) iz financijskih aktivnosti | 046 |
|
|
| Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (od 41. do 46.) | 047 | ||
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (34. + 40. + 47.) | 048 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 049 | ||
| Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente | 050 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (48. + 49. + 50.) | 051 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | |||||||||||||||
| za razdoblje od | do | u kunama | |||||||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Raspodjeljivo imateljima kapitala matice | Manjinski udjel | Ukupno | |||||||||||
| Kapital | Premija na dionice | Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala | Ostali vlasnički instrumenti | Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | Zadržana dobit | Revalorizacijske rezerve | Ostale rezerve | ( ) Trezorske dionice | Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva | ( ) Dividende tijekom poslovne godine | Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | Ostale stavke | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Početno stanje [prije prepravljanja] | 001 | ||||||||||||||
| Učinci ispravaka pogrešaka | 002 | ||||||||||||||
| Učinci promjena računovodstvenih politika | 003 | ||||||||||||||
| Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.) | 004 | ||||||||||||||
| Izdavanje redovnih dionica | 005 | ||||||||||||||
| Izdavanje povlaštenih dionica | 006 | ||||||||||||||
| Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata | 007 | ||||||||||||||
| Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata | 008 | ||||||||||||||
| Pretvaranje dugovanja u vlasničke instrumente | 009 | ||||||||||||||
| Redukcija kapitala | 010 | ||||||||||||||
| Dividende | 011 | ||||||||||||||
| Kupnja / prodaja trezorskih dionica | 012 | ||||||||||||||
| Prodaja ili poništenje trezorskih dionica | 013 | ||||||||||||||
| Reklasifikacija financijskih instrumenata iz vlasničkih instrumenata u obveze | 014 | ||||||||||||||
| Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u vlasničke instrumente | 015 | ||||||||||||||
| Prijenosi između komponenata vlasničkih instrumenata | 016 | ||||||||||||||
| Plaćanja temeljena na dionicama | 017 | ||||||||||||||
| Ostalo povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata | 018 | ||||||||||||||
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine | 019 | ||||||||||||||
| Povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata kao posljedica poslovnih kombinacija | 020 |
|
|||||||||||||
| Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.) | 021 | ||||||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – PFI (koji se sastavljaju za polugodišnja razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za polugodišnja razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za izvještajno polugodišnje razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za izvještajno polugodišnje razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za izvještajno polugodišnje razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
c) Polugodišnji financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova PFI-IZD-AIF
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.___. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Zadnji dan tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Aktiva | |||
| I. Ulaganja (AOP 002 + 005 do 014) | 001 | ||
| 1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP 003 + 004) | 002 | ||
| koji se vrednuju po fer vrijednosti | 003 | ||
| koji se vrednuju po amortiziranom trošku | 004 | ||
| 2. Instrumenti tržišta novca | 005 | ||
| 3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja | 006 | ||
| 4. Izvedeni financijski instrumenti | 007 | ||
| 5. Depoziti kod kreditnih institucija | 008 | ||
| 6. Nekretnine | 009 | ||
| 7. Roba | 010 | ||
| 8. Poslovni udjeli | 011 | ||
| 9. Potraživanja po danim zajmovima | 012 | ||
| 10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima | 013 | ||
| 11. Ostala ulaganja | 014 | ||
| II. Novac i novčani ekvivalenti (AOP 016 do 018) | 015 | ||
| 1. Novčana sredstva | 016 | ||
| 2. Depoziti po viđenju | 017 | ||
| 3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja | 018 | ||
| III. Potraživanja (AOP 020 do 023) | 019 | ||
| 1. Potraživanja od dividendi i kamata | 020 | ||
| 2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja | 021 | ||
| 3. Potraživanja od brokera i danih predujmova | 022 | ||
| 4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja | 023 | ||
| IV. Ostala imovina | 024 |
|
|
| Ukupna imovina (AOP 001 + 015 + 019 + 024) | 025 | ||
| Izvanbilančna evidencija aktiva | 026 |
|
|
| Pasiva | |||
| I. Obveze plaćanja (AOP 028 do 034) | 027 | ||
| 1. Obveze s osnove ulaganja | 028 |
|
|
| 2. Obveze s osnove isplate udjela | 029 |
|
|
| 3. Obveze prema brokerima | 030 |
|
|
| 4. Obveze za naknade za upravljanje | 031 |
|
|
| 5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge | 032 |
|
|
| 6. Obveze za naknadu za uspješnost | 033 |
|
|
| 7. Obveze za kamate i druge izdatke | 034 |
|
|
| II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP 036 + 037) | 035 | ||
| 1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka | 036 | ||
| 2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana | 037 |
|
|
| III. Druge obveze (AOP 039 do 041) | 038 | ||
| 1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira | 039 | ||
| 2. Prihod budućeg razdoblja | 040 | ||
| 3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele | 041 | ||
| IV. Ostale obveze AIF-a | 042 | ||
| Ukupno obveze AIF-a (AOP 027 + 035 + 038 + 042) | 043 | ||
| Neto imovina AIF-a (AOP 025 – 043) | 044 | ||
| Broj izdanih dionica | 045 | ||
| Neto imovina po dionici (AOP 044/045) | 046 | ||
| Temeljni kapital | 047 | ||
| Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve | 048 | ||
| Vlastite dionice | 049 |
|
|
| Dobit/gubitak tekuće poslovne godine | 050 |
|
|
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 051 |
|
|
| Rezerve fer vrijednosti (AOP 053 + AOP 054) | 052 | ||
| fer vrijednost financijske imovine | 053 | ||
| učinkoviti dio računovodstva zaštite | 054 | ||
| Ostale revalorizacijske rezerve | 055 | ||
| Ukupno kapital i rezerve ((Σ od AOP 047 do AOP 052) + AOP 055) | 056 | ||
| Izvanbilančna evidencija pasiva | 057 |
|
|
| Dodatak ** | |||
| Pripisano imateljima matice | 058 |
|
|
| Pripisano manjinskom interesu | 059 |
|
|
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||
| u razdoblju __.__.____ .do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ___________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Prihodi | |||
| I. Prihodi od ulaganja (AOP 061 do 063) | 060 | ||
| 1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti | 061 | ||
| 2. Prihodi od kamata | 062 | ||
| 3. Prihodi od najma | 063 | ||
| II. Realizirani dobici od ulaganja | 064 | ||
| III. Nerealizirani dobici od ulaganja | 065 | ||
| IV. Drugi prihodi (AOP 067+068) | 066 | ||
| 1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire | 067 | ||
| 2. Ostali prihodi | 068 | ||
| Ukupno prihodi (AOP 060 + 064 do 066) | 069 | ||
| Rashodi | |||
| I. Realizirani gubici od ulaganja | 070 |
|
|
| II. Nerealizirani gubici od ulaganja | 071 |
|
|
| III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 072 |
|
|
| IV. Umanjenje imovine | 073 |
|
|
| V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja | 074 |
|
|
| VI. Naknade za upravljanje | 075 |
|
|
| VII. Naknade za depozitara | 076 |
|
|
| VIII. Drugi rashodi (AOP 078 do 082) | 077 | ||
| 1. Administrativne pristojbe | 078 | ||
| 2. Profesionalni honorari | 079 | ||
| 3. Naknade za skrbničke usluge | 080 | ||
| 4. Kamate | 081 | ||
| 5. Ostali rashodi | 082 | ||
| Ukupni rashodi (AOP 070 do 077) | 083 | ||
| Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP 069 – 083) | 084 | ||
| Porez na dobit | 085 | ||
| Dobit ili gubitak (AOP 084 – 085) | 086 | ||
| Ostala sveobuhvatna dobit | |||
| Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 088 + AOP 093) | 087 | ||
| Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP 089 do AOP 092) | 088 | ||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 089 | ||
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 090 |
|
|
| Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 091 |
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 092 |
|
|
| Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP94 + AOP97 + AOP100 + AOP101 + AOP104) | 093 | ||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP95 + AOP96) | 094 | ||
| – nerealizirani dobici/gubici | 095 |
|
|
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 096 |
|
|
| Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP98 + AOP99) | 097 | ||
| – dobici/gubici | 098 | ||
| preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 099 | ||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 100 | ||
| Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP102 + AOP103) | 101 | ||
| dobici/gubici | 102 | ||
| preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 103 | ||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 104 | ||
| Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP 086+087) | 105 | ||
| Dodatak 1 | |||
| Pripisano imateljima matice | 106 |
|
|
| Pripisano manjinskom interesu | 107 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (AOP 002 do 024) | 001 | ||
| Dobit ili gubitak | 002 |
|
|
| Dobici/gubici od ulaganja | 003 |
|
|
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 004 |
|
|
| Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti | 005 |
|
|
| Prihodi od kamata | 006 |
|
|
| Rashodi od kamata | 007 |
|
|
| Prihodi od dividendi | 008 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire | 009 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca | 010 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja | 011 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice | 012 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine | 013 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu | 014 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele | 015 |
|
|
| Primici od kamata | 016 |
|
|
| Izdaci od kamata | 017 |
|
|
| Primici od dividendi | 018 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja | 019 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostale imovine | 020 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja | 021 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova | 022 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje | 023 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 024 |
|
|
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP26 do AOP30) | 025 | ||
| Primici od izdavanja udjela/ dionica | 026 |
|
|
| Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica | 027 |
|
|
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda | 028 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 029 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 030 |
|
|
| Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP 001+025) | 031 | ||
| Novac na početku razdoblja | 032 | ||
| Novac na kraju razdoblja (AOP 031+032) | 033 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP 002 do AOP 027) | 001 | ||
| Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira | 002 | ||
| Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira | 003 |
|
|
| Primici od prodaje instrumenata tržišta novca | 004 |
|
|
| Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca | 005 |
|
|
| Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja | 006 |
|
|
| Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja | 007 |
|
|
| Primici od ulaganja u izvedenice | 008 |
|
|
| Izdaci od ulaganja u izvedenice | 009 |
|
|
| Primici od prodaje nekretnina | 010 |
|
|
| Izdaci od kupnje nekretnina | 011 |
|
|
| Primici od prodaje robe | 012 |
|
|
| Izdaci od kupnje robe | 013 |
|
|
| Primici od prodaje poslovnih udjela | 014 |
|
|
| Izdaci od kupnje poslovnih udjela | 015 |
|
|
| Primici od prodaje ostalih ulaganja | 016 |
|
|
| Izdaci od kupnje ostalih ulaganja | 017 |
|
|
| Primici od dividendi | 018 |
|
|
| Primici od kamata | 019 |
|
|
| Izdaci za kamate | 020 |
|
|
| Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji | 021 |
|
|
| Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji | 022 |
|
|
| Izdaci od naknada za upravljanje | 023 |
|
|
| Izdaci za naknade depozitaru | 024 |
|
|
| Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove | 025 |
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 026 |
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 027 |
|
|
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP 029 do AOP033) | 028 | ||
| Primici od izdavanja udjela/ dionica | 029 |
|
|
| Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica | 030 |
|
|
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda | 031 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 032 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 033 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 034 |
|
|
| Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP 001+028+034) | 035 | ||
| Novac na početku razdoblja | 036 | ||
| Novac na kraju razdoblja (AOP 035+036) | 037 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||
| za razdoblje od | do | u kunama | ||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Temeljni kapital | Kapitalne rezerve | Vlastite dionice | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Prethodno razdoblje | ||||||||||
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 01 | |||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | 02 | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 03 | |||||||||
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 04 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 05 | |||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | 06 | |||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | 07 | |||||||||
| Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika | 08 | |||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | 09 | |||||||||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 10 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 11 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | 12 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 13 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 14 | |||||||||
| Otkup vlastitih udjela/dionica | 15 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti | 16 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 17 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine | 18 | |||||||||
| Tekuće razdoblje | ||||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 19 |
|
|
|
|
|
|
|||
| Promjene računovodstvenih politika | 20 |
|
|
|
|
|
|
|||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 21 |
|
|
|
|
|
|
|||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 22 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 23 | |||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | 24 | |||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | 25 | |||||||||
| Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika | 26 | |||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | 27 | |||||||||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 28 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 29 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | 30 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 31 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 32 | |||||||||
| Otkup vlastitih udjela/dionica | 33 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti | 34 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 35 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine | 36 | |||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – PFI (koji se sastavljaju za polugodišnja razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za polugodišnja razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za izvještajno polugodišnje razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za izvještajno polugodišnje razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za izvještajno polugodišnje razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
d) Polugodišnji financijski izvještaji osiguravajućih društava PFI-IZD-OSIG
| Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) | |||||||
| Stanje na dan: __.__.____ | |||||||
| u kunama | |||||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne
poslovne godine |
Na izvještajni datum
tekućeg razdoblja |
||||
| Život | Neživot | Ukupno | Život | Neživot | Ukupno | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3+4) | 6 | 7 | 8(6+7) |
| AKTIVA | |||||||
| A) NEMATERIJALNA IMOVINA (AOP 002+003) | 001 | ||||||
| 1. Goodwill | 002 | ||||||
| 2. Ostala nematerijalna imovina | 003 | ||||||
| B) MATERIJALNA IMOVINA (AOP 005 do 007) | 004 | ||||||
| 1. Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti | 005 | ||||||
| 2. Oprema | 006 | ||||||
| 3. Ostala materijalna imovina i zalihe | 007 | ||||||
| C) ULAGANJA (AOP 009+010+014+033) | 008 | ||||||
| I. Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti | 009 | ||||||
| II. Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate (AOP 011 do 013) | 010 | ||||||
| 1. Dionice i udjeli u podružnicama | 011 | ||||||
| 2. Dionice i udjeli u pridruženim društvima | 012 | ||||||
| 3. Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima | 013 | ||||||
| III. Financijska imovina (AOP 015+018+023+029) | 014 | ||||||
| 1. Financijska imovina koja se drži do dospijeća (AOP 016+017) | 015 | ||||||
| 1.1. Dužnički financijski instrumenti | 016 | ||||||
| 1.2. Ostalo | 017 | ||||||
| 2. Financijska imovina raspoloživa za prodaju (AOP 019 do 022) | 018 | ||||||
| 2.1. Vlasnički financijski instrumenti | 019 | ||||||
| 2.2. Dužnički financijski instrumenti | 020 | ||||||
| 2.3. Udjeli u investicijskim fondovima | 021 | ||||||
| 2.4. Ostalo | 022 | ||||||
| 3. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (AOP 024 do 028) | 023 | ||||||
| 3.1. Vlasnički financijski instrumenti | 024 | ||||||
| 3.2. Dužnički financijski instrumenti | 025 | ||||||
| 3.3. Izvedeni financijski instrumenti | 026 | ||||||
| 3.4. Udjeli u investicijskim fondovima | 027 | ||||||
| 3.5. Ostalo | 028 | ||||||
| 4. Zajmovi i potraživanja (AOP 030 do 032) | 029 | ||||||
| 4.1. Depoziti kod kreditnih institucija | 030 | ||||||
| 4.2. Zajmovi | 031 | ||||||
| 4.3. Ostalo | 032 | ||||||
| IV. Depoziti kod cedenta | 033 | ||||||
| D) ULAGANJA ZA RAČUN I RIZIK UGOVARATELJA ŽIVOTNOG OSIGURANJA | 034 | ||||||
| E) UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA (AOP 036 do 042) | 035 | ||||||
| 1. Pričuve za prijenosne premije, udio reosiguranja | 036 | ||||||
| 2. Matematičke pričuve, udio reosiguranja | 037 | ||||||
| 3. Pričuva šteta, udio reosiguranja | 038 | ||||||
| 4. Pričuve za bonuse i popuste, udio reosiguranja | 039 | ||||||
| 5. Pričuva za kolebanje šteta, udio reosiguranja | 040 | ||||||
| 6. Druge tehničke pričuve, udio reosiguranja | 041 | ||||||
| 7. Posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja, udio reosiguranja | 042 | ||||||
| F) ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA (AOP 044+045) | 043 | ||||||
| 1. Odgođena porezna imovina | 044 | ||||||
| 2. Tekuća porezna imovina | 045 | ||||||
| G) POTRAŽIVANJA (AOP 047+050+051) | 046 | ||||||
| 1. Potraživanja iz poslova osiguranja (AOP 048+049) | 047 | ||||||
| 1.1. Od ugovaratelja osiguranja | 048 | ||||||
| 1.2. Od zastupnika odnosno posrednika u osiguranju | 049 | ||||||
| 2. Potraživanja iz poslova reosiguranja | 050 | ||||||
| 3. Ostala potraživanja (AOP 052 do 054) | 051 | ||||||
| 3.1. Potraživanja iz drugih poslova osiguranja | 052 | ||||||
| 3.2. Potraživanja za prihode iz ulaganja | 053 | ||||||
| 3.3. Ostala potraživanja | 054 | ||||||
| H) OSTALA IMOVINA (AOP 056+060+061) | 055 | ||||||
| 1. Novac u banci i blagajni (AOP 057 do 059) | 056 | ||||||
| 1.1. Sredstva na poslovnom računu | 057 | ||||||
| 1.2. Sredstva na računu imovine za pokriće matematičke pričuve | 058 | ||||||
| 1.3. Novčana sredstva u blagajni | 059 | ||||||
| 2. Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja | 060 | ||||||
| 3. Ostalo | 061 | ||||||
| I) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA
PRIHODA (AOP 063 do 065) |
062 | ||||||
| 1. Razgraničene kamate i najamnine | 063 | ||||||
| 2. Razgraničeni troškovi pribave | 064 | ||||||
| 3. Ostali plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 065 | ||||||
| J) UKUPNO AKTIVA (AOP 001+004+008+034+035+043+046+055+062) | 066 | ||||||
| K) IZVANBILANČNI ZAPISI | 067 | ||||||
| PASIVA | |||||||
| A) KAPITAL I REZERVE (AOP 069+072+073+077+081+084) | 068 | ||||||
| 1. Upisani kapital (AOP 070 do 071) | 069 | ||||||
| 1.1. Uplaćeni kapital – redovne dionice | 070 | ||||||
| 1.2. Uplaćeni kapital – povlaštene dionice | 071 | ||||||
| 2. Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala) | 072 | ||||||
| 3. Revalorizacijske rezerve (AOP 074 do 076) | 073 | ||||||
| 3.1. Zemljišta i građevinskih objekata | 074 | ||||||
| 3.2. Financijske imovine raspoložive za prodaju | 075 | ||||||
| 3.3. Ostale revalorizacijske rezerve | 076 | ||||||
| 4. Rezerve (AOP 078 do 080) | 077 | ||||||
| 4.1. Zakonske rezerve | 078 | ||||||
| 4.2. Statutarna rezerva | 079 | ||||||
| 4.3. Ostale rezerve | 080 | ||||||
| 5. Zadržana dobit ili preneseni gubitak (AOP 082 + 083) | 081 | ||||||
| 5.1. Zadržana dobit | 082 | ||||||
| 5.2. Preneseni gubitak (-) | 083 | ||||||
| 6. Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (AOP 085+086) | 084 | ||||||
| 6.1. Dobit tekućeg obračunskog razdoblja | 085 | ||||||
| 6.2. Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (-) | 086 | ||||||
| B) OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE) | 087 | ||||||
| C) MANJINSKI INTERES | 088 | ||||||
| D) TEHNIČKE PRIČUVE (AOP 090 do 095) | 089 | ||||||
| 1. Pričuve za prijenosne premije, bruto iznos | 090 | ||||||
| 2. Matematičke pričuve, bruto iznos | 091 | ||||||
| 3. Pričuve šteta, bruto iznos | 092 |
|
|
||||
| 4. Pričuve za bonuse i popuste, bruto iznos | 093 |
|
|
||||
| 5. Pričuva za kolebanje šteta, bruto iznos | 094 |
|
|
||||
| 6. Druge tehničke pričuve, bruto iznos | 095 |
|
|
||||
| E) POSEBNE PRIČUVE ZA ŽIVOTNA OSIGURANJA KOD KOJIH UGOVARATELJ OSIGURANJA SNOSI RIZIK ULAGANJA, bruto iznos | 096 |
|
|
||||
| F) OSTALE PRIČUVE (AOP 098 + 099) | 097 | ||||||
| 1. Pričuve za mirovine i slične obveze | 098 | ||||||
| 2. Ostale pričuve | 099 | ||||||
| G) ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA (AOP 101 + 102) | 100 | ||||||
| 1. Odgođena porezna obveza | 101 | ||||||
| 2. Tekuća porezna obveza | 102 | ||||||
| H) DEPOZITI ZADRŽANI IZ POSLA PREDANOG U REOSIGURANJE | 103 | ||||||
| I) FINANCIJSKE OBVEZE (AOP 105 do 107) | 104 | ||||||
| 1. Obveze po zajmovima | 105 | ||||||
| 2. Obveze po izdanim financijskim instrumentima | 106 | ||||||
| 3. Ostale financijske obveze | 107 | ||||||
| J) OSTALE OBVEZE (AOP 109 do 112) | 108 | ||||||
| 1. Obveze proizašle iz poslova izravnog osiguranja | 109 | ||||||
| 2. Obveze proizašle iz poslova suosiguranja i reosiguranja | 110 | ||||||
| 3. Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje | 111 | ||||||
| 4. Ostale obveze | 112 | ||||||
| K) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA (AOP 114+115) | 113 | ||||||
| 1. Razgraničena provizija reosiguranja | 114 | ||||||
| 2. Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja | 115 | ||||||
| L) UKUPNA PASIVA (AOP 068+087+088+089+096+097+100+103+104+108+113 ) | 116 | ||||||
| M) IZVANBILANČNI ZAPISI | 117 | ||||||
| Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka) | |||||||
| U razdoblju: __.__.____-__.__.____ | |||||||
| u kunama | |||||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje
prethodne godine |
Tekuće razdoblje | ||||
| Život | Neživot | Ukupno | Život | Neživot | Ukupno | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3+4) | 6 | 7 | 8(6+7) |
| I. Zarađene premije (prihodovane) (AOP 119 do 123) | 118 | ||||||
| 1. Zaračunate bruto premije | 119 | ||||||
| 2. Ispravak vrijednosti i naplaćeni ispravak vrijednosti premije | 120 | ||||||
| 3. Premije predane u reosiguranje (-) | 121 | ||||||
| 4. Promjena bruto pričuva za prijenosne premije (+/-) | 122 | ||||||
| 5. Promjena pričuva za prijenosne premije, udio reosiguratelja (+/-) | 123 | ||||||
| II. Prihodi od ulaganja (AOP 125 do 131) | 124 | ||||||
| 1. Prihodi od podružnica, pridruženih društava i zajedničkih pothvata | 125 | ||||||
| 2. Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte | 126 | ||||||
| 3. Prihodi od kamata | 127 | ||||||
| 4. Nerealizirani dobici od ulaganja | 128 | ||||||
| 5. Realizirani dobici od ulaganja | 129 | ||||||
| 6. Neto pozitivne tečajne razlike | 130 | ||||||
| 7. Ostali prihodi od ulaganja | 131 | ||||||
| III. Prihodi od provizija i naknada | 132 | ||||||
| IV. Ostali osigurateljno-tehnički prihodi, neto od reosiguranja | 133 | ||||||
| V. Ostali prihodi | 134 | ||||||
| VI. Izdaci za osigurane slučajeve, neto (AOP 136 + 139) | 135 | ||||||
| 1. Likvidirane štete (AOP 137+138) | 136 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 137 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 138 | ||||||
| 2. Promjena pričuva šteta (+/-) (AOP 140+141) | 139 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos | 140 | ||||||
| 2.3. Udio reosiguratelja | 141 | ||||||
| VII. Promjena matematičke pričuve i ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (AOP 143+146) | 142 | ||||||
| 1. Promjena matematičke pričuve (+/-) (AOP 144+145) | 143 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 144 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 145 | ||||||
| 2. Promjena ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (+/-) (AOP 147+148) | 146 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos (-) | 147 | ||||||
| 2.2. Udio reosiguratelja (+) | 148 | ||||||
| VIII. Promjena posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja, neto od reosiguranja (+/-)
(AOP 150+151) |
149 | ||||||
| 1. Bruto iznos (-) | 150 | ||||||
| 3. Udio reosiguratelja (+) | 151 | ||||||
| IX. Izdaci za povrate premija (bonusi i popusti), neto od reosiguranja
(AOP 153+154) |
152 | ||||||
| 1. Ovisni o rezultatu (bonusi) | 153 | ||||||
| 2. Neovisni o rezultatu (popusti) | 154 | ||||||
| X. Poslovni rashodi (izdaci za obavljanje djelatnosti), neto (AOP 156+160) | 155 | ||||||
| 1. Troškovi pribave (AOP 157 do 159) | 156 | ||||||
| 1.1. Provizija | 157 | ||||||
| 1.2. Ostali troškovi pribave | 158 | ||||||
| 1.3. Promjena razgraničenih troškova pribave | 159 | ||||||
| 2. Troškovi uprave (administrativni troškovi) (AOP 161 do 163) | 160 | ||||||
| 2.1. Amortizacija | 161 | ||||||
| 2.2. Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće | 162 | ||||||
| 2.3. Ostali troškovi uprave | 163 | ||||||
| XI. Troškovi ulaganja (AOP 165 do 171) | 164 | ||||||
| 1. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti | 165 | ||||||
| 2. Kamate | 166 | ||||||
| 3. Umanjenje vrijednosti ulaganja | 167 | ||||||
| 4. Realizirani gubici od ulaganja | 168 | ||||||
| 5. Nerealizirani gubici od ulaganja | 169 | ||||||
| 6. Neto negativne tečajne rezlike | 170 | ||||||
| 7. Ostali troškovi ulaganja | 171 | ||||||
| XII. Ostali tehnički troškovi, neto od reosiguranja (AOP 173+174) | 172 | ||||||
| 1. Troškovi za preventivnu djelatnost | 173 | ||||||
| 2. Ostali tehnički troškovi osiguranja | 174 | ||||||
| XIII. Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja | 175 | ||||||
| XIV. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-) (AOP 118+124+132 do 135+142+149+152+155+164+172+175) | 176 | ||||||
| XV. Porez na dobit ili gubitak (AOP 178+179) | 177 | ||||||
| 1. Tekući porezni trošak | 178 | ||||||
| 2. Odgođeni porezni trošak (prihod) | 179 | ||||||
| XVI. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) (AOP 176+177) | 180 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 181 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućem interesu | 182 | ||||||
| XVII. UKUPNI PRIHODI (AOP 118+124+132+133+134+179) | 183 | ||||||
| XVIII. UKUPNI RASHODI (AOP 135+142+149+152+155+164+172+175+178) | 184 | ||||||
| IX. Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 186 do 193) | 185 | ||||||
| 1. Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 186 | ||||||
| 2. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije financijske imovine raspoložive za prodaju | 187 | ||||||
| 3. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata koji služe društvu za obavljanje djelatnosti | 188 | ||||||
| 4. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije druge materijalne (osim zemljišta i nekretnina) i nematerijalne imovine | 189 | ||||||
| 5. Učinci od instrumenata zaštite novčanog toka | 190 | ||||||
| 6. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama | 191 | ||||||
| 7. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava | 192 | ||||||
| 8. Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 193 | ||||||
| XX. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP 180+185) | 194 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 195 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućim interesima | 196 |
|
|||||
| XXI. Reklasifikacijske usklade | 197 |
|
|
||||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA – Indirektna metoda | |||
| U razdoblju:__.__.____-__.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 002+013+031) | 001 | ||
| 1. Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza (AOP 003+004) | 002 | ||
| 1.1. Dobit/gubitak prije poreza | 003 | ||
| 1.2. Usklađenja: (AOP 005 do 012) | 004 | ||
| 1.2.1. Amortizacija nekretnina i opreme | 005 | ||
| 1.2.2. Amortizacija nematerijalne imovine | 006 | ||
| 1.2.3. Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost | 007 | ||
| 1.2.4. Troškovi kamata | 008 | ||
| 1.2.5. Prihodi od kamata | 009 | ||
| 1.2.6. Udjeli u dobiti pridruženih društava | 010 | ||
| 1.2.7. Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) | 011 | ||
| 1.2.8. Ostala usklađenja | 012 | ||
| 2. Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza (AOP 014 do 030) | 013 | ||
| 2.1. Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | 014 |
|
|
| 2.2. Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 015 |
|
|
| 2.3. Povećanje/smanjenje zajmova i potraživanja | 016 |
|
|
| 2.4. Povećanje/smanjenje depozita kod cedenta | 017 |
|
|
| 2.5. Povećanje/smanjenje ulaganja za račun i rizik ugovaratelja životnog osiguranja | 018 |
|
|
| 2.6. Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama | 019 |
|
|
| 2.7. Povećanje/smanjenje porezne imovine | 020 |
|
|
| 2.8. Povećanje/smanjenje potraživanja | 021 |
|
|
| 2.9. Povećanje/smanjenje ostale imovine | 022 |
|
|
| 2.10. Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i nedospjele naplate prihoda | 023 |
|
|
| 2.11. Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva | 024 |
|
|
| 2.12. Povećanje/smanjenje posebnih pričuva za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja | 025 |
|
|
| 2.13. Povećanje/smanjenje poreznih obveza | 026 |
|
|
| 2.14. Povećanje/smanjenje depozita zadržanih iz posla predanog u reosiguranje | 027 |
|
|
| 2.15. Povećanje/smanjenje financijskih obveza | 028 |
|
|
| 2.16. Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 029 |
|
|
| 2.17. Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja | 030 |
|
|
| 3. Plaćeni porez na dobit | 031 |
|
|
| II. NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI (AOP 033 do 046) | 032 | ||
| 1. Primici od prodaje materijalne imovine | 033 |
|
|
| 2. Izdaci za nabavu materijalne imovine | 034 |
|
|
| 3. Primici od prodaje nematerijalne imovine | 035 |
|
|
| 4. Izdaci za nabavu nematerijalne imovine | 036 |
|
|
| 5. Primici od prodaje zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti | 037 |
|
|
| 6. Izdaci za nabavu zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti | 038 |
|
|
| 7. Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate. | 039 |
|
|
| 8. Primici od financijske imovine koja se drži do dospijeća | 040 |
|
|
| 9. Izdaci za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 041 |
|
|
| 10. Primici od prodaje financijskih instrumenata | 042 |
|
|
| 11. Izdaci za ulaganja u financijske instrumente | 043 |
|
|
| 12. Primici od dividendi i udjela u dobiti | 044 |
|
|
| 13. Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 045 |
|
|
| 14. Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove | 046 |
|
|
| III. NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 048 do 052) | 047 | ||
| 1. Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala | 048 | ||
| 2. Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 049 | ||
| 3. Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 050 | ||
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 051 | ||
| 5. Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) | 052 | ||
| ČISTI NOVČANI TOK (AOP 001 + 032 + 047) | 053 | ||
| IV. UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE | 054 | ||
| V. NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (053+054) | 055 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 056 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP 055 + 056) | 057 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||||
| U razdoblju:__.__.____-__.__.____ | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
u kunama | |
| Opis stavke | AOP oznaka | Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolirajućem interesu | Ukupno kapital i rezerve
(9+10) |
||||||||
| Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice) | Premije na emitirane dionice | Revalorizacijske rezerve | Rezerve (zakonske, statutarne, ostale) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit/gubitak tekuće godine | Ukupno kapital i rezerve
(3 do 8) |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||
| I. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 001 | |||||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 002 | |||||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 003 | |||||||||||
| II. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 004 | |||||||||||
| III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak istog razdoblja prethodne godine (AOP 006 + AOP 007) | 005 | |||||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 006 | |||||||||||
| Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak istog razdoblja prethodne godine (AOP 008 do AOP 11) | 007 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) | 008 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 009 |
|
|
|
|
|
|
|||||
| Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 010 | |||||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 011 | |||||||||||
| IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) | 012 | |||||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 013 | |||||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 014 | |||||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 015 | |||||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 016 | |||||||||||
| V. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini | 017 | |||||||||||
| VI. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 018 | |||||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 019 | |||||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 020 | |||||||||||
| VII. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 021 | |||||||||||
| VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine | 022 | |||||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 023 | |||||||||||
| Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine | 024 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) | 025 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 026 | |||||||||||
| Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 027 | |||||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 028 | |||||||||||
| Transakcije s vlasnicima (tekuće
razdoblje) |
029 | |||||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 030 | |||||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 031 | |||||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 032 | |||||||||||
| Ostale transakcije s vlasnicima | 033 | |||||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog
razdoblja u tekućoj godini |
034 | |||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – PFI (koji se sastavljaju za polugodišnja razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za polugodišnja razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za izvještajno polugodišnje razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za izvještajno polugodišnje razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za izvještajno polugodišnje razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
e) Polugodišnji financijski izvještaji burze PFI-IZD-ZSE
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| AKTIVA | |||
| A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+012 | 1 | ||
| I NEMATERIJALNA IMOVINA | 2 | ||
| II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008 | 3 | ||
| 1 Zemljišta i zgrade | 4 | ||
| 2 Računalna oprema | 5 | ||
| 3 Ostala materijalna imovina | 6 | ||
| 4 Ulaganja u tuđu imovinu | 7 | ||
| 5 Imovina u pripremi | 8 | ||
| III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011 | 9 | ||
| 1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate | 10 | ||
| 2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | 11 | ||
| ODGOĐENA POREZNA IMOVINA | 12 | ||
| B KRATKOTRAJNA IMOVINA 014+020+024 | 13 | ||
| I POTRAŽIVANJA 015+...+019 | 14 | ||
| 1 Potraživanja od kupaca | 15 | ||
| 2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika | 16 | ||
| 3 Potraživanja od države i drugih institucija | 17 | ||
| 4 Potraživanja od povezanih poduzetnika | 18 | ||
| 5 Ostala potraživanja | 19 | ||
| II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 021+…+023 | 20 | ||
| 1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | 21 | ||
| 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 22 | ||
| 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 23 | ||
| III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI | 24 | ||
| C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI | 25 | ||
| D UKUPNO AKTIVA 001+013+025 | 26 | ||
| E IZVANBILANČNI ZAPISI | 27 | ||
| PASIVA | |||
| A KAPITAL I REZERVE 029+030+031+036+037+038 | 28 | ||
| I TEMELJNI KAPITAL | 29 | ||
| II KAPITALNE REZERVE | 30 | ||
| III REZERVE IZ DOBITI 032+...+035 | 31 | ||
| 1 Zakonske rezerve | 32 | ||
| 2 Rezerve za vlastite dionice | 33 |
|
|
| 3 Rezerve fer vrijednosti | 34 |
|
|
| 4 Ostale rezerve | 35 |
|
|
| IV ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK | 36 |
|
|
| V DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE | 37 |
|
|
| VI MANJINSKI INTERES | 38 |
|
|
| B REZERVIRANJA | 39 |
|
|
| C KRATKOROČNE OBVEZE 041+…+046 | 40 | ||
| 1 Obveze za predujmove | 41 | ||
| 2 Obveze prema dobavljačima | 42 | ||
| 3 Obveze prema zaposlenima | 43 | ||
| 4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja | 44 | ||
| 5 Obveze prema povezanim poduzetnicima | 45 | ||
| 6 Ostale kratkoročne obveze | 46 | ||
| D DUGOROČNE OBVEZE | 47 | ||
| E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA | 48 | ||
| F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA | 49 | ||
| G UKUPNO PASIVA 028+039+040+047+048+049 | 50 | ||
| H IZVANBILANČNI ZAPISI | 51 |
|
|
| Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) | |||
| I Kapital i rezerve 053+054 | 52 | ||
| 1 Pripisano imateljima kapitala matice | 53 |
|
|
| 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu | 54 |
|
|
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: __________________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| A POSLOVNI PRIHODI 002+009 | 1 | ||
| I Prihodi od prodaje 003+...+008 | 2 | ||
| 1 Provizije i članarine | 3 | ||
| 2 Prihodi od održavanja uvrštenja | 4 | ||
| 3 Prihodi od naknada za uvrštenje | 5 | ||
| 4 Prihodi od dražbi | 6 | ||
| 5 Prihodi od prodaje članskih mjesta | 7 | ||
| 6 Prihod od izdavanja i održavanja LEI-ija | 8 | ||
| II Ostali poslovni prihodi 010+...+012 | 9 | ||
| 1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) | 10 | ||
| 2 Prihodi od prodaje informacija | 11 | ||
| 3 Ostali prihodi | 12 |
|
|
| B POSLOVNI RASHODI 014+017+021+022+023+026+027 | 13 | ||
| I Materijalni troškovi 015+016 | 14 | ||
| 1 Troškovi sirovina i materijala | 15 | ||
| 2 Ostali vanjski troškovi | 16 | ||
| II Troškovi osoblja 018+...+020 | 17 | ||
| 1 Neto plaće i nadnice | 18 | ||
| 2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | 19 | ||
| 3 Doprinosi na plaće | 20 | ||
| III Amortizacija | 21 | ||
| IV Ostali troškovi | 22 | ||
| V Vrijednosno usklađivanje 024+025 | 23 | ||
| 1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine) | 24 | ||
| 2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) | 25 | ||
| VI Rezerviranja | 26 | ||
| VII Ostali poslovni rashodi | 27 | ||
| C FINANCIJSKI PRIHODI 029+...+034 | 28 | ||
| 1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima | 29 |
|
|
| 2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama | 30 |
|
|
| 3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa | 31 |
|
|
| 4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine | 32 |
|
|
| 5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 33 |
|
|
| 6 Ostali financijski prihodi | 34 |
|
|
| D FINANCIJSKI RASHODI 036+...+040 | 35 | ||
| 1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima | 36 | ||
| 2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama | 37 |
|
|
| 3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine | 38 |
|
|
| 4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 39 |
|
|
| 5 Ostali financijski rashodi | 40 |
|
|
| E UKUPNI PRIHODI 001+028 | 41 | ||
| F UKUPNI RASHODI 013+035 | 42 | ||
| G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva | 43 | ||
| H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 041-042+043 | 44 | ||
| I POREZ NA DOBIT | 45 | ||
| J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 044-045 | 46 | ||
| 1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) | 47 | ||
| 2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 48 | ||
| 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 49 | ||
| 4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 50 | ||
| 5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 51 | ||
| 6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 52 | ||
| K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 047+…+052 | 53 | ||
| L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+053 | 54 | ||
| M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE | 55 |
|
|
| Dodatak ** | |||
| Pripisano imateljima matice | 56 |
|
|
| Pripisano manjinskom interesu | 57 |
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Dobit prije poreza | 1 |
|
|
| 2 Amortizacija | 2 |
|
|
| 3 Povećanje kratkoročnih obveza | 3 |
|
|
| 4 Smanjenje kratkotrajnih potraživanja | 4 |
|
|
| 5 Smanjenje zaliha | 5 |
|
|
| 6 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 6 |
|
|
| 7 Ostalo povećanje novčanog tijeka | 7 |
|
|
| I Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 001+...+007 | 8 | ||
| 1 Smanjenje kratkoročnih obveza | 9 | ||
| 2 Povećanje kratkotrajnih potraživanja | 10 | ||
| 3 Povećanje zaliha | 11 | ||
| 4 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 12 | ||
| 5 Ostalo smanjenje novčanog tijeka | 13 | ||
| II Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 009+...+013 | 14 | ||
| NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 15 |
|
|
| 2 Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | 16 |
|
|
| 3 Novčani primici od kamata | 17 |
|
|
| 4 Novčani primici od dividendi | 18 |
|
|
| 5 Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 19 |
|
|
| III Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 015+...+019 | 20 | ||
| 1 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 21 | ||
| 2 Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 22 | ||
| 3 Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 23 | ||
| IV Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 021+...+023 | 24 | ||
| NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 25 |
|
|
| 2 Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi | 26 |
|
|
| 3 Ostali primici od financijskih aktivnosti | 27 |
|
|
| V Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 025+...+027 | 28 | ||
| 1 Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica | 29 |
|
|
| 2 Novčani izdaci za isplatu dividendi | 30 |
|
|
| 3 Novčani izdaci za financijski najam | 31 |
|
|
| 4 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 32 |
|
|
| 5 Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 33 |
|
|
| VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti 029+...+033 | 34 | ||
| VII Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 35 | ||
| VIII Povećanje novca i novčanih ekvivalenata | 36 | ||
| IX Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata | 37 | ||
| X Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja | 38 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga | 1 |
|
|
| 2 Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. | 2 |
|
|
| 3 Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta | 3 |
|
|
| 4 Novčani primici s osnove povrata poreza | 4 | ||
| I Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti 001+...+004 | 5 | ||
| 1 Novčani izdaci dobavljačima | 6 | ||
| 2 Novčani izdaci za zaposlene | 7 | ||
| 3 Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta | 8 | ||
| 4 Novčani izdaci za kamate | 9 | ||
| 5 Novčani izdaci za poreze | 10 | ||
| 6 Ostali novčani izdaci | 11 | ||
| II Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti 006+...+011 | 12 | ||
| NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 13 |
|
|
| 2 Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | 14 |
|
|
| 3 Novčani primici od kamata | 15 |
|
|
| 4 Novčani primici od dividendi | 16 |
|
|
| 5 Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti 018+019 | 17 | ||
| a Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima | 18 | ||
| b Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita | 19 | ||
| III Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 013+...+017 | 20 | ||
| 1 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 21 | ||
| 2 Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 22 | ||
| 3 Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 024+025 | 23 | ||
| a Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima | 24 | ||
| b Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita | 25 |
|
|
| IV Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 021+...+023 | 26 | ||
| NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 27 |
|
|
| 2 Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi | 28 |
|
|
| 3 Ostali primici od financijskih aktivnosti | 29 |
|
|
| V Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 027+...+029 | 30 | ||
| 1 Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica | 31 |
|
|
| 2 Novčani izdaci za isplatu dividendi | 32 |
|
|
| 3 Novčani izdaci za financijski najam | 33 |
|
|
| 4 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 34 |
|
|
| 5 Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 35 |
|
|
| VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti 031+...+035 | 36 | ||
| VII Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 37 | ||
| VIII Povećanje novca i novčanih ekvivalenata | 38 | ||
| IX Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata | 39 | ||
| X Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja | 40 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||
| za razdoblje od | do | u kunama | ||||||||
| Opis pozicije | AOP | Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve | ||||||
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Promjena računovodstvenih politika | 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 4 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | 8 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostale uplate vlasnika | 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostale raspodjele vlasnicima | 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine | 13 | |||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Promjena računovodstvenih politika | 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 17 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | 21 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 22 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostale raspodjele vlasnicima | 25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine | 26 | |||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – PFI (koji se sastavljaju za polugodišnja razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za polugodišnja razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za izvještajno polugodišnje razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za izvještajno polugodišnje razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za izvještajno polugodišnje razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
PRILOG 2.
a) Tromjesečni financijski izvještaji »Općih« izdavatelja TFI-IZD-POD
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|||
| A) POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL | 001 |
|
|
| B) DUGOTRAJNA IMOVINA (AOP 003+010+020+031+036) | 002 | ||
| I. NEMATERIJALNA IMOVINA (AOP 004 do 009) | 003 | ||
| 1. Izdaci za razvoj | 004 | ||
| 2. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava | 005 | ||
| 3. Goodwill | 006 | ||
| 4. Predujmovi za nabavu nematerijalne imovine | 007 | ||
| 5. Nematerijalna imovina u pripremi | 008 | ||
| 6. Ostala nematerijalna imovina | 009 | ||
| II. MATERIJALNA IMOVINA (AOP 011 do 019) | 010 | ||
| 1. Zemljište | 011 | ||
| 2. Građevinski objekti | 012 | ||
| 3. Postrojenja i oprema | 013 | ||
| 4. Alati, pogonski inventar i transportna imovina | 014 | ||
| 5. Biološka imovina | 015 | ||
| 6. Predujmovi za materijalnu imovinu | 016 | ||
| 7. Materijalna imovina u pripremi | 017 | ||
| 8. Ostala materijalna imovina | 018 | ||
| 9. Ulaganje u nekretnine | 019 | ||
| III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (AOP 021 do 030) | 020 | ||
| 1. Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 021 | ||
| 2. Ulaganja u ostale vrijednosne papire poduzetnika unutar grupe | 022 | ||
| 3. Dani zajmovi, depoziti i slično poduzetnicima unutar grupe | 023 | ||
| 4.Ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesom | 024 | ||
| 5. Ulaganja u ostale vrijednosne papire društava povezanih sudjelujućim interesom | 025 | ||
| 6. Dani zajmovi, depoziti i slično društvima povezanim sudjelujućim interesom | 026 | ||
| 7. Ulaganja u vrijednosne papire | 027 | ||
| 8. Dani zajmovi, depoziti i slično | 028 | ||
| 9. Ostala ulaganja koja se obračunavaju metodom udjela | 029 | ||
| 10. Ostala dugotrajna financijska imovina | 030 | ||
| IV. POTRAŽIVANJA (AOP 032 do 035) | 031 | ||
| 1. Potraživanja od poduzetnika unutar grupe | 032 | ||
| 2. Potraživanja od društava povezanih sudjelujućim interesom | 033 | ||
| 3. Potraživanja od kupaca | 034 | ||
| 4. Ostala potraživanja | 035 | ||
| V. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA | 036 | ||
| C) KRATKOTRAJNA IMOVINA (AOP 038+046+053+063) | 037 | ||
| I. ZALIHE (AOP 039 do 045) | 038 | ||
| 1. Sirovine i materijal | 039 | ||
| 2. Proizvodnja u tijeku | 040 | ||
| 3. Gotovi proizvodi | 041 | ||
| 4. Trgovačka roba | 042 | ||
| 5. Predujmovi za zalihe | 043 | ||
| 6. Dugotrajna imovina namijenjena prodaji | 044 | ||
| 7. Biološka imovina | 045 | ||
| II. POTRAŽIVANJA (AOP 047 do 052) | 046 | ||
| 1. Potraživanja od poduzetnika unutar grupe | 047 | ||
| 2. Potraživanja od društava povezanih sudjelujućim interesom | 048 | ||
| 3. Potraživanja od kupaca | 049 | ||
| 4. Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika | 050 | ||
| 5. Potraživanja od države i drugih institucija | 051 | ||
| 6. Ostala potraživanja | 052 | ||
| III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA (AOP 054 do 062) | 053 | ||
| 1. Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 054 | ||
| 2. Ulaganja u ostale vrijednosne papire poduzetnika unutar grupe | 055 | ||
| 3. Dani zajmovi, depoziti i slično poduzetnicima unutar grupe | 056 | ||
| 4. Ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesom | 057 | ||
| 5. Ulaganja u ostale vrijednosne papire društava povezanih sudjelujućim interesom | 058 | ||
| 6. Dani zajmovi, depoziti i slično društvima povezanim sudjelujućim interesom | 059 | ||
| 7. Ulaganja u vrijednosne papire | 060 |
|
|
| 8. Dani zajmovi, depoziti i slično | 061 |
|
|
| 9. Ostala financijska imovina | 062 |
|
|
| IV. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI | 063 |
|
|
| D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI | 064 |
|
|
| E) UKUPNO AKTIVA (AOP 001+002+037+064) | 065 | ||
| F) IZVANBILANČNI ZAPISI | 066 | ||
| A) KAPITAL I REZERVE (AOP 068 do 070+076+077+081+084+087) | 067 | ||
| I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL | 068 | ||
| II. KAPITALNE REZERVE | 069 | ||
| III. REZERVE IZ DOBITI (AOP 071+072-073+074+075) | 070 | ||
| 1. Zakonske rezerve | 071 | ||
| 2. Rezerve za vlastite dionice | 072 | ||
| 3. Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) | 073 | ||
| 4. Statutarne rezerve | 074 | ||
| 5. Ostale rezerve | 075 | ||
| IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE | 076 | ||
| V. REZERVE FER VRIJEDNOSTI (AOP 078 do 080) | 077 | ||
| 1. Fer vrijednost financijske imovine raspoložive za prodaju | 078 | ||
| 2. Učinkoviti dio zaštite novčanih tokova | 079 | ||
| 3. Učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 080 | ||
| VI. ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK (AOP 082-083) | 081 | ||
| 1. Zadržana dobit | 082 | ||
| 2. Preneseni gubitak | 083 | ||
| VII. DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE (AOP 085-086) | 084 | ||
| 1. Dobit poslovne godine | 085 | ||
| 2. Gubitak poslovne godine | 086 | ||
| VIII. MANJINSKI (NEKONTROLIRAJUĆI) INTERES | 087 | ||
| B) REZERVIRANJA (AOP 089 do 094) | 088 | ||
| 1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze | 089 | ||
| 2. Rezerviranja za porezne obveze | 090 | ||
| 3. Rezerviranja za započete sudske sporove | 091 | ||
| 4. Rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava | 092 | ||
| 5. Rezerviranja za troškove u jamstvenim rokovima | 093 | ||
| 6. Druga rezerviranja | 094 | ||
| C) DUGOROČNE OBVEZE (AOP 096 do 106) | 095 | ||
| 1. Obveze prema poduzetnicima unutar grupe | 096 | ||
| 2. Obveze za zajmove, depozite i slično poduzetnika unutar grupe | 097 | ||
| 3. Obveze prema društvima povezanim sudjelujućim interesom | 098 | ||
| 4. Obveze za zajmove, depozite i slično društava povezanih sudjelujućim interesom | 099 | ||
| 5. Obveze za zajmove, depozite i slično | 100 |
|
|
| 6. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama | 101 |
|
|
| 7. Obveze za predujmove | 102 |
|
|
| 8. Obveze prema dobavljačima | 103 |
|
|
| 9. Obveze po vrijednosnim papirima | 104 |
|
|
| 10. Ostale dugoročne obveze | 105 |
|
|
| 11. Odgođena porezna obveza | 106 |
|
|
| D) KRATKOROČNE OBVEZE (AOP 108 do 121) | 107 | ||
| 1. Obveze prema poduzetnicima unutar grupe | 108 | ||
| 2. Obveze za zajmove, depozite i slično poduzetnika unutar grupe | 109 | ||
| 3. Obveze prema društvima povezanim sudjelujućim interesom | 110 | ||
| 4. Obveze za zajmove, depozite i slično društava povezanih sudjelujućim interesom | 111 | ||
| 5. Obveze za zajmove, depozite i slično | 112 | ||
| 6. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama | 113 | ||
| 7. Obveze za predujmove | 114 | ||
| 8. Obveze prema dobavljačima | 115 | ||
| 9. Obveze po vrijednosnim papirima | 116 | ||
| 10. Obveze prema zaposlenicima | 117 | ||
| 11. Obveze za poreze, doprinose i sličana davanja | 118 | ||
| 12. Obveze s osnove udjela u rezultatu | 119 | ||
| 13. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji | 120 | ||
| 14. Ostale kratkoročne obveze | 121 | ||
| E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA | 122 | ||
| F) UKUPNO – PASIVA (AOP 067+088+095+107+122) | 123 | ||
| G) IZVANBILANČNI ZAPISI | 124 |
|
|
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||||
| u razdoblju __.__.____ do ___.___.____ | |||||
| u kunama | |||||
| Obveznik: ________________________________________________________________________ | |||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | ||
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. POSLOVNI PRIHODI (AOP 126 do 130) | 125 | ||||
| 1. Prihodi od prodaje s poduzetnicima unutar grupe | 126 | ||||
| 2. Prihodi od prodaje (izvan grupe) | 127 | ||||
| 3. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga | 128 | ||||
| 4. Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe | 129 | ||||
| 5. Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) | 130 | ||||
| II. POSLOVNI RASHODI (AOP 132+133+137+141+142+143+146+153) | 131 | ||||
| 1. Promjene vrijednosti zaliha proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda | 132 | ||||
| 2. Materijalni troškovi (AOP 134 do 136) | 133 | ||||
| a) Troškovi sirovina i materijala | 134 | ||||
| b) Troškovi prodane robe | 135 | ||||
| c) Ostali vanjski troškovi | 136 | ||||
| 3. Troškovi osoblja (AOP 138 do 140) | 137 | ||||
| a) Neto plaće i nadnice | 138 | ||||
| b) Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | 139 | ||||
| c) Doprinosi na plaće | 140 | ||||
| 4. Amortizacija | 141 | ||||
| 5. Ostali troškovi | 142 | ||||
| 6. Vrijednosna usklađenja (AOP 144+145) | 143 | ||||
| a) dugotrajne imovine osim financijske imovine | 144 | ||||
| b) kratkotrajne imovine osim financijske imovine | 145 | ||||
| 7. Rezerviranja (AOP 147 do 152) | 146 | ||||
| a) Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze | 147 | ||||
| b) Rezerviranja za porezne obveze | 148 |
|
|
|
|
| c) Rezerviranja za započete sudske sporove | 149 |
|
|
|
|
| d) Rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava | 150 |
|
|
|
|
| e) Rezerviranja za troškove u jamstvenim rokovima | 151 |
|
|
|
|
| f) Druga rezerviranja | 152 |
|
|
|
|
| 8. Ostali poslovni rashodi | 153 |
|
|
|
|
| III. FINANCIJSKI PRIHODI (AOP 155 do 164) | 154 | ||||
| 1. Prihodi od ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe | 155 | ||||
| 2. Prihodi od ulaganja u udjele (dionice) društava povezanih sudjelujućim interesima | 156 | ||||
| 3. Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova poduzetnicima unutar grupe | 157 | ||||
| 4. Ostali prihodi s osnove kamata iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe | 158 | ||||
| 5. Tečajne razlike i ostali financijski prihodi iz odnosa s poduzetnicima unutar grupe | 159 | ||||
| 6. Prihodi od ostalih dugotrajnih financijskih ulaganja i zajmova | 160 |
|
|
|
|
| 7. Ostali prihodi s osnove kamata | 161 |
|
|
|
|
| 8. Tečajne razlike i ostali financijski prihodi | 162 |
|
|
|
|
| 9. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine | 163 |
|
|
|
|
| 10. Ostali financijski prihodi | 164 |
|
|
|
|
| IV. FINANCIJSKI RASHODI (AOP 166 do 172) | 165 | ||||
| 1. Rashodi s osnove kamata i slični rashodi s poduzetnicima unutar grupe | 166 | ||||
| 2. Tečajne razlike i drugi rashodi s poduzetnicima unutar grupe | 167 | ||||
| 3. Rashodi s osnove kamata i slični rashodi | 168 | ||||
| 4. Tečajne razlike i drugi rashodi | 169 | ||||
| 5. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine | 170 | ||||
| 6. Vrijednosna usklađenja financijske imovine (neto) | 171 | ||||
| 7. Ostali financijski rashodi | 172 | ||||
| V. UDIO U DOBITI OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM | 173 | ||||
| VI. UDIO U DOBITI OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA | 174 | ||||
| VII. UDIO U GUBITKU OD DRUŠTAVA POVEZANIH SUDJELUJUĆIM INTERESOM | 175 | ||||
| VIII. UDIO U GUBITKU OD ZAJEDNIČKIH POTHVATA | 176 | ||||
| IX. UKUPNI PRIHODI (AOP 125+154+173 + 174) | 177 | ||||
| X. UKUPNI RASHODI (AOP 131+165+175 + 176) | 178 | ||||
| XI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 177-178) | 179 | ||||
| 1. Dobit prije oporezivanja (AOP 177-178) | 180 | ||||
| 2. Gubitak prije oporezivanja (AOP 178-177) | 181 | ||||
| XII. POREZ NA DOBIT | 182 | ||||
| XIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 179-182) | 183 | ||||
| 1. Dobit razdoblja (AOP 179-182) | 184 | ||||
| 2. Gubitak razdoblja (AOP 182-179) | 185 | ||||
| PREKINUTO POSLOVANJE (popunjava poduzetnik obveznika MSFI-a samo ako ima prekinuto poslovanje) | |||||
| XIV. DOBIT ILI GUBITAK PREKINUTOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 187-188) | 186 | ||||
| 1. Dobit prekinutog poslovanja prije oporezivanja | 187 | ||||
| 2. Gubitak prekinutog poslovanja prije oporezivanja | 188 | ||||
| XV. POREZ NA DOBIT PREKINUTOG POSLOVANJA | 189 | ||||
| 1. Dobit prekinutog poslovanja za razdoblje (AOP 186-189) | 190 | ||||
| 2. Gubitak prekinutog poslovanja za razdoblje (AOP 189-186) | 191 | ||||
| UKUPNO POSLOVANJE (popunjava samo poduzetnik obveznik MSFI-a koji ima prekinuto poslovanje) | |||||
| XVI. DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA (AOP 179+186) | 192 | ||||
| 1. Dobit prije oporezivanja (AOP 192) | 193 | ||||
| 2. Gubitak prije oporezivanja (AOP 192) | 194 | ||||
| XVII. POREZ NA DOBIT (AOP 182+189) | 195 | ||||
| XVIII. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 192-195) | 196 | ||||
| 1. Dobit razdoblja (AOP 192-195) | 197 | ||||
| 2. Gubitak razdoblja (AOP 195-192) | 198 | ||||
| XIX. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 200+201) | 199 | ||||
| 1. Pripisana imateljima kapitala matice | 200 |
|
|
|
|
| 2. Pripisana manjinskom (nekontrolirajućem) interesu | 201 |
|
|
|
|
| IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||||
| I. DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA | 202 |
|
|
|
|
| II. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA (AOP 204 do 211) | 203 | ||||
| 1. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 204 | ||||
| 2. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 205 | ||||
| 3. Dobit ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja financijske imovine raspoložive za prodaju | 206 | ||||
| 4. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanih tokova | 207 | ||||
| 5. Dobit ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 208 | ||||
| 6. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 209 | ||||
| 7. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 210 | ||||
| 8. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 211 | ||||
| III. POREZ NA OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT RAZDOBLJA | 212 | ||||
| IV. NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK (AOP 203-212) | 213 | ||||
| V. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 202+213) | 214 | ||||
| DODATAK Izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (popunjava poduzetnik koji sastavlja konsolidirani izvještaj) | |||||
| VI. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA (AOP 216+217) | 215 | ||||
| 1. Pripisana imateljima kapitala matice | 216 |
|
|
|
|
| 2. Pripisana manjinskom (nekontrolirajućem) interesu | 217 |
|
|
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti | |||
| 1. Dobit prije oporezivanja | 001 |
|
|
| 2. Usklađenja (AOP 003 do 010): | 002 | ||
| a) Amortizacija | 003 | ||
| b) Dobici i gubici od prodaje i vrijednosna usklađenja dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 004 | ||
| c) Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno usklađenje financijske imovine | 005 | ||
| d) Prihodi od kamata i dividendi | 006 | ||
| e) Rashodi od kamata | 007 | ||
| f) Rezerviranja | 008 | ||
| g) Tečajne razlike (nerealizirane) | 009 | ||
| h) Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i gubitke | 010 | ||
| I. Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom kapitalu (AOP 001+002) | 011 | ||
| 3. Promjene u radnom kapitalu (AOP 013 do 016) | 012 | ||
| a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza | 013 | ||
| b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja | 014 | ||
| c) Povećanje ili smanjenje zaliha | 015 | ||
| d) Ostala povećanja ili smanjenja radnog kapitala | 016 | ||
| II. Novac iz poslovanja (AOP 011+012) | 017 | ||
| 4. Novčani izdaci za kamate | 018 | ||
| 5. Plaćeni porez na dobit | 019 | ||
| A) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 017 do 019) | 020 | ||
| Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 021 | ||
| 2. Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata | 022 | ||
| 3. Novčani primici od kamata | 023 | ||
| 4. Novčani primici od dividendi | 024 | ||
| 5. Novačani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga | 025 | ||
| 6. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 026 | ||
| III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (AOP 021 do 026) | 027 | ||
| 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 028 | ||
| 2. Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata | 029 | ||
| 3. Novačani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga za razdoblje | 030 | ||
| 4. Stjecanje ovisnog društva, umanjeno za stečeni novac | 031 | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 032 | ||
| IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (AOP 028 do 032) | 033 | ||
| B) NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 027+033) | 034 | ||
| Novčani tokovi od financijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od povećanja temeljnog (upisanog) kapitala | 035 | ||
| 2. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 036 | ||
| 3. Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | 037 | ||
| 4. Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | 038 | ||
| V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (AOP 035 do 038) | 039 | ||
| 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi i dužničkih financijskih instrumenata | 040 | ||
| 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi | 041 | ||
| 3. Novčani izdaci za financijski najam | 042 | ||
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala | 043 | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 044 | ||
| VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (AOP 040 do 044) | 045 | ||
| C) NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 039+045) | 046 | ||
| 1. Nerealizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima | 047 | ||
| D) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANNIH TOKOVA (AOP 020+034+046+047) | 048 | ||
| E) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA | 049 | ||
| F) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA (AOP 048+049) | 050 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do ___.___.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od kupaca | 001 | ||
| 2. Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. | 002 | ||
| 3. Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta | 003 | ||
| 4. Novčani primici s osnove povrata poreza | 004 | ||
| 5. Novčani izdaci dobavljačima | 005 | ||
| 6. Novčani izdaci za zaposlene | 006 | ||
| 7. Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta | 007 | ||
| 8. Ostali novčani primici i izdaci | 008 | ||
| I. Novac iz poslovanja (AOP 001 do 008) | 009 | ||
| 9. Novčani izdaci za kamate | 010 | ||
| 10. Plaćeni porez na dobit | 011 | ||
| A) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 009 do 011) | 012 | ||
| Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 013 | ||
| 2. Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata | 014 | ||
| 3. Novčani primici od kamata | 015 | ||
| 4. Novčani primici od dividendi | 016 | ||
| 5. Novčani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga | 017 | ||
| 6. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 018 | ||
| II. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (AOP 013 do 018) | 019 | ||
| 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 020 | ||
| 2. Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata | 021 | ||
| 3. Novčani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga | 022 | ||
| 4. Stjecanje ovisnog društva, umanjeno za stečeni novac | 023 | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 024 | ||
| III. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (AOP 020 do 024) | 025 | ||
| B) NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 019 + 025) | 026 | ||
| Novčani tokovi od financijskih aktivnosti | |||
| 1. Novčani primici od povećanja temeljnog (upisanog) kapitala | 027 | ||
| 2. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 028 | ||
| 3. Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | 029 | ||
| 4. Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | 030 | ||
| IV. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (AOP 027 do 030) | 031 | ||
| 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi i dužničkih financijskih instrumenata | 032 | ||
| 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi | 033 | ||
| 3. Novčani izdaci za financijski najam | 034 | ||
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala | 035 | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 036 | ||
| V. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (AOP 032 do 036) | 037 | ||
| C) NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 031+037) | 038 | ||
| 1. Nerealizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima | 039 | ||
| D) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANIH TOKOVA (AOP 012 + 026 + 038 + 039) | 040 | ||
| E) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA | 041 | ||
| F) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA (AOP 040+041) | 042 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | |||||||||||||||||
|
za razdoblje od do u kunama |
|||||||||||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Raspodjeljivo imateljima kapitala matice | Manjinski (nekontrolirajući)
interes |
Ukupno kapital i rezerve | |||||||||||||
| Temeljni (upisani) kapital | Kapitalne rezerve | Zakonske rezerve | Rezerve za vlastite dionice | Vlastite dionice i udjeli (odbitna stavka) | Statutarne rezerve | Ostale rezerve | Revalorizacijske rezerve | Fer vrijednost financijske imovine raspoložive za prodaju | Učinkoviti dio zaštite novčanih tokova | Učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemstvo | Zadržana dobit / preneseni gubitak | Dobit / gubitak poslovne godine | Ukupno raspodjeljivo imateljima kapitala matice | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 (3 do 6 – 7 + 8 do 15) | 17 | 18 (16+17) |
| Prethodno razdoblje | |||||||||||||||||
| 1. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 01 | ||||||||||||||||
| 2. Promjene računovodstvenih politika | 02 | ||||||||||||||||
| 3. Ispravak pogreški | 03 | ||||||||||||||||
| 4. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) (AOP 01 do 03) | 04 | ||||||||||||||||
| 5. Dobit/gubitak razdoblja | 05 | ||||||||||||||||
| 6. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 06 | ||||||||||||||||
| 7. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine |
07 | ||||||||||||||||
| 8. Dobitak ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja
financijske imovine raspoložive za prodaju |
08 | ||||||||||||||||
| 9. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka | 09 | ||||||||||||||||
| 10. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 10 | ||||||||||||||||
| 11. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 11 | ||||||||||||||||
| 12. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 12 | ||||||||||||||||
| 13. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 13 | ||||||||||||||||
| 14. Porez na transakcije priznate direktno u kapitalu | 14 | ||||||||||||||||
| 15. Povećanje/smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala (osim
reinvestiranjem dobiti i u postupku predstečajne nagodbe |
15 | ||||||||||||||||
| 16. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala reinvestiranjem dobiti | 16 | ||||||||||||||||
| 17. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala u postupku
predstečajne nagodbe |
17 | ||||||||||||||||
| 18. Otkup vlastitih dionica/udjela | 18 | ||||||||||||||||
| 19. Isplata udjela u dobiti/dividende | 19 | ||||||||||||||||
| 20. Ostale raspodjele vlasnicima | 20 | ||||||||||||||||
| 21. Prijenos u pozicije rezervi po godišnjem rasporedu | 21 | ||||||||||||||||
| 22. Povećanje rezervi u postupku predstečajne nagodbe | 22 | ||||||||||||||||
| 23. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine (04 do 22) | 23 | ||||||||||||||||
| DODATAK IZVJEŠTAJU O PROMJENAMA KAPITALA (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||||||||||||||||
| I. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT PRETHODNOG
RAZDOBLJA, UMANJENO ZA POREZE (AOP 06 do 14) |
24 | ||||||||||||||||
| II. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK PRETHODNOG
RAZDOBLJA (AOP 05+24) |
25 | ||||||||||||||||
| III. TRANSAKCIJE S VLASNICIMA PRETHODNOG RAZDOBLJA
PRIZNATE DIREKTNO U KAPITALU (AOP 15 do 22) |
26 | ||||||||||||||||
| Tekuće razdoblje | |||||||||||||||||
| 1. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 27 | ||||||||||||||||
| 2. Promjene računovodstvenih politika | 28 | ||||||||||||||||
| 3. Ispravak pogreški | 29 | ||||||||||||||||
| 4. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) (AOP 27 do 29) | 30 | ||||||||||||||||
| 5. Dobit/gubitak razdoblja | 31 | ||||||||||||||||
| 6. Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 32 | ||||||||||||||||
| 7. Promjene revalorizacijskih rezervi dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 33 | ||||||||||||||||
| 8. Dobitak ili gubitak s osnove naknadnog vrednovanja
financijske imovine raspoložive za prodaju |
34 | ||||||||||||||||
| 9. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite novčanog toka | 35 | ||||||||||||||||
| 10. Dobitak ili gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu | 36 | ||||||||||||||||
| 11. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti/gubitku društava povezanih sudjelujućim interesom | 37 | ||||||||||||||||
| 12. Aktuarski dobici/gubici po planovima definiranih primanja | 38 | ||||||||||||||||
| 13. Ostale nevlasničke promjene kapitala | 39 | ||||||||||||||||
| 14. Porez na transakcije priznate direktno u kapitalu | 40 | ||||||||||||||||
| 15. Povećanje/smanjenje temeljnog (upisanog) kapitala (osim reinvestiranjem dobiti i u postupku predstečajne nagodbe) | 41 | ||||||||||||||||
| 16. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala reinvestiranjem dobiti | 42 | ||||||||||||||||
| 17. Povećanje temeljnog (upisanog) kapitala u postupku predstečajne nagodbe | 43 | ||||||||||||||||
| 18. Otkup vlastitih dionica/udjela | 44 | ||||||||||||||||
| 19. Isplata udjela u dobiti/dividende | 45 | ||||||||||||||||
| 20. Ostale raspodjele vlasnicima | 46 | ||||||||||||||||
| 21. Prijenos u pozicije rezervi po godišnjem rasporedu | 47 | ||||||||||||||||
| 22. Povećanje rezervi u postupku predstečajne nagodbe | 48 | ||||||||||||||||
| 23. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine (AOP 30 do 48) | 49 | ||||||||||||||||
| DODATAK IZVJEŠTAJU O PROMJENAMA KAPITALA (popunjava poduzetnik obveznik primjene MSFI-a) | |||||||||||||||||
| I. OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT TEKUĆEG
RAZDOBLJA, UMANJENO ZA POREZE (AOP 32 do 40) |
50 | ||||||||||||||||
| II. SVEOBUHVATNA DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆEG
RAZDOBLJA (AOP 31 + 50) |
51 | ||||||||||||||||
| III. TRANSAKCIJE S VLASNICIMA TEKUĆEG RAZDOBLJA PRIZNATE DIREKTNO U KAPITALU (AOP 41 do 48) | 52 | ||||||||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – TFI (sastavljaju se za tromjesečna izvještajna razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za tromjesečna izvještajna razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za tromjesečno izvještajno razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za tromjesečno izvještajno razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za tromjesečno izvještajno razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
b) Tromjesečni financijski izvještaji kreditnih institucija TFI-IZD-KI
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|||
| Imovina | |||
| Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju (od 2. do 4.) | 001 | ||
| Novac u blagajni | 002 | ||
| Novčana potraživanja od središnjih banaka | 003 | ||
| Ostali depoziti po viđenju | 004 | ||
| Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (od 6. do 9.) | 005 | ||
| Izvedenice | 006 | ||
| Vlasnički instrumenti | 007 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 008 | ||
| Krediti i predujmovi | 009 | ||
| Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 11. do 13.) | 010 | ||
| Vlasnički instrumenti | 011 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 012 | ||
| Krediti i predujmovi | 013 | ||
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (15. + 16.) | 014 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 015 | ||
| Krediti i predujmovi | 016 | ||
| Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (od 18. do 20.) | 017 | ||
| Vlasnički instrumenti | 018 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 019 | ||
| Krediti i predujmovi | 020 | ||
| Financijska imovina po amortiziranom trošku (22. + 23.) | 021 | ||
| Dužnički vrijednosni papiri | 022 | ||
| Krediti i predujmovi | 023 | ||
| Izvedenice – računovodstvo zaštite | 024 | ||
| Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika | 025 | ||
| Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva | 026 | ||
| Materijalna imovina | 027 | ||
| Nematerijalna imovina | 028 | ||
| Porezna imovina | 029 | ||
| Ostala imovina | 030 | ||
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju | 031 | ||
| Ukupna imovina (1. + 5. + 10. + 14. + 17. + 21. + od 24. do 31.) | 032 | ||
| Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (od 34. do 38.) | 033 | ||
| Izvedenice | 034 | ||
| Kratke pozicije | 035 | ||
| Depoziti | 036 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 037 | ||
| Ostale financijske obveze | 038 | ||
| Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 40. do 42.) | 039 | ||
| Depoziti | 040 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 041 | ||
| Ostale financijske obveze | 042 | ||
| Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (od 44. do 46.) | 043 | ||
| Depoziti | 044 | ||
| Izdani dužnički vrijednosni papiri | 045 | ||
| Ostale financijske obveze | 046 | ||
| Izvedenice – računovodstvo zaštite | 047 | ||
| Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika | 048 | ||
| Rezervacije | 049 | ||
| Porezne obveze | 050 | ||
| Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev | 051 | ||
| Ostale obveze | 052 | ||
| Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju | 053 | ||
| Ukupne obveze (33. + 39. + 43. + od 47. do 53.) | 054 | ||
| Temeljni kapital | 055 | ||
| Premija na dionice | 056 | ||
| Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala | 057 | ||
| Ostali vlasnički instrumenti | 058 | ||
| Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | 059 | ||
| Zadržana dobit | 060 | ||
| Revalorizacijske rezerve | 061 | ||
| Ostale rezerve | 062 | ||
| ( – ) Trezorske dionice | 063 | ||
| Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva | 064 | ||
| ( – ) Dividende tijekom poslovne godine | 065 | ||
| Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] | 066 | ||
| Ukupno kapital (od 55. do 66.) | 067 | ||
| Ukupno obveze i kapital (54. + 67.) | 068 | ||
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||||
| u kunama | |||||
| Obveznik: _________________________________________________________________________ | |||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | ||
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Kamatni prihodi | 001 | ||||
| (Kamatni rashodi) | 002 | ||||
| (Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) | 003 | ||||
| Prihodi od dividende | 004 | ||||
| Prihodi od naknada i provizija | 005 | ||||
| (Rashodi od naknada i provizija) | 006 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 007 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto | 008 | ||||
| Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 009 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto | 010 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto | 011 | ||||
| Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto | 012 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto | 013 | ||||
| Ostali prihodi iz poslovanja | 014 | ||||
| (Ostali rashodi iz poslovanja) | 015 | ||||
| Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 14. – 15.) | 016 | ||||
| (Administrativni rashodi) | 017 | ||||
| (Amortizacija) | 018 | ||||
| Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto | 019 | ||||
| (Rezervacije ili ( – ) ukidanje rezervacija) | 020 | ||||
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) | 021 | ||||
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) | 022 |
|
|
|
|
| (Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) | 023 |
|
|
|
|
| Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku | 024 |
|
|
|
|
| Udio dobiti ili ( – ) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela | 025 |
|
|
|
|
| Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti | 026 |
|
|
|
|
| Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (16. – 17. – 18. + 19. – od 20. do 23. + od 24. do 26.) | 027 | ||||
| (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) | 028 | ||||
| Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (27. – 28.) | 029 | ||||
| Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (31. – 32.) | 030 | ||||
| Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti | 031 | ||||
| (Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) | 032 | ||||
| Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (29. + 30.; 34. + 35.) | 033 | ||||
| Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] | 034 | ||||
| Pripada vlasnicima matičnog društva | 035 | ||||
| Dobit ili (-) gubitak tekuće godine | 036 | ||||
| Ostala sveobuhvatna dobit (38. + 50.) | 037 | ||||
| Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 39. do 45. + 48. + 49.) | 038 | ||||
| Materijalna imovina | 039 | ||||
| Nematerijalna imovina | 040 |
|
|
|
|
| Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca | 041 |
|
|
|
|
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju | 042 |
|
|
|
|
| Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela | 043 |
|
|
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 044 |
|
|
|
|
| Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 045 |
|
|
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] | 046 |
|
|
|
|
| Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] | 047 |
|
|
|
|
| Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku | 048 |
|
|
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 049 |
|
|
|
|
| Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 51. do 58.) | 050 | ||||
| Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] | 051 | ||||
| Preračunavanje stranih valuta | 052 | ||||
| Zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] | 053 |
|
|
|
|
| Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] | 054 |
|
|
|
|
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 055 |
|
|
|
|
| Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju | 056 |
|
|
|
|
| Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva | 057 |
|
|
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak | 058 |
|
|
|
|
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (36. + 37.; 60. + 61.) | 059 | ||||
| Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel] | 060 |
|
|
|
|
| Pripada vlasnicima matičnog društva | 061 |
|
|
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.___.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Poslovne aktivnosti prema direktnoj metodi | |||
| Naplaćena kamata i slični primici | 001 |
|
|
| Naplaćene naknade i provizije | 002 |
|
|
| (Plaćena kamata i slični izdaci) | 003 |
|
|
| (Plaćene naknade i provizije) | 004 |
|
|
| (Plaćeni troškovi poslovanja) | 005 |
|
|
| Neto dobici / gubici od financijskih instrumenata po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka | 006 |
|
|
| Ostali primici | 007 |
|
|
| (Ostali izdaci) | 008 |
|
|
| Poslovne aktivnosti prema indirektnoj metodi | |||
| Dobit/(gubitak) prije oporezivanja | 009 |
|
|
| Usklađenja: |
|
|
|
| Umanjenja vrijednosti i rezerviranja | 010 |
|
|
| Amortizacija | 011 |
|
|
| Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 012 |
|
|
| (Dobit)/gubitak od prodaje materijalne imovine | 013 |
|
|
| Ostale nenovčane stavke | 014 |
|
|
| Promjene u imovini i obvezama iz poslovnih aktivnosti | |||
| Sredstva kod Hrvatske narodne banke | 015 |
|
|
| Depoziti kod financijskih institucija i krediti financijskim institucijama | 016 |
|
|
| Krediti i predujmovi ostalim komitentima | 017 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 018 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja | 019 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti kojima se aktivno ne trguje, a vrednuju se prema fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 020 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se obvezno vode po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 021 |
|
|
| Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se vode po amortiziranom trošku | 022 |
|
|
| Ostala imovina iz poslovnih aktivnosti | 023 |
|
|
| Depoziti od financijskih institucija | 024 |
|
|
| Transakcijski računi ostalih komitenata | 025 |
|
|
| Štedni depoziti ostalih komitenata | 026 |
|
|
| Oročeni depoziti ostalih komitenata | 027 |
|
|
| Izvedene financijske obveze i ostale obveze kojima se trguje | 028 |
|
|
| Ostale obveze iz poslovnih aktivnosti | 029 |
|
|
| Naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 030 |
|
|
| Primljene dividende iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 031 |
|
|
| Plaćene kamate iz poslovnih aktivnosti [indirektna metoda] | 032 |
|
|
| (Plaćeni porez na dobit) | 033 |
|
|
| Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (od 1. do 33.) | 034 | ||
| Ulagačke aktivnosti | |||
| Primici od prodaje / plaćanja za kupnju materijalne i nematerijalne imovine | 035 |
|
|
| Primici od prodaje / plaćanja za kupnju ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate | 036 |
|
|
| Primici od naplate / plaćanja za kupnju vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata koji se drže do dospijeća | 037 |
|
|
| Primljene dividende iz ulagačkih aktivnosti | 038 |
|
|
| Ostali primici / plaćanja iz ulagačkih aktivnosti | 039 |
|
|
| Neto novčani tokovi iz ulagačkih aktivnosti (od 35. do 39.) | 040 | ||
| Financijske aktivnosti | |||
| Neto povećanje/(smanjenje) primljenih kredita iz financijskih aktivnosti | 041 |
|
|
| Neto povećanje/(smanjenje) izdanih dužničkih vrijednosnih papira | 042 |
|
|
| Neto povećanje/(smanjenje) instrumenata dopunskoga kapitala | 043 |
|
|
| Povećanje dioničkoga kapitala | 044 |
|
|
| (Isplaćena dividenda) | 045 |
|
|
| Ostali primici/(plaćanja) iz financijskih aktivnosti | 046 |
|
|
| Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (od 41. do 46.) | 047 | ||
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (34. + 40. + 47.) | 048 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 049 | ||
| Učinak promjene tečaja stranih valuta na novac i novčane ekvivalente | 050 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (48. + 49. + 50.) | 051 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | |||||||||||||||
| za razdoblje od do | u kunama | ||||||||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Raspodjeljivo imateljima kapitala matice | Manjinski udjel | Ukupno | |||||||||||
| Kapital | Premija na dionice | Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala | Ostali vlasnički instrumenti | Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | Zadržana dobit | Revalorizacijske rezerve | Ostale rezerve | ( ) Trezorske dionice | Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva | ( ) Dividende tijekom poslovne godine | Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit | Ostale stavke | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Početno stanje [prije prepravljanja] | 001 | ||||||||||||||
| Učinci ispravaka pogrešaka | 002 | ||||||||||||||
| Učinci promjena računovodstvenih politika | 003 | ||||||||||||||
| Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.) | 004 | ||||||||||||||
| Izdavanje redovnih dionica | 005 | ||||||||||||||
| Izdavanje povlaštenih dionica | 006 | ||||||||||||||
| Izdavanje ostalih vlasničkih instrumenata | 007 | ||||||||||||||
| Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata | 008 | ||||||||||||||
| Pretvaranje dugovanja u vlasničke instrumente | 009 | ||||||||||||||
| Redukcija kapitala | 010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Dividende | 011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Kupnja / prodaja trezorskih dionica | 012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prodaja ili poništenje trezorskih dionica | 013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Reklasifikacija financijskih instrumenata iz vlasničkih instrumenata u obveze | 014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u vlasničke instrumente | 015 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Prijenosi između komponenata vlasničkih instrumenata | 016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Plaćanja temeljena na dionicama | 017 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ostalo povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata | 018 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine | 019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Povećanje ili ( – ) smanjenje vlasničkih instrumenata kao posljedica poslovnih kombinacija | 020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.) | 021 | ||||||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – TFI (sastavljaju se za tromjesečna izvještajna razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za tromjesečna izvještajna razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za tromjesečno izvještajno razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za tromjesečno izvještajno razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za tromjesečno izvještajno razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
c) Tromjesečni financijski izvještaji zatvorenih alternativnih investicijskih fondova TFI-IZD-AIF
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
|||
| Aktiva | |||
| I. Ulaganja (AOP 002 + 005 do 014) | 001 | ||
| 1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP 003+004) | 002 | ||
| koji se vrednuju po fer vrijednosti | 003 | ||
| koji se vrednuju po amortiziranom trošku | 004 | ||
| 2. Instrumenti tržišta novca | 005 | ||
| 3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja | 006 | ||
| 4. Izvedeni financijski instrumenti | 007 | ||
| 5. Depoziti kod kreditnih institucija | 008 | ||
| 6. Nekretnine | 009 | ||
| 7. Roba | 010 | ||
| 8. Poslovni udjeli | 011 | ||
| 9. Potraživanja po danim zajmovima | 012 | ||
| 10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima | 013 | ||
| 11. Ostala ulaganja | 014 | ||
| II. Novac i novčani ekvivalenti (AOP 016 do 018) | 015 | ||
| 1. Novčana sredstva | 016 | ||
| 2. Depoziti po viđenju | 017 | ||
| 3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja | 018 | ||
| III. Potraživanja (AOP 020 do 023) | 019 | ||
| 1. Potraživanja od dividendi i kamata | 020 | ||
| 2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja | 021 | ||
| 3. Potraživanja od brokera i danih predujmova | 022 | ||
| 4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja | 023 | ||
| IV. Ostala imovina | 024 | ||
| Ukupna imovina (AOP 001+015+019+024) | 025 | ||
| Izvanbilančna evidencija aktiva | 026 | ||
| I. Obveze plaćanja (AOP 028 do 034) | 027 | ||
| 1. Obveze s osnove ulaganja | 028 | ||
| 2. Obveze s osnove isplate udjela | 029 | ||
| 3. Obveze prema brokerima | 030 | ||
| 4. Obveze za naknade za upravljanje | 031 | ||
| 5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge | 032 | ||
| 6. Obveze za naknadu za uspješnost | 033 | ||
| 7. Obveze za kamate i druge izdatke | 034 | ||
| II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP 036+037) | 035 | ||
| 1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka | 036 | ||
| 2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana | 037 |
|
|
| III. Druge obveze (AOP 039 do 041) | 038 | ||
| 1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira | 039 | ||
| 2. Prihod budućeg razdoblja | 040 | ||
| 3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele | 041 | ||
| IV. Ostale obveze AIF-a | 042 | ||
| Ukupno obveze AIF-a (AOP 027+035+038+042) | 043 | ||
| Neto imovina AIF-a (AOP 025 – 043) | 044 | ||
| Broj izdanih dionica | 045 | ||
| Neto imovina po dionici (AOP 044/045) | 046 | ||
| Temeljni kapital | 047 | ||
| Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve | 048 | ||
| Vlastite dionice | 049 | ||
| Dobit/gubitak tekuće poslovne godine | 050 | ||
| Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 051 | ||
| Rezerve fer vrijednosti (AOP53 + AOP54) | 052 | ||
| fer vrijednost financijske imovine | 053 | ||
| učinkoviti dio računovodstva zaštite | 054 | ||
| Ostale revalorizacijske rezerve | 055 | ||
| Ukupno kapital i rezerve ((Σ od AOP047 do AOP052) + AOP055) | 056 | ||
| Izvanbilančna evidencija pasiva | 057 | ||
| Pripisano imateljima matice | 058 | ||
| Pripisano manjinskom interesu | 059 | ||
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||||
| u kunama | |||||
| Obveznik: __________________________________________________________________________ | |||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | ||
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Prihodi | |||||
| I. Prihodi od ulaganja (AOP 061 do 063) | 060 | ||||
| 1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti | 061 | ||||
| 2. Prihodi od kamata | 062 | ||||
| 3. Prihodi od najma | 063 | ||||
| II. Realizirani dobici od ulaganja | 064 | ||||
| III. Nerealizirani dobici od ulaganja | 065 | ||||
| IV. Drugi prihodi (AOP 067+068) | 066 | ||||
| 1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire | 067 | ||||
| 2. Ostali prihodi | 068 | ||||
| Ukupno prihodi (AOP 060 + 064 do 066) | 069 | ||||
| Rashodi | |||||
| I. Realizirani gubici od ulaganja | 070 |
|
|
|
|
| II. Nerealizirani gubici od ulaganja | 071 |
|
|
|
|
| III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 072 |
|
|
|
|
| IV. Umanjenje imovine | 073 |
|
|
|
|
| V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja | 074 |
|
|
|
|
| VI. Naknade za upravljanje | 075 |
|
|
|
|
| VII. Naknade za depozitara | 076 |
|
|
|
|
| VIII. Drugi rashodi (AOP 078 do 082) | 077 | ||||
| 1. Administrativne pristojbe | 078 | ||||
| 2. Profesionalni honorari | 079 | ||||
| 3. Naknade za skrbničke usluge | 080 | ||||
| 4. Kamate | 081 | ||||
| 5. Ostali rashodi | 082 | ||||
| Ukupni rashodi (AOP 070 do 077) | 083 | ||||
| Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP 069 – 083) | 084 | ||||
| Porez na dobit | 085 | ||||
| Dobit ili gubitak (AOP 084 – 085) | 086 | ||||
| Ostala sveobuhvatna dobit (AOP88 + AOP93) | 087 | ||||
| Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP89 do AOP92) | 088 | ||||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 089 | ||||
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 090 | ||||
| Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 091 |
|
|
|
|
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 092 |
|
|
|
|
| Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP94 + AOP97 + AOP100 + AOP101 + AOP104) | 093 | ||||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP95 + AOP96) | 094 | ||||
| – nerealizirani dobici/gubici | 095 | ||||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 096 | ||||
| Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP98 + AOP99) | 097 | ||||
| – dobici/gubici | 098 | ||||
| preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 099 | ||||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 100 | ||||
| Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP102 + AOP103) | 101 | ||||
| dobici/gubici | 102 | ||||
| preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 103 | ||||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 104 | ||||
| Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP 086+087) | 105 | ||||
| Dodatak 1 | |||||
| Pripisano imateljima matice | 106 |
|
|
|
|
| Pripisano manjinskom interesu | 107 |
|
|
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (AOP 002 do 024) | 001 | ||
| Dobit ili gubitak | 002 | ||
| Dobici/gubici od ulaganja | 003 | ||
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 004 | ||
| Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti | 005 | ||
| Prihodi od kamata | 006 | ||
| Rashodi od kamata | 007 | ||
| Prihodi od dividendi | 008 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire | 009 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca | 010 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja | 011 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice | 012 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine | 013 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu | 014 | ||
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele | 015 | ||
| Primici od kamata | 016 | ||
| Izdaci od kamata | 017 | ||
| Primici od dividendi | 018 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja | 019 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostale imovine | 020 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja | 021 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova | 022 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje | 023 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 024 | ||
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP26 do AOP30) | 025 | ||
| Primici od izdavanja udjela/ dionica | 026 | ||
| Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica | 027 | ||
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda | 028 | ||
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 029 | ||
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 030 | ||
| Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP 001+025) | 031 | ||
| Novac na početku razdoblja | 032 | ||
| Novac na kraju razdoblja (AOP 031+032) | 033 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ____________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP 002 do AOP 027) | 001 | ||
| Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira | 002 | ||
| Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira | 003 | ||
| Primici od prodaje instrumenata tržišta novca | 004 | ||
| Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca | 005 | ||
| Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja | 006 | ||
| Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja | 007 | ||
| Primici od ulaganja u izvedenice | 008 | ||
| Izdaci od ulaganja u izvedenice | 009 | ||
| Primici od prodaje nekretnina | 010 | ||
| Izdaci od kupnje nekretnina | 011 | ||
| Primici od prodaje robe | 012 | ||
| Izdaci od kupnje robe | 013 | ||
| Primici od prodaje poslovnih udjela | 014 | ||
| Izdaci od kupnje poslovnih udjela | 015 | ||
| Primici od prodaje ostalih ulaganja | 016 | ||
| Izdaci od kupnje ostalih ulaganja | 017 | ||
| Primici od dividendi | 018 | ||
| Primici od kamata | 019 | ||
| Izdaci za kamate | 020 | ||
| Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji | 021 | ||
| Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji | 022 | ||
| Izdaci od naknada za upravljanje | 023 | ||
| Izdaci za naknade depozitaru | 024 | ||
| Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove | 025 | ||
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 026 | ||
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 027 | ||
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP 029 do AOP033) | 028 | ||
| Primici od izdavanja udjela/ dionica | 029 | ||
| Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica | 030 |
|
|
| Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda | 031 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 032 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 033 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 034 |
|
|
| Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP 001+028+034) | 035 | ||
| Novac na početku razdoblja | 036 | ||
| Novac na kraju razdoblja (AOP 035+036) | 037 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||
| za razdoblje od do | u kunama | |||||||||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Temeljni kapital | Kapitalne rezerve | Vlastite dionice | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa | Ukupno kapital i rezerve |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Prethodno razdoblje | ||||||||||
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 01 | |||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | 02 | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 03 | |||||||||
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 04 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 05 | |||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | 06 | |||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | 07 | |||||||||
| Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika | 08 | |||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | 09 | |||||||||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 10 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 11 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | 12 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 13 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 14 | |||||||||
| Otkup vlastitih udjela/dionica | 15 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti | 16 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 17 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine | 18 | |||||||||
| Tekuće razdoblje | ||||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 19 | |||||||||
| Promjene računovodstvenih politika | 20 | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 21 | |||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 22 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 23 | |||||||||
| Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata | 24 | |||||||||
| Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente | 25 | |||||||||
| Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika | 26 | |||||||||
| Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) | 27 | |||||||||
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 28 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 29 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | 30 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 31 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 32 | |||||||||
| Otkup vlastitih udjela/dionica | 33 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti | 34 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 35 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine | 36 | |||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – TFI (sastavljaju se za tromjesečna izvještajna razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za tromjesečna izvještajna razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za tromjesečno izvještajno razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za tromjesečno izvještajno razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za tromjesečno izvještajno razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
d) Tromjesečni financijski izvještaji osiguravajućih društava TFI-IZD-OSIG
| Izvještaj o financijskom položaju (Bilanca) | ||||||||
| Stanje na dan: __.__.____ | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
u kunama | |
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja | |||||
| Život | Neživot | Ukupno | Život | Neživot | Ukupno | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3+4) | 6 | 7 | 8(6+7) | |
| AKTIVA | ||||||||
| A) NEMATERIJALNA IMOVINA (AOP 002+003) | 001 | |||||||
| 1. Goodwill | 002 | |||||||
| 2. Ostala nematerijalna imovina | 003 | |||||||
| B) MATERIJALNA IMOVINA (AOP 005 do 007) | 004 | |||||||
| 1. Zemljišta i građevinski objekti koji služe društvu za provođenje djelatnosti | 005 | |||||||
| 2. Oprema | 006 | |||||||
| 3. Ostala materijalna imovina i zalihe | 007 | |||||||
| C) ULAGANJA (AOP 009+010+014+033) | 008 | |||||||
| I. Ulaganja u zemljišta i građevinske objekte koji ne služe društvu za
provođenje djelatnosti |
009 | |||||||
| II. Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate
(AOP 011 do 013) |
010 | |||||||
| 1. Dionice i udjeli u podružnicama | 011 | |||||||
| 2. Dionice i udjeli u pridruženim društvima | 012 | |||||||
| 3. Dionice i udjeli u zajedničkim pothvatima | 013 | |||||||
| III. Financijska imovina (AOP 015+018+023+029) | 014 | |||||||
| 1. Financijska imovina koja se drži do dospijeća (AOP 016+017) | 015 | |||||||
| 1.1. Dužnički financijski instrumenti | 016 | |||||||
| 1.2. Ostalo | 017 | |||||||
| 2. Financijska imovina raspoloživa za prodaju (AOP 019 do 022) | 018 | |||||||
| 2.1. Vlasnički financijski instrumenti | 019 | |||||||
| 2.2. Dužnički financijski instrumenti | 020 | |||||||
| 2.3. Udjeli u investicijskim fondovima | 021 | |||||||
| 2.4. Ostalo | 022 | |||||||
| 3. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
(AOP 024 do 028) |
023 | |||||||
| 3.1. Vlasnički financijski instrumenti | 024 | |||||||
| 3.2. Dužnički financijski instrumenti | 025 | |||||||
| 3.3. Izvedeni financijski instrumenti | 026 | |||||||
| 3.4. Udjeli u investicijskim fondovima | 027 | |||||||
| 3.5. Ostalo | 028 | |||||||
| 4. Zajmovi i potraživanja (AOP 030 do 032) | 029 | |||||||
| 4.1. Depoziti kod kreditnih institucija | 030 | |||||||
| 4.2. Zajmovi | 031 | |||||||
| 4.3. Ostalo | 032 | |||||||
| IV. Depoziti kod cedenta | 033 | |||||||
| D) ULAGANJA ZA RAČUN I RIZIK UGOVARATELJA ŽIVOTNOG OSIGURANJA | 034 | |||||||
| E) UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA (AOP 036 do 042) | 035 | |||||||
| 1. Pričuve za prijenosne premije, udio reosiguranja | 036 | |||||||
| 2. Matematičke pričuve, udio reosiguranja | 037 | |||||||
| 3. Pričuva šteta, udio reosiguranja | 038 | |||||||
| 4. Pričuve za bonuse i popuste, udio reosiguranja | 039 | |||||||
| 5. Pričuva za kolebanje šteta, udio reosiguranja | 040 | |||||||
| 6. Druge tehničke pričuve, udio reosiguranja | 041 | |||||||
| 7. Posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja, udio reosiguranja | 042 | |||||||
| F) ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA (AOP 044+045) | 043 | |||||||
| 1. Odgođena porezna imovina | 044 | |||||||
| 2. Tekuća porezna imovina | 045 | |||||||
| G) POTRAŽIVANJA (AOP 047+050+051) | 046 | |||||||
| 1. Potraživanja iz poslova osiguranja (AOP 048+049) | 047 | |||||||
| 1.1. Od ugovaratelja osiguranja | 048 | |||||||
| 1.2. Od zastupnika odnosno posrednika u osiguranju | 049 | |||||||
| 2. Potraživanja iz poslova reosiguranja | 050 | |||||||
| 3. Ostala potraživanja (AOP 052 do 054) | 051 | |||||||
| 3.1. Potraživanja iz drugih poslova osiguranja | 052 | |||||||
| 3.2. Potraživanja za prihode iz ulaganja | 053 | |||||||
| 3.3. Ostala potraživanja | 054 | |||||||
| H) OSTALA IMOVINA (AOP 056+060+061) | 055 | |||||||
| 1. Novac u banci i blagajni (AOP 057 do 059) | 056 | |||||||
| 1.1. Sredstva na poslovnom računu | 057 | |||||||
| 1.2. Sredstva na računu imovine za pokriće matematičke pričuve | 058 | |||||||
| 1.3. Novčana sredstva u blagajni | 059 | |||||||
| 2. Dugotrajna imovina namjenjena za prodaju i prestanak poslovanja | 060 | |||||||
| 3. Ostalo | 061 | |||||||
| I) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA (AOP 063 do 065) | 062 | |||||||
| 1. Razgraničene kamate i najamnine | 063 | |||||||
| 2. Razgraničeni troškovi pribave | 064 | |||||||
| 3. Ostali plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda | 065 | |||||||
| J) UKUPNO AKTIVA (AOP 001+004+008+034+035+043+046+055+062) | 066 | |||||||
| K) IZVANBILANČNI ZAPISI | 067 | |||||||
| PASIVA | ||||||||
| A) KAPITAL I REZERVE (AOP 069+072+073+077+081+084) | 068 | |||||||
| 1. Upisani kapital (AOP 070 do 071) | 069 | |||||||
| 1.1. Uplaćeni kapital – redovne dionice | 070 | |||||||
| 1.2. Uplaćeni kapital – povlaštene dionice | 071 | |||||||
| 2. Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala) | 072 | |||||||
| 3. Revalorizacijske rezerve (AOP 074 do 076) | 073 | |||||||
| 3.1. Zemljišta i građevinskih objekata | 074 | |||||||
| 3.2. Financijske imovine raspoložive za prodaju | 075 | |||||||
| 3.3. Ostale revalorizacijske rezerve | 076 | |||||||
| 4. Rezerve (AOP 078 do 080) | 077 | |||||||
| 4.1. Zakonske rezerve | 078 | |||||||
| 4.2. Statutarna rezerva | 079 | |||||||
| 4.3. Ostale rezerve | 080 | |||||||
| 5. Zadržana dobit ili preneseni gubitak (AOP 082 + 083) | 081 | |||||||
| 5.1. Zadržana dobit | 082 | |||||||
| 5.2. Preneseni gubitak (-) | 083 | |||||||
| 6. Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (AOP 085+086) | 084 | |||||||
| 6.1. Dobit tekućeg obračunskog razdoblja | 085 | |||||||
| 6.2. Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (-) | 086 | |||||||
| B) OBVEZE DRUGOG REDA (PODREĐENE OBVEZE) | 087 | |||||||
| C) MANJINSKI INTERES | 088 | |||||||
| D) TEHNIČKE PRIČUVE (AOP 090 do 095) | 089 | |||||||
| 1. Pričuve za prijenosne premije, bruto iznos | 090 | |||||||
| 2. Matematičke pričuve, bruto iznos | 091 | |||||||
| 3. Pričuve šteta, bruto iznos | 092 | |||||||
| 4. Pričuve za bonuse i popuste, bruto iznos | 093 | |||||||
| 5. Pričuva za kolebanje šteta, bruto iznos | 094 | |||||||
| 6. Druge tehničke pričuve, bruto iznos | 095 | |||||||
| E) POSEBNE PRIČUVE ZA ŽIVOTNA OSIGURANJA KOD KOJIH UGOVARATELJ OSIGURANJA SNOSI RIZIK ULAGANJA, bruto iznos | 096 | |||||||
| F) OSTALE PRIČUVE (AOP 098 + 099) | 097 | |||||||
| 1. Pričuve za mirovine i slične obveze | 098 | |||||||
| 2. Ostale pričuve | 099 | |||||||
| G) ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA (AOP 101 + 102) | 100 | |||||||
| 1. Odgođena porezna obveza | 101 | |||||||
| 2. Tekuća porezna obveza | 102 | |||||||
| H) DEPOZITI ZADRŽANI IZ POSLA PREDANOG U REOSIGURANJE | 103 | |||||||
| I) FINANCIJSKE OBVEZE (AOP 105 do 107) | 104 | |||||||
| 1. Obveze po zajmovima | 105 | |||||||
| 2. Obveze po izdanim financijskim instrumentima | 106 | |||||||
| 3. Ostale financijske obveze | 107 | |||||||
| J) OSTALE OBVEZE (AOP 109 do 112) | 108 | |||||||
| 1. Obveze proizašle iz poslova izravnog osiguranja | 109 | |||||||
| 2. Obveze proizašle iz poslova suosiguranja i reosiguranja | 110 | |||||||
| 3. Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje | 111 | |||||||
| 4. Ostale obveze | 112 | |||||||
| K) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG
RAZDOBLJA (AOP 114+115) |
113 | |||||||
| 1. Razgraničena provizija reosiguranja | 114 | |||||||
| 2. Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja | 115 | |||||||
| L) UKUPNA PASIVA (AOP 068+087+088+089+096+097+100+103+104+108+113 ) | 116 | |||||||
| M) IZVANBILANČNI ZAPISI | 117 | |||||||
| Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka) – kumulativ | |||||||
| U razdoblju: __.__.____-__.__.____ | |||||||
| u kunama | |||||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuća godina | ||||
| Život | Neživot | Ukupno | Život | Neživot | Ukupno | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3+4) | 6 | 7 | 8(6+7) |
| I. Zarađene premije (prihodovane) (AOP 119 do 123) | 118 | ||||||
| 1. Zaračunate bruto premije | 119 | ||||||
| 2. Ispravak vrijednosti i naplaćeni ispravak vrijednosti premije | 120 | ||||||
| 3. Premije predane u reosiguranje (-) | 121 | ||||||
| 4. Promjena bruto pričuva za prijenosne premije (+/-) | 122 | ||||||
| 5. Promjena pričuva za prijenosne premije, udio reosiguratelja (+/-) | 123 | ||||||
| II. Prihodi od ulaganja (AOP 125 do 131) | 124 | ||||||
| 1. Prihodi od podružnica, pridruženih društava i zajedničkih pothvata | 125 | ||||||
| 2. Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte | 126 | ||||||
| 3. Prihodi od kamata | 127 | ||||||
| 4. Nerealizirani dobici od ulaganja | 128 | ||||||
| 5. Realizirani dobici od ulaganja | 129 | ||||||
| 6. Neto pozitivne tečajne razlike | 130 | ||||||
| 7. Ostali prihodi od ulaganja | 131 | ||||||
| III. Prihodi od provizija i naknada | 132 | ||||||
| IV. Ostali osigurateljno-tehnički prihodi, neto od reosiguranja | 133 | ||||||
| V. Ostali prihodi | 134 | ||||||
| VI. Izdaci za osigurane slučajeve, neto (AOP 136 + 139) | 135 | ||||||
| 1. Likvidirane štete (AOP 137+138) | 136 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 137 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 138 | ||||||
| 2. Promjena pričuva šteta (+/-) (AOP 140+141) | 139 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos | 140 | ||||||
| 2.3. Udio reosiguratelja | 141 | ||||||
| VII. Promjena matematičke pričuve i ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (AOP 143+146) | 142 | ||||||
| 1. Promjena matematičke pričuve (+/-) (AOP 144+145) | 143 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 144 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 145 | ||||||
| 2. Promjena ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (+/-) (AOP 147+148) | 146 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos (-) | 147 | ||||||
| 2.2. Udio reosiguratelja (+) | 148 | ||||||
| VIII. Promjena posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja, neto od reosiguranja (+/-) (AOP 150+151) | 149 | ||||||
| 1. Bruto iznos (-) | 150 | ||||||
| 3. Udio reosiguratelja (+) | 151 | ||||||
| IX. Izdaci za povrate premija (bonusi i popusti), neto od reosiguranja
(AOP 153+154) |
152 | ||||||
| 1. Ovisni o rezultatu (bonusi) | 153 | ||||||
| 2. Neovisni o rezultatu (popusti) | 154 | ||||||
| X. Poslovni rashodi (izdaci za obavljanje djelatnosti), neto (AOP 156+160) | 155 | ||||||
| 1. Troškovi pribave (AOP 157 do 159) | 156 | ||||||
| 1.1. Provizija | 157 | ||||||
| 1.2. Ostali troškovi pribave | 158 | ||||||
| 1.3. Promjena razgraničenih troškova pribave | 159 | ||||||
| 2. Troškovi uprave (administrativni troškovi) (AOP 161 do 163) | 160 | ||||||
| 2.1. Amortizacija | 161 | ||||||
| 2.2. Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće | 162 | ||||||
| 2.3. Ostali troškovi uprave | 163 | ||||||
| XI. Troškovi ulaganja (AOP 165 do 171) | 164 | ||||||
| 1. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti | 165 | ||||||
| 2. Kamate | 166 | ||||||
| 3. Umanjenje vrijednosti ulaganja | 167 | ||||||
| 4. Realizirani gubici od ulaganja | 168 | ||||||
| 5. Nerealizirani gubici od ulaganja | 169 | ||||||
| 6. Neto negativne tečajne rezlike | 170 | ||||||
| 7. Ostali troškovi ulaganja | 171 | ||||||
| XII. Ostali tehnički troškovi, neto od reosiguranja (AOP 173+174) | 172 | ||||||
| 1. Troškovi za preventivnu djelatnost | 173 | ||||||
| 2. Ostali tehnički troškovi osiguranja | 174 | ||||||
| XIII. Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja | 175 | ||||||
| XIV. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-) (AOP 118+124+132 do 135+142+149+152+155+164+172+175) | 176 | ||||||
| XV. Porez na dobit ili gubitak (AOP 178+179) | 177 | ||||||
| 1. Tekući porezni trošak | 178 | ||||||
| 2. Odgođeni porezni trošak (prihod) | 179 | ||||||
| XVI. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) (AOP 176+177) | 180 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 181 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućem interesu | 182 | ||||||
| XVII. UKUPNI PRIHODI (AOP 118+124+132+133+134+179) | 183 | ||||||
|
XVIII. UKUPNI RASHODI (AOP 135+142+149+152+155+164+172+175+178) |
184 | ||||||
| IX. Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 186 do 193) | 185 | ||||||
| 1. Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 186 | ||||||
| 2. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije financijske imovine raspoložive za prodaju | 187 | ||||||
| 3. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata koji služe društvu za obavljanje djelatnosti | 188 | ||||||
| 4. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije druge materijalne (osim zemljišta i nekretnina) i nematerijalne imovine | 189 | ||||||
| 5. Učinci od instrumenata zaštite novčanog toka | 190 | ||||||
| 6. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama | 191 | ||||||
| 7. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava | 192 | ||||||
| 8. Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 193 | ||||||
| XX. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP 180+185) | 194 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 195 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućim interesima | 196 | ||||||
| XXI. Reklasifikacijske usklade | 197 | ||||||
| Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti (Račun dobiti i gubitka) – tromjesečno | |||||||
| U razdoblju: __.__.____-__.__.____ | |||||||
| u kunama | |||||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | ||||
| Život | Neživot | Ukupno | Život | Neživot | Ukupno | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3+4) | 6 | 7 | 8(6+7) |
| I. Zarađene premije (prihodovane) (AOP 119 do 123) | 118 | ||||||
| 1. Zaračunate bruto premije | 119 | ||||||
| 2. Ispravak vrijednosti i naplaćeni ispravak vrijednosti premije | 120 | ||||||
| 3. Premije predane u reosiguranje (-) | 121 | ||||||
| 4. Promjena bruto pričuva za prijenosne premije (+/-) | 122 | ||||||
| 5. Promjena pričuva za prijenosne premije, udio reosiguratelja (+/-) | 123 | ||||||
| II. Prihodi od ulaganja (AOP 125 do 131) | 124 | ||||||
| 1. Prihodi od podružnica, pridruženih društava i zajedničkih pothvata | 125 | ||||||
| 2. Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte | 126 | ||||||
| 3. Prihodi od kamata | 127 | ||||||
| 4. Nerealizirani dobici od ulaganja | 128 | ||||||
| 5. Realizirani dobici od ulaganja | 129 | ||||||
| 6. Neto pozitivne tečajne razlike | 130 | ||||||
| 7. Ostali prihodi od ulaganja | 131 | ||||||
| III. Prihodi od provizija i naknada | 132 | ||||||
| IV. Ostali osigurateljno-tehnički prihodi, neto od reosiguranja | 133 | ||||||
| V. Ostali prihodi | 134 | ||||||
| VI. Izdaci za osigurane slučajeve, neto (AOP 136 + 139) | 135 | ||||||
| 1. Likvidirane štete (AOP 137+138) | 136 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 137 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 138 | ||||||
| 2. Promjena pričuva šteta (+/-) (AOP 140+141) | 139 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos | 140 | ||||||
| 2.3. Udio reosiguratelja | 141 | ||||||
| VII. Promjena matematičke pričuve i ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (AOP 143+146) | 142 | ||||||
| 1. Promjena matematičke pričuve (+/-) (AOP 144+145) | 143 | ||||||
| 1.1. Bruto iznos (-) | 144 | ||||||
| 1.2. Udio reosiguratelja (+) | 145 | ||||||
| 2. Promjena ostalih tehničkih pričuva, neto od reosiguranja (+/-) (AOP 147+148) | 146 | ||||||
| 2.1. Bruto iznos (-) | 147 | ||||||
| 2.2. Udio reosiguratelja (+) | 148 | ||||||
| VIII. Promjena posebne pričuve za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja, neto od reosiguranja (+/-) (AOP 150+151) | 149 | ||||||
| 1. Bruto iznos (-) | 150 | ||||||
| 3. Udio reosiguratelja (+) | 151 | ||||||
| IX. Izdaci za povrate premija (bonusi i popusti), neto od reosiguranja (AOP 153+154) | 152 | ||||||
| 1. Ovisni o rezultatu (bonusi) | 153 | ||||||
| 2. Neovisni o rezultatu (popusti) | 154 | ||||||
| X. Poslovni rashodi (izdaci za obavljanje djelatnosti), neto (AOP 156+160) | 155 | ||||||
| 1. Troškovi pribave (AOP 157 do 159) | 156 | ||||||
| 1.1. Provizija | 157 | ||||||
| 1.2. Ostali troškovi pribave | 158 | ||||||
| 1.3. Promjena razgraničenih troškova pribave | 159 | ||||||
| 2. Troškovi uprave (administrativni troškovi) (AOP 161 do 163) | 160 | ||||||
| 2.1. Amortizacija | 161 | ||||||
| 2.2. Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće | 162 | ||||||
| 2.3. Ostali troškovi uprave | 163 | ||||||
| XI. Troškovi ulaganja (AOP 165 do 171) | 164 | ||||||
| 1. Amortizacija zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za obavljanje djelatnosti | 165 | ||||||
| 2. Kamate | 166 | ||||||
| 3. Umanjenje vrijednosti ulaganja | 167 | ||||||
| 4. Realizirani gubici od ulaganja | 168 | ||||||
| 5. Nerealizirani gubici od ulaganja | 169 | ||||||
| 6. Neto negativne tečajne rezlike | 170 | ||||||
| 7. Ostali troškovi ulaganja | 171 | ||||||
| XII. Ostali tehnički troškovi, neto od reosiguranja (AOP 173+174) | 172 | ||||||
| 1. Troškovi za preventivnu djelatnost | 173 | ||||||
| 2. Ostali tehnički troškovi osiguranja | 174 | ||||||
| XIII. Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja | 175 | ||||||
| XIV. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza (+/-) (AOP 118+124+132 do135+142+149+ 152+155+164+172+175) | 176 | ||||||
| XV. Porez na dobit ili gubitak (AOP 178+179) | 177 | ||||||
| 1. Tekući porezni trošak | 178 | ||||||
| 2. Odgođeni porezni trošak (prihod) | 179 | ||||||
| XVI. Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza (+/-) (AOP 176+177) | 180 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 181 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućem interesu | 182 | ||||||
| XVII. UKUPNI PRIHODI
(AOP 118+124+132+133+134+179) |
183 | ||||||
|
XVIII. UKUPNI RASHODI (AOP 135+142+149+152+155+164+172+175+178) |
184 | ||||||
| IX. Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 186 do 193) | 185 | ||||||
| 1. Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 186 | ||||||
| 2. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije financijske imovine raspoložive za prodaju | 187 | ||||||
| 3. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata koji služe društvu za obavljanje djelatnosti | 188 | ||||||
| 4. Dobici/gubici proizišli iz revalorizacije druge materijalne (osim zemljišta i nekretnina) i nematerijalne imovine | 189 | ||||||
| 5. Učinci od instrumenata zaštite novčanog toka | 190 | ||||||
| 6. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim mirovinama | 191 | ||||||
| 7. Udio u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava | 192 | ||||||
| 8. Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 193 | ||||||
| XX. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP 180+185) | 194 | ||||||
| 1. Pripisano imateljima kapitala matice | 195 | ||||||
| 2. Pripisano nekontrolirajućim interesima | 196 | ||||||
| XXI. Reklasifikacijske usklade | 197 | ||||||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA – Indirektna metoda | |||
| U razdoblju:__,__,____-__,__,____ | |||
| u kunama | |||
| Opis pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće poslovno razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP 002+013+031) | 001 | ||
| 1. Novčani tok prije promjene poslovne imovine i obveza (AOP 003+004) | 002 | ||
| 1.1. Dobit/gubitak prije poreza | 003 | ||
| 1.2. Usklađenja: (AOP 005 do 012) | 004 | ||
| 1.2.1. Amortizacija nekretnina i opreme | 005 | ||
| 1.2.2. Amortizacija nematerijalne imovine | 006 | ||
| 1.2.3. Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost | 007 | ||
| 1.2.4. Troškovi kamata | 008 | ||
| 1.2.5. Prihodi od kamata | 009 | ||
| 1.2.6. Udjeli u dobiti pridruženih društava | 010 | ||
| 1.2.7. Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte) | 011 | ||
| 1.2.8. Ostala usklađenja | 012 | ||
| 2. Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza (AOP 014 do 030) | 013 | ||
| 2.1. Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | 014 | ||
| 2.2. Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 015 | ||
| 2.3. Povećanje/smanjenje zajmova i potraživanja | 016 | ||
| 2.4. Povećanje/smanjenje depozita kod cedenta | 017 | ||
| 2.5. Povećanje/smanjenje ulaganja za račun i rizik ugovaratelja životnog osiguranja | 018 | ||
| 2.6. Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama | 019 | ||
| 2.7. Povećanje/smanjenje porezne imovine | 020 | ||
| 2.8. Povećanje/smanjenje potraživanja | 021 | ||
| 2.9. Povećanje/smanjenje ostale imovine | 022 | ||
| 2.10. Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i nedospjele naplate prihoda | 023 | ||
| 2.11. Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva | 024 | ||
| 2.12. Povećanje/smanjenje posebnih pričuva za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja | 025 | ||
| 2.13. Povećanje/smanjenje poreznih obveza | 026 | ||
| 2.14. Povećanje/smanjenje depozita zadržanih iz posla predanog u reosiguranje | 027 | ||
| 2.15. Povećanje/smanjenje financijskih obveza | 028 | ||
| 2.16. Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 029 | ||
| 2.17. Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja | 030 | ||
| 3. Plaćeni porez na dobit | 031 | ||
| II. NOVČANI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI (AOP 033 do 046) | 032 | ||
| 1. Primici od prodaje materijalne imovine | 033 | ||
| 2. Izdaci za nabavu materijalne imovine | 034 | ||
| 3. Primici od prodaje nematerijalne imovine | 035 | ||
| 4. Izdaci za nabavu nematerijalne imovine | 036 | ||
| 5. Primici od prodaje zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti | 037 |
|
|
| 6. Izdaci za nabavu zemljišta i građevinskih objekata koji ne služe društvu za provođenje djelatnosti | 038 |
|
|
| 7. Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate. | 039 |
|
|
| 8. Primici od financijske imovine koja se drži do dospijeća | 040 |
|
|
| 9. Izdaci za financijsku imovinu koja se drži do dospijeća | 041 |
|
|
| 10. Primici od prodaje financijskih instrumenata | 042 |
|
|
| 11. Izdaci za ulaganja u financijske instrumente | 043 |
|
|
| 12. Primici od dividendi i udjela u dobiti | 044 |
|
|
| 13. Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 045 |
|
|
| 14. Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove | 046 |
|
|
| III. NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP 048 do 052) | 047 | ||
| 1. Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala | 048 | ||
| 2. Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 049 | ||
| 3. Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova | 050 | ||
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 051 | ||
| 5. Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) | 052 | ||
| ČISTI NOVČANI TOK (AOP 001 + 032 + 047) | 053 | ||
| IV. UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE | 054 | ||
| V. NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (053+054) | 055 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 056 | ||
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP 055 + 056) | 057 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||||
| U razdoblju:__.__.____.___. | ||||||||||||
| u kunama | ||||||||||||
| Opis stavke | AOP oznaka | Rapspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolira-jućem interesu | Ukupno kapital i rezerve
(9+10) |
||||||||
| Uplaćeni kapital (redovne i povlaštene dionice) | Premije na emitirane dionice | Revalorizacijske rezerve | Rezerve (zakonske, statutarne, ostale) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Dobit/gubitak tekuće godine | Ukupno kapital i rezerve
(3 do 8) |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||
| I. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 1 | |||||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 2 | |||||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 3 | |||||||||||
| II. Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 4 | |||||||||||
| III. Sveobuhvatna dobit ili gubitak istog razdoblja prethodne godine (AOP 006 + AOP 007) | 5 | |||||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 6 | |||||||||||
| 2. Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak istograzdoblja prethodne godine (AOP 008 do AOP 11) | 7 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) | 8 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 9 | |||||||||||
| Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 10 | |||||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 11 | |||||||||||
| IV. Transakcije s vlasnicima (prethodno razdoblje) | 12 | |||||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 13 | |||||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 14 | |||||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 15 | |||||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 16 | |||||||||||
| V. Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine | 17 | |||||||||||
| VI. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 18 | |||||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 19 | |||||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 20 | |||||||||||
| VII. Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 21 | |||||||||||
| VIII. Sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine | 22 | |||||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 23 | |||||||||||
| Ostala sveobuhvatna dobit ili gubitak tekuće godine | 24 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne imovine (zemljišta i građevinski objekti) | 25 | |||||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 26 | |||||||||||
| Realizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju | 27 | |||||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 28 | |||||||||||
| Transakcije s vlasnicima (tekuće
razdoblje) |
29 | |||||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 30 | |||||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 31 | |||||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 32 | |||||||||||
| Ostale transakcije s vlasnicima | 33 | |||||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog
razdoblja u tekućoj godini |
34 | |||||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – TFI (sastavljaju se za tromjesečna izvještajna razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za tromjesečna izvještajna razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za tromjesečno izvještajno razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za tromjesečno izvještajno razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za tromjesečno izvještajno razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
e) Tromjesečni financijski izvještaji burze TFI-IZD-ZSE
| BILANCA | |||
| stanje na dan __.__.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik:_____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| AKTIVA | |||
| A DUGOTRAJNA IMOVINA 002+003+009+012 | 1 | ||
| I NEMATERIJALNA IMOVINA | 2 | ||
| II MATERIJALNA IMOVINA 004+…+008 | 3 | ||
| 1 Zemljišta i zgrade | 4 | ||
| 2 Računalna oprema | 5 | ||
| 3 Ostala materijalna imovina | 6 | ||
| 4 Ulaganja u tuđu imovinu | 7 | ||
| 5 Imovina u pripremi | 8 | ||
| III DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 010+011 | 9 | ||
| 1 Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate | 10 | ||
| 2 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | 11 | ||
| ODGOĐENA POREZNA IMOVINA | 12 | ||
| B KRATKOTRAJNA IMOVINA 014+020+024 | 13 | ||
| I POTRAŽIVANJA 015+...+019 | 14 | ||
| 1 Potraživanja od kupaca | 15 | ||
| 2 Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika | 16 | ||
| 3 Potraživanja od države i drugih institucija | 17 | ||
| 4 Potraživanja od povezanih poduzetnika | 18 | ||
| 5 Ostala potraživanja | 19 | ||
| II KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA 021+…+023 | 20 | ||
| 1 Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku | 21 | ||
| 2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 22 | ||
| 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 23 | ||
| III NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI | 24 | ||
| C PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI | 25 | ||
| D UKUPNO AKTIVA 001+013+025 | 26 | ||
| E IZVANBILANČNI ZAPISI | 27 | ||
| A KAPITAL I REZERVE 029+030+031+036+037+038 | 28 | ||
| I TEMELJNI KAPITAL | 29 | ||
| II KAPITALNE REZERVE | 30 | ||
| III REZERVE IZ DOBITI 032+...+035 | 31 | ||
| 1 Zakonske rezerve | 32 | ||
| 2 Rezerve za vlastite dionice | 33 | ||
| 3 Rezerve fer vrijednosti | 34 | ||
| 4 Ostale rezerve | 35 | ||
| IV ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK | 36 | ||
| V DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE | 37 | ||
| VI MANJINSKI INTERES | 38 | ||
| B REZERVIRANJA | 39 | ||
| C KRATKOROČNE OBVEZE 041+...046 | 40 | ||
| 1 Obveze za predujmove | 41 | ||
| 2 Obveze prema dobavljačima | 42 | ||
| 3 Obveze prema zaposlenima | 43 | ||
| 4 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja | 44 | ||
| 5 Obveze prema povezanim poduzetnicima | 45 | ||
| 6 Ostale kratkoročne obveze | 46 | ||
| D DUGOROČNE OBVEZE | 47 | ||
| E ODGOĐENA POREZNA OBVEZA | 48 | ||
| F ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA | 49 | ||
| G UKUPNO PASIVA 028+039+040+047+048+049 | 50 | ||
| H IZVANBILANČNI ZAPISI | 51 | ||
| I Kapital i rezerve 053+054 | 52 | ||
| 1 Pripisano imateljima kapitala matice | 53 | ||
| 2 Pripisano nekontrolirajućem interesu | 54 | ||
| RAČUN DOBITI I GUBITKA | |||||
| u razdoblju ___.___.____ do ___.___.____ | |||||
| u kunama | |||||
| Obveznik: _________________________________________________________________________ | |||||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje | ||
| Kumulativ | Tromjesečje | Kumulativ | Tromjesečje | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| A POSLOVNI PRIHODI 002+009 | 1 | ||||
| I Prihodi od prodaje 003+...+008 | 2 | ||||
| 1 Provizije i članarine | 3 | ||||
| 2 Prihodi od održavanja uvrštenja | 4 | ||||
| 3 Prihodi od naknada za uvrštenje | 5 | ||||
| 4 Prihodi od dražbi | 6 | ||||
| 5 Prihodi od prodaje članskih mjesta | 7 | ||||
| 6 Prihod od izdavanja i održavanja LEI-ija | 8 | ||||
| II Ostali poslovni prihodi 010+...+012 | 9 | ||||
| 1 Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API) | 10 | ||||
| 2 Prihodi od prodaje informacija | 11 | ||||
| 3 Ostali prihodi | 12 | ||||
| B POSLOVNI RASHODI 014+017+021+022+023+026+027 | 13 | ||||
| I Materijalni troškovi 015+016 | 14 | ||||
| 1 Troškovi sirovina i materijala | 15 | ||||
| 2 Ostali vanjski troškovi | 16 | ||||
| II Troškovi osoblja 018+...+020 | 17 | ||||
| 1 Neto plaće i nadnice | 18 | ||||
| 2 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | 19 | ||||
| 3 Doprinosi na plaće | 20 | ||||
| III Amortizacija | 21 | ||||
| IV Ostali troškovi | 22 | ||||
| V Vrijednosno usklađivanje 024+025 | 23 | ||||
| 1 dugotrajne imovine (osim financijske imovine) | 24 | ||||
| 2 kratkotrajne imovine (osim financijske imovine) | 25 | ||||
| VI Rezerviranja | 26 | ||||
| VII Ostali poslovni rashodi | 27 | ||||
| C FINANCIJSKI PRIHODI 029+...+034 | 28 | ||||
| 1 Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima | 29 | ||||
| 2 Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama | 30 |
|
|
|
|
| 3 Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa | 31 |
|
|
|
|
| 4 Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine | 32 |
|
|
|
|
| 5 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 33 |
|
|
|
|
| 6 Ostali financijski prihodi | 34 |
|
|
|
|
| D FINANCIJSKI RASHODI 036+...+040 | 35 | ||||
| 1 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima | 36 | ||||
| 2 Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama | 37 | ||||
| 3 Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine | 38 | ||||
| 4 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 39 | ||||
| 5 Ostali financijski rashodi | 40 | ||||
| E UKUPNI PRIHODI 001+028 | 41 | ||||
| F UKUPNI RASHODI 013+035 | 42 | ||||
| G Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva | 43 | ||||
| H DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 041-042+043 | 44 | ||||
| I POREZ NA DOBIT | 45 |
|
|
|
|
| J DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA 044-045 | 46 | ||||
| 1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) | 47 | ||||
| 2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja | 48 | ||||
| 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 49 | ||||
| 4 Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka | 50 | ||||
| 5 Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja | 51 | ||||
| 6 Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit | 52 | ||||
| K OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT 047+…+052 | 53 | ||||
| L UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT 046+053 | 54 | ||||
| M REKLASIFIKACIJSKE USKLADE | 55 |
|
|
|
|
| Dodatak ** |
|
|
|||
| Pripisano imateljima matice | 56 |
|
|
|
|
| Pripisano manjinskom interesu | 57 |
|
|
|
|
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Indirektna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____. do __.__.____. | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: _____________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Dobit prije poreza | 1 | ||
| 2 Amortizacija | 2 | ||
| 3 Povećanje kratkoročnih obveza | 3 | ||
| 4 Smanjenje kratkotrajnih potraživanja | 4 | ||
| 5 Smanjenje zaliha | 5 | ||
| 6 Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 6 | ||
| 7 Ostalo povećanje novčanog tijeka | 7 | ||
| I Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 001+...+007 | 8 | ||
| 1 Smanjenje kratkoročnih obveza | 9 | ||
| 2 Povećanje kratkotrajnih potraživanja | 10 | ||
| 3 Povećanje zaliha | 11 | ||
| 4 Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 12 | ||
| 5 Ostalo smanjenje novčanog tijeka | 13 | ||
| II Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 009+...+013 | 14 | ||
| 1 Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 15 | ||
| 2 Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | 16 | ||
| 3 Novčani primici od kamata | 17 | ||
| 4 Novčani primici od dividendi | 18 | ||
| 5 Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | 19 | ||
| III Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 015+...+019 | 20 | ||
| 1 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 21 | ||
| 2 Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 22 | ||
| 3 Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | 23 | ||
| IV Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 021+...+023 | 24 | ||
| 1 Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 25 | ||
| 2 Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi | 26 | ||
| 3 Ostali primici od financijskih aktivnosti | 27 | ||
| V Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 025+...+027 | 28 | ||
| 1 Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica | 29 | ||
| 2 Novčani izdaci za isplatu dividendi | 30 | ||
| 3 Novčani izdaci za financijski najam | 31 | ||
| 4 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 32 | ||
| 5 Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 33 | ||
| VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti 029+...+033 | 34 | ||
| VII Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 35 | ||
| VIII Povećanje novca i novčanih ekvivalenata | 36 | ||
| IX Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata | 37 | ||
| X Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja | 38 | ||
| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU – Direktna metoda | |||
| u razdoblju __.__.____ do ___.___.____ | |||
| u kunama | |||
| Obveznik: ___________________________________________________________________ | |||
| Naziv pozicije | AOP oznaka | Isto razdoblje prethodne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI | |||
| 1 Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga | 1 | ||
| 2 Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl. | 2 | ||
| 3 Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta | 3 | ||
| 4 Novčani primici s osnove povrata poreza | 4 | ||
| I Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti 001+...+004 | 5 | ||
| 1 Novčani izdaci dobavljačima | 6 | ||
| 2 Novčani izdaci za zaposlene | 7 | ||
| 3 Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta | 8 | ||
| 4 Novčani izdaci za kamate | 9 | ||
| 5 Novčani izdaci za poreze | 10 | ||
| 6 Ostali novčani izdaci | 11 | ||
| II Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti 006+...+011 | 12 | ||
| 1 Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 13 | ||
| 2 Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata | 14 | ||
| 3 Novčani primici od kamata | 15 | ||
| 4 Novčani primici od dividendi | 16 | ||
| 5 Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti 018+019 | 17 | ||
| a Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima | 18 | ||
| b Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita | 19 | ||
| III Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 013+...+017 | 20 | ||
| 1 Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | 21 | ||
| 2 Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 22 | ||
| 3 Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 024+025 | 23 | ||
| a Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima | 24 | ||
| b Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita | 25 | ||
| IV Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 021+...+023 | 26 | ||
| 1 Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata | 27 | ||
| 2 Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi | 28 | ||
| 3 Ostali primici od financijskih aktivnosti | 29 | ||
| V Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 027+...+029 | 30 | ||
| 1 Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica | 31 | ||
| 2 Novčani izdaci za isplatu dividendi | 32 | ||
| 3 Novčani izdaci za financijski najam | 33 | ||
| 4 Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica | 34 | ||
| 5 Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | 35 | ||
| VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti 031+...+035 | 36 | ||
| VII Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 37 | ||
| VIII Povećanje novca i novčanih ekvivalenata | 38 | ||
| IX Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata | 39 | ||
| X Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja | 40 | ||
| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA | ||||||||||
| za razdoblje od | do | u kunama | ||||||||
| Opis pozicije | AOP | Raspodjeljivo vlasnicima matice | Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima | Ukupno kapital i rezerve | ||||||
| Upisani kapital | Rezerve kapitala | Rezerve iz dobiti | Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) | Zadržana dobit ili preneseni gubitak | Rezerve fer vrijednosti | Ostale revalorizacijske rezerve | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine | 1 | |||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 2 | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 3 | |||||||||
| Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) | 4 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 5 | |||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 6 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 7 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) | 8 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 9 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 10 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 11 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 12 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine | 13 | |||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine | 14 | |||||||||
| Promjena računovodstvenih politika | 15 | |||||||||
| Ispravak pogreški prethodnih razdoblja | 16 | |||||||||
| Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) | 17 | |||||||||
| Dobit ili gubitak razdoblja | 18 | |||||||||
| Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 19 | |||||||||
| Ostale nevlasničke promjene kapitala | 20 | |||||||||
| Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) | 21 | |||||||||
| Povećanje/smanjenje upisanog kapitala | 22 | |||||||||
| Ostale uplate vlasnika | 23 | |||||||||
| Isplata udjela u dobiti/dividenda | 24 | |||||||||
| Ostale raspodjele vlasnicima | 25 | |||||||||
| Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine | 26 | |||||||||
|
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE – TFI (sastavljaju se za tromjesečna izvještajna razdoblja) Naziv izdavatelja: ______________________________________________ OIB: ________________________________________________________ Izvještajno razdoblje: _____________________________________________ Bilješke uz financijske izvještaje za tromjesečna izvještajna razdoblja uključuju: a) objašnjenje poslovnih događaja koji su značajni za razumijevanje promjena u izvještaju o financijskog položaju i poslovnim rezultatima za tromjesečno izvještajno razdoblje izdavatelja u odnosu na zadnju poslovnu godinu, odnosno objavljuju se informacije vezane uz te događaje i ažuriraju odgovarajuće informacije objavljene u posljednjem godišnjem financijskom izvještaju, b) informacije gdje je omogućen pristup posljednjim godišnjim financijskim izvještajima, radi razumijevanja informacija objavljenih u bilješkama uz financijske izvještaje sastavljene za tromjesečno izvještajno razdoblje, c) izjava da se iste računovodstvene politike primjenjuju prilikom sastavljanja financijskih izvještaja za tromjesečno izvještajno razdoblje kao i u posljednjim godišnjim financijskim izvještajima ili, ako su te računovodstvene politike mijenjale, opis prirode i učinka promjene, d) objašnjenje poslovnih rezultata u slučaju da izdavatelj obavlja djelatnost sezonske prirode. |
| Dio NN: Službeni |
| Vrsta dokumenta: Pravilnik |
| Izdanje: NN 114/2018 |
| Broj dokumenta u izdanju: 2225 |
| Stranica tiskanog izdanja: 22 |
| Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga |
| Datum tiskanog izdanja: 19.12.2018. |
| ELI: /eli/sluzbeni/2018/114/2225 |
Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2018_12_114_2225.html