NN 30/2023 (15.3.2023.), Pravilnik o kontnom planu mirovinskog osiguravajućeg društva
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
523
Na temelju članka 98. stavka 4. točke 3. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima (»Narodne novine« broj 22/14, 29/18 i 115/18, dalje u tekstu: Zakon) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 10. ožujka 2023. godine donosi
PRAVILNIK
O KONTNOM PLANU MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
Članak 1.
Uvodna odredba
Ovim se Pravilnikom propisuje kontni plan mirovinskog osiguravajućeg društva na način prikazan u Prilogu koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
Članak 2.
Vođenje poslovnih knjiga
(1) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je voditi poslovne knjige, poslovnu dokumentaciju te ostale evidencije na način koji omogućuje provjeru posluje li mirovinsko osiguravajuće društvo u skladu s važećim propisima i standardima struke.
(2) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu.
(3) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je voditi evidencije odvojeno za obvezno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana obveznog mirovinskog fonda) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točke 1. Zakona, dobrovoljno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana otvorenog dobrovoljnog mirovinskog fonda i izravne jednokratne uplate osoba) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točaka 2. i 4. Zakona, dobrovoljno mirovinsko osiguranje (individualna kapitalizirana štednja člana zatvorenog dobrovoljnog mirovinskog fonda) odnosno poslove iz članka 9. stavka 1. točke 3. Zakona, druge poslove vezane uz poslove mirovinskog osiguranja iz članka. 9. stavka 1. točke 5. Zakona te odvojeno za kapital i ostala sredstva.
Članak 3.
Prijelazne i završne odredbe
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
(2) Pravilnik o kontnom planu mirovinskog osiguravajućeg društva (»Narodne novine« broj 103/14) prestaje važiti protekom posljednjeg dana roka za dostavu izvještaja sa stanjem na dan 31. 12. 2022. godine.
(3) Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je Kontni plan propisan ovim Pravilnikom primijeniti za vođenje poslovnih knjiga, poslovne dokumentacije te ostale evidencije od 1. 1. 2023. godine.
Klasa: 011-01/23-11/01
Urbroj: 326-01-70-72-23-2
Zagreb, 10. ožujka 2023.
Predsjednik Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
PRILOG
KONTNI PLAN MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
| RAZRED
0 |
NEMATERIJALNA IMOVINA, MATERIJALNA IMOVINA I FINANCIJSKA IMOVINA |
| 01 | NEMATERIJALNA IMOVINA |
| 02 | MATERIJALNA IMOVINA |
| 03 | ULAGANJA U OVISNA I POVEZANA DRUŠTVA |
| 04 | FINANCIJSKA IMOVINA KOJA SE VREDNUJE PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
| 040 | Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
| 041 | Instrumenti tržišta novca |
| 05 | FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT |
| 050 | Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
| 051 | Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri |
| 052 | Udjeli u investicijskim fondovima |
| 06 | FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
| 060 | Prenosivi dužnički vrijednosni papiri |
| 061 | Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri |
| 062 | Udjeli u investicijskim fondovima |
| 063 | Instrumenti tržišta novca |
| 064 | Izvedeni financijski instrumenti |
| 07 | DEPOZITI, ZAJMOVI, POTRAŽIVANJA |
| 070 | Depoziti |
| 071 | Zajmovi |
| 072 | Ostala potraživanja |
| 08 | ULAGANJA U NEKRETNINE I USKLAĐENJE VRIJEDNOSTI |
| RAZRED 1 | NOVAC, NOVČANI EKVIVALENTI, IMOVINA IZ
UGOVORA O MIROVINAMA, POTRAŽIVANJA I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA |
| 10 | NOVČANA SREDSTVA (NOVAC NA TRANSAKCIJSKIM RAČUNIMA I GOTOVINA) |
| 11 | NOVČANI EKVIVALENTI |
| 12 | POTRAŽIVANJA IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
| 13 | POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIKA |
| 14 | POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH DRUŠTAVA |
| 15 | POTRAŽIVANJA OD DRŽAVNIH JEDINICA I DRUGIH INSTITUCIJA |
| 16 | POTRAŽIVANJA S OSNOVE KUPOPRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA |
| 17 | POTRAŽIVANJA OD OBVEZNIKA PLAĆANJA DOPRINOSA |
| 18 | OSTALA POTRAŽIVANJA |
| 19 | PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA |
| RAZRED 2 | OBVEZE I RAZGRANIČENJA |
| 20 | FINANCIJSKE OBVEZE |
| 21 | OBVEZE S OSNOVE UGOVORA O MIROVINI I PRIMLJENIH UPLATA |
| 22 | OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA |
| 23 | OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA |
| 24 | OBVEZE PREMA POVEZANIM DRUŠTVIMA |
| 25 | OBVEZE PREMA DRŽAVNIM JEDINICAMA I DRUGIM INSTITUCIJAMA |
| 28 | OSTALE OBVEZE |
| 29 | ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆIH RAZDOBLJA |
| RAZRED 3 | ZALIHE MATERIJALA I SITNOG INVENTARA |
| RAZRED 4 | RASHODI |
| 40 | RASHODI S OSNOVE ISPLATA MIROVINA |
| 41 | PROMJENE OBVEZA ZA DOSPJELE MIROVINE |
| 42 | MATERIJALNI TROŠKOVI |
| 43 | TROŠKOVI USLUGA |
| 44 | FINANCIJSKI RASHODI |
| 45 | TROŠKOVI PLAĆA, HONORARA I SLIČNIH NAKNADA |
| 46 | AMORTIZACIJA MATERIJALNE/NEMATERIJALNE IMOVINE |
| 47 | GUBICI I OTPUŠTANJE GUBITAKA PO OSNOVI NEPROFITABILNIH UGOVORA |
| 48 | OSTALI TROŠKOVI |
| 49 | TROŠKOVI REZERVIRANJA |
| RAZRED 5 | OBVEZE IZ UGOVORA O MIROVINAMA |
| 50 | Obveza za dospjele mirovine (LIC) |
| 51 | Prilagodba za rizik obveze za dospjele mirovine (LIC RA) |
| 52 | OBVEZA ZA PREOSTALO POKRIĆE (novčani tokovi sadašnje vrijednosti-PVCF) |
| 53 | Prilagodba za rizik obveze za preostalo pokriće (PVFC RA) |
| 54 | Marža za ugovorenu uslugu (CSM / višak) |
| 55 | OBVEZA ZA UGOVORE O ULAGANJU |
| RAZRED 6 | FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI OD UGOVORA O MIROVINAMA |
| 60 | OTPUŠTANJE INICIJALNO FORMIRANOG DISKONTA |
| 61 | PROMJENA DISKONTNE STOPE |
| 62 | TEČAJNE RAZLIKE U VREDNOVANJU UGOVORA O MIROVINAMA |
| RAZRED 7 | PRIHODI |
| 70 | PRIHODI OD UGOVORA O MIROVINAMA |
| 71 | PRIHODI OD PROVIZIJA I NAKNADA |
| 72 | FINANCIJSKI PRIHODI – PRIHODI OD ULAGANJA |
| 78 | OSTALI PRIHODI |
| 79 | RAZLIKA PRIHODA I RASHODA |
| RAZRED 8 | REZULTAT POSLOVANJA |
| 80 | DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
| 81 | POREZ NA DOBIT |
| 82 | DOBIT ILI GUBITAK POSLIJE OPOREZIVANJA |
| 83 | RASPORED DOBITI FINANCIJSKE GODINE |
| RAZRED 9 | KAPITAL I PRIČUVE |
| 90 | UPISANI KAPITAL (TEMELJNI KAPITAL) |
| 91 | PREMIJA NA EMITIRANE DIONICE |
| 92 | REVALORIZACIJSKE REZERVE |
| 93 | ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK |
| 94 | DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |
| 95 | REZERVE (zakonske, statutarne, ostale) |
| 96 | NEOSIGURATELJNA REZERVIRANJA |
| 97 | INTERVENTNE PRIČUVE |
| 98 | FINANCIJSKA REZERVA IZ UGOVORA O MIROVINAMA |
| 99 | IZVANBILANČNI ZAPISI |