Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
2413
Na temelju članka 204. stavka 3., članka 205. stavaka 4. i 5., članka 206. stavak 2. i članka 248. stavak 5. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 20. listopada 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA UCITS FONDA
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima UCITS fonda kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16, 126/19, 110/21 i 76/22; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama UCITS fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnje i polugodišnje izvještaje UCITS fonda čine izvještaji iz članka 205. stavka 1. Zakona.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja UCITS fonda iz članka 205. stavka 1. točke g) Zakona trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje UCITS fonda.
(4) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz članka 205. stavak 1. točka g) Zakona društvo za upravljanje dužno je objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba društva za upravljanje,
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe društva za upravljanje,
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj UCITS fonda.
(5) Društvo za upravljanje dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz članka 205. stavak 1. točka g) objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe UCITS fonda.
(6) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(7) Društvo za upravljanje koje upravlja napajajućim UCITS fondom, dužno je u bilješkama uz polugodišnje i godišnje financijske izvještaje napajajućeg UCITS fonda objaviti i informacije iz članka 317. Zakona.
(8) Revidirani godišnji izvještaji, za slučaj pogrešnog izračuna cijene udjela UCITS fonda i za slučaj povrede ograničenja ulaganja u smislu članka 259. stavka 4. Zakona, moraju sadržavati postupke naknade štete iz članka 110. stavka 5. Zakona.
(9) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tijekovima iz članka 205. stavka 1. točke c) Zakona za UCITS fond može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(10) Društvo za upravljanje dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje UCITS fonda, u smislu ispunjenja obveze iz članka 257. stavka 4. Zakona, objaviti maksimalni postotak naknade za upravljanje koja je zaračunata iz imovine fonda i iz imovine drugog investicijskog fonda u koji je taj fond uložio, za sva ulaganja u udjele ili dionice investicijskih fondova ako su takva ulaganja, na godišnjoj razini, imala udio veći od 20% prosječne godišnje neto vrijednosti imovine UCITS fonda.
(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima UCITS fonda.
(12) Društvo za upravljanje dužno je u godišnjem izvješću UCITS fonda, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje UCITS fonda, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine UCITS fonda i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost UCITS fonda značajnim rizicima,
– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
POKAZATELJ UKUPNIH TROŠKOVA
Članak 4.
(1) Pokazatelj ukupnih troškova, koji se iskazuje u Izvještaju o posebnim pokazateljima UCITS fonda, računa se na način da se zbroj ukupnih troškova iz članka 247. stavka 2. i članka 248. stavka 2. Zakona, osim troškova iz točaka 2. i 7, podijeli sa prosječnom godišnjom neto imovinom UCITS fonda i pomnoži sa 100.
(2) Naknada i troškovi plativi depozitaru iz članka 248. stavak 2. točka 1. Zakona obuhvaća naknade koje se plaćaju depozitaru s osnove obavljanja poslova depozitara iz članka 218. Zakona.
(3) Troškovi, provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine iz članka 248. stavka 2. točke 2. Zakona odnose se na troškove, bez obzira plative depozitaru ili drugom subjektu, koji su nastali isključivo zbog stjecanja ili prodaje imovine UCITS fonda, i koji mogu uključivati, ali nisu ograničeni na provizije i naknade investicijskom društvu, burzi, klirinškom društvu, skrbniku, troškovi platnog prometa i sl.
(4) Društvo za upravljanje dužno je periodički, a najmanje jednom kvartalno, pratiti kretanje pokazatelja ukupnih troškova na godišnjoj razini.
(5) Društvo za upravljanje je na temelju podataka o praćenju kretanja pokazatelja ukupnih troškova bez odgode dužno poduzimati mjere koje će osigurati postupanje u skladu s člankom 251. Zakona.
(6) Mjere iz stavka 5. ovoga članka društvo za upravljanje je dužno poduzimati isključivo unutar godine za koju se pokazatelj ukupnih troškova izračunava.
(7) Društvo za upravljanje je prilikom poduzimanja mjera iz stavka 5. ovoga članka dužno nastojati osigurati jednak tretman svih ulagatelja u UCITS fond, na razini cijele godine.
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA UCITS FONDA
Članak 5.
(1) Ako udjeli u UCITS fondu daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 104. Zakona, društvo za upravljanje dužno je za svaku klasu udjela UCITS fonda u bilješkama uz godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
– pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela UCITS fonda,
– broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
– cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
– isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda društvo za upravljanje u Izvještaju o financijskom položaju UCITS fonda ne iskazuje podatke na pozicijama Neto imovina fonda, Broj izdanih udjela i Cijena udjela UCITS fonda.
(3) Dodatne izvještaje iz članka 6. stavka 1. alineja 3. i 4. ovoga Pravilnika društvo za upravljanje dužno je sastaviti za svaku pojedinu klasu udjela UCITS fonda.
DODATNI IZVJEŠTAJI UCITS FONDA
Članak 6.
(1) Dodatni izvještaji UCITS fonda su:
– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 3 ovoga Pravilnika,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
– izvješće o udjelničarima UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
– izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika te
– statistička izvješća.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca.
(4) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka su izvješća o radu UCITS fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku ili javni nadzor, kreira Agencija.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike, odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6) Izvješća iz stavka 4. ovoga članka društvo za upravljanje dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
(1) Polugodišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine.
(3) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 6. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika.
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 1. i članka 6. stavka 1. alineja 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku na način definiran tehničkom uputom Agencije, potpisani .
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom Hanfe.
(3) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 5. i 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem UCITS fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(4) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je je za UCITS fond objaviti revidirane godišnje izvještaje(zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene polugodišnje izvještaje i revidirane godišnje izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja UCITS fonda ako UCITS fond posluje kraće od 5 godina.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 11.
Danom početka primjene ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja UCITS fonda (»Narodne novine« br. 41/17).
Članak 5.
(1) Ovaj pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Odredbe članaka 2. i 3. ovoga Pravilnika prvi put se primjenjuju na izvještajna razdoblja koja počinju s 1. siječnja 2023. godine.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN UCITS FONDOVA
1 Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara
17 – Ostala imovina UCITS fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
2 Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova UCITS fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
27 – Ostale obveze UCITS fonda
28 – Obveze po obračunatoj kamati
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom i usklađenje vrijednosti
37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
5 Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
64y – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
68 – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69 – Ostali dozvoljeni troškovi UCITS fonda
7 Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
74 – Prihodi od dividendi
75 – Ostali prihodi
76 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve UCITS fonda
90 – Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda
94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI UCITS FONDA
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Naziv društva za upravljanje: _______________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Zadnji dan Prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Imovina fonda |
|
|
|
|
10 |
Novčana sredstva |
1 |
|
|
|
37 + 52 + 18* |
Depoziti kod kreditnih institucija |
2 |
|
|
|
55 + 18* |
Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira |
3 |
|
|
|
|
Prenosivi vrijednosni papiri: (∑ AOP5 + AOP10) |
4 |
|
|
|
30 + 40 + 18* |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti (∑ od AOP6 do AOP9) |
5 |
|
|
|
|
a) kojima se trguje na uređenom tržištu |
6 |
|
|
|
|
b) kojima se trguje na drugom uređenom tržištu |
7 |
|
|
|
|
c) nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje |
8 |
|
|
|
|
d) neuvršteni |
9 |
|
|
|
50 + 18* |
– koji se vrednuju po amortiziranom trošku |
10 |
|
|
|
35 + 51 |
Instrumenti tržišta novca |
11 |
|
|
|
36 |
Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom |
12 |
|
|
|
34 |
Izvedenice |
13 |
|
|
|
39 + + 55 |
Ostala financijska imovina |
14 |
|
|
|
raz 1 (osim kt 10) |
Ostala imovina |
15 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP1 + AOP2 + AOP3 + AOP4 + AOP11 + AOP12 + AOP13 + AOP14 + AOP15) |
16 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
17 |
|
|
|
20 |
Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente |
18 |
|
|
|
21 + 28* |
Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti |
19 |
|
|
|
22 + 28* |
Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku |
20 |
|
|
|
23 |
Obveze prema društvu za upravljanje |
21 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitaru |
22 |
|
|
|
26 |
Obveze prema imateljima udjela |
23 |
|
|
|
25 + 27 + 28* |
Ostale obveze UCITS fonda |
24 |
|
|
|
|
Ukupno obveze (∑ od AOP18 do AOP24) |
25 |
|
|
|
|
Neto imovina fonda** (AOP16-AOP25) |
26 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela** |
27 |
|
|
|
|
Neto imovina po udjelu** (AOP26/AOP27) |
28 |
|
|
|
90 |
Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda |
29 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine |
30 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
31 |
|
|
|
96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP33 + AOP34) |
32 |
|
|
|
96x + 96y |
– fer vrijednost financijske imovine |
33 |
|
|
|
96z |
– učinkoviti dio računovodstva zaštite |
34 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP29 do AOP32) |
35 |
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
36 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
** ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda ne iskazuju se podaci na poziciji, odnosno iskazuju se za svaku klasu udjela UCITS fonda pojedinačno u Bilješkama uz financijske izvještaje
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Neto realizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata (AOP 38 – AOP39) |
37 |
|
|
|
73 |
Realizirani dobici od financijskih instrumenata |
38 |
|
|
|
63 |
Realizirani gubici od financijskih instrumenata |
39 |
|
|
|
|
Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (AOP 41 – AOP 42) |
40 |
|
|
|
72-62 |
Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (svođenje na fer vrijednost) |
41 |
|
|
|
71x-60x |
Neto tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
42 |
|
|
|
|
Ostali prihodi (Σ od AOP44 do AOP47) |
43 |
|
|
|
70 |
Prihodi od kamata |
44 |
|
|
|
71 (osim 71x) |
Pozitivne tečajne razlike |
45 |
|
|
|
74 + 75 |
Prihodi od dividendi i ostali prihodi |
46 |
|
|
|
76 |
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
47 |
|
|
|
|
Ostali financijski rashodi (Σ od AOP49 do AOP52) |
48 |
|
|
|
67 |
Rashodi od kamata |
49 |
|
|
|
60 (osim 60x) |
Negativne tečajne razlike |
50 |
|
|
|
64x |
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
51 |
|
|
|
68 |
Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente |
52 |
|
|
|
|
Ostali rashodi (Σ od AOP54 do AOP58) |
53 |
|
|
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |
54 |
|
|
|
65 |
Naknada depozitaru |
55 |
|
|
|
66 |
Transakcijski troškovi |
56 |
|
|
|
64y |
Umanjenje ostale imovine |
57 |
|
|
|
69 |
Ostali dozvoljeni troškovi UCITS fonda |
58 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP37 + AOP40 + AOP43-AOP48-AOP53) |
59 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP 61 + AOP62 + AOP65) |
60 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
61 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP63 + AOP64) |
62 |
|
|
|
|
– nerealizirani dobici/gubici |
63 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
64 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP66 + AOP67) |
65 |
|
|
|
|
– dobici/gubici |
66 |
|
|
|
|
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
67 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP59 + AOP60) |
68 |
|
|
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP70 do AOP87) |
69 |
|
|
|
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira |
70 |
|
|
|
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira |
71 |
|
|
|
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca |
72 |
|
|
|
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca |
73 |
|
|
|
Primici od prodaje udjela UCITS fondova |
74 |
|
|
|
Izdaci od kupnje udjela UCITS fondova |
75 |
|
|
|
Primici od ulaganja u izvedenice |
76 |
|
|
|
Izdaci od ulaganja u izvedenice |
77 |
|
|
|
Primici od dividendi |
78 |
|
|
|
Primici od kamata |
79 |
|
|
|
Izdaci za kamate |
80 |
|
|
|
Primici po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji |
81 |
|
|
|
Izdaci po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
82 |
|
|
|
Izdaci od naknada za upravljanje |
83 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitaru |
84 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove UCITS fonda |
85 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
86 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
87 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP89 do AOP93) |
88 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
89 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela |
90 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
91 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
92 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
93 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
94 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP69 + AOP88 + AOP94) |
95 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
96 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP95 + AOP96) |
97 |
|
|
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovima iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP99 do AOP118) |
98 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
99 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente |
100 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
101 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
102 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
103 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
104 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
105 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire |
106 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca |
107 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele UCITS fondova |
108 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice |
109 |
|
|
|
Primici od kamata |
110 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
111 |
|
|
|
Primici od dividendi |
112 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine |
113 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale imovine |
114 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente |
115 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijskih obveza |
116 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitaru |
117 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
118 |
|
|
|
Novčani tokovima iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP120 do AOP124) |
119 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
120 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela |
121 |
|
|
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
122 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
123 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
124 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP98 + AOP119 + AOP125) |
125 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
126 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP125 + AOP126) |
127 |
|
|
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI UCITS FONDA
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Dobit ili gubitak |
128 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit |
129 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP128 + AOP129) |
130 |
|
|
|
Primici od izdanih udjela UCITS fonda |
131 |
|
|
|
Izdaci od otkupa udjela UCITS fonda |
132 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima UCITS fonda (AOP131 + AOP132) |
133 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine UCITS fonda (AOP130 + AOP133) |
134 |
|
|
Obrazac IPPF
IZVJEŠTAJ O POSEBNIM POKAZATELJIMA UCITS FONDA*
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
Zadnji dan prethodne (n) poslovne godine |
Zadnji dan prethodne (n-1) poslovne godine |
Zadnji dan prethodne (n-2) poslovne godine |
Zadnji dan prethodne (n-3) poslovne godine |
|
|
Neto imovina UCITS fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Broj udjela UCITS fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Cijena udjela UCITS fonda |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
|
|
Prinos UCITS fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Pokazatelj ukupnih troškova |
|
|
|
|
|
|
|
Isplaćena dobit po udjelu |
|
|
|
|
|
|
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je UCITS fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
* za svaku klasu udjela UCITS fonda potrebno je pojedinačno sastaviti izvještaj o posebni pokazateljima UCITS fonda (osim u dijelu iskazivanja informacija o trgovanju) ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela |
||||||
Obrazac IVIF
IZVJEŠTAJ O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA UCITS FONDA
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
(u eurima)
|
Metoda vrednovanja |
Pozicije |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
% NAV |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
% NAV |
|
Fer vrijednost |
Financijska imovina |
|
|
|
|
|
…….od toga tehnikama procjene |
|
|
|
|
|
|
Financijske obveze |
|
|
|
|
|
|
…….od toga tehnikama procjene |
|
|
|
|
|
|
Amortizirani trošak |
Financijska imovina |
|
|
|
|
|
Financijske obveze |
|
|
|
|
|
|
Ostale metode |
Ostala imovina |
|
|
|
|
|
Ostale obveze |
|
|
|
|
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Naziv UCITS fonda: ______________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
|
Datum izvještaja: |
Ovlaštena osoba društva za upravljanje: |
|
____________________ |
______________________________ |
PRILOG 3.
IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA
UCITS FONDA
|
Datum prodaje |
Vrsta
|
ISIN |
Naziv
|
Oznaka kategorije
|
Količina (nominalna vrijednost) |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Prodajna vrijednost |
Realizirani dobitak / gubitak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
11 Ostala ulaganja
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
PRILOG 4.
IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE UCITS FONDA
|
Vrsta ulaganja |
ISIN |
Naziv izdavatelja ili druga ugovorna strana |
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9 |
Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka (usklađenje fer vrijednosti) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto tečajne razlike |
Amortizacija diskonta ili premije imovine s fiksnim dospijećem |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju) |
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-
7 Izvedenice
9 Poslovni udjeli
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
PRILOG 5.
IZVJEŠĆE O UDJELNIČARIMA UCITS FONDA
|
Kategorija udjelničara |
Broj udjela/dionica
|
Broj udjelničara/dioničara – domaći imatelji |
Broj udjela/dionica
|
Broj udjelničara/dioničara – strani imatelji |
|
kreditne institucije |
|
|
|
|
|
osiguravajuća društva |
|
|
|
|
|
investicijski fondovi |
|
|
|
|
|
mirovinski fondovi |
|
|
|
|
|
investicijska društva |
|
|
|
|
|
ostali |
|
|
|
|
|
fizičke osobe |
|
|
|
|
|
Ukupni broj udjela |
Vrijednost udjela |
|
|
|
PRILOG 6.
IZVJEŠĆE O PRVIH 10 ULAGATELJA UCITS FONDA
|
Redni broj |
Kategorija udjelničara |
Udio u NAV-u % |
|
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
3. |
|
|
|
4. |
|
|
|
5. |
|
|
|
6. |
|
|
|
7. |
|
|
|
8. |
|
|
|
9. |
|
|
|
10. |
|
|
|
Ukupno: |
|
|
Kategorija udjelničara:
1. kreditne institucije
2. osiguravajuća društva
3. investicijski fondovi
4. mirovinski fondovi
5. investicijska društva
6. ostali
7. fizičke osobe