NN 150/2022 (21.12.2022.), Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

2318

Na temelju članka 69. stavaka 4., 5. i 6. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19 i 110/21) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 13. prosinca 2022. donosi

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM INVESTICIJSKIM FONDOVIMA

Ovaj propis je izmijenjen sa NN 66/26 i uskoro ćemo ga pročistiti.

Ukoliko Vam 'uskoro' nije dovoljno brzo, pišite nam na [email protected]

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF),

– struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja UAIF-a koje su UAIF-i obavezni sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa),

– kontni plan UAIF-a.

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

Članak 2.

(1) Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je UAIF kojem je Hanfa izdala odobrenje za rad iz članka 28. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, dalje: Zakon).

(2) Na mali UAIF ne primjenjuje se obveza sastavljanja polugodišnjih financijskih izvještaja.

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) UAIF je dužan voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje i polugodišnje financijske izvještaje (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, osim ako ovim Pravilnikom nije propisano drugačije.

(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Financijske izvještaje UAIF-a čine izvještaji iz članka 69. stavka 2. Zakona.

(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 2. koji čini sastavni dio ovoga Pravilnika.

DODATNI IZVJEŠTAJ

Članak 5.

(1) Veliki i srednji UAIF je dužan osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovoga Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a.

(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 3 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA

Članak 6.

(1) UAIF je dužan izrađivati:

– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i

– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, odnosno sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.

(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 Pravilnika.

(3) Konsolidirani godišnji financijski izvještaji UAIF-a moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.

(4) Bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio polugodišnjih financijskih izvještaja trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(5) UAIF prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.

(6) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Hanfa može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 7.

(1) UAIF je dužan polugodišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.

(2) UAIF je dužan revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.

(3) UAIF je dužan revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od šest mjeseci po proteku izvještajnog razdoblja.

Članak 8.

(1) UAIF dostavlja Hanfi izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku u skladu s tehničkom uputom Hanfe.

(2) UAIF je dužan godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika i godišnje konsolidirane financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem UAIF-a, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom Hanfe.

(3) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem UAIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(4) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 9.

(1) UAIF je dužan objaviti revidirane (konsolidirane) godišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama (zajedno sa revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjem izvješćem UAIF-a), u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavka 2. i 3. ovoga Pravilnika.

(2) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako UAIF posluje kraće od pet godina.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 10.

(1) Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.

(2) UAIF je dužan prve izvještaje u skladu s Prilogom 1., 2. i 3. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine.

(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 1., 2. i 3. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine« broj 13/19. i 137/2021.), na način propisan člankom 8. ovoga Pravilnika.

(4) Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine« broj 13/19. i 137/2021.).

Klasa: 011-01/22-02/01

Urbroj: 326-01-70-72-22-10

Zagreb, 13. prosinca 2022.

Predsjednik Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.

PRILOG 1

KONTNI PLAN ZA UAIF

0	NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1	NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2	OBVEZE
3	VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4	OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5	SITAN INVENTAR
6	RASHODI
7	PRIHODI
8	REZULTAT POSLOVANJA
9	KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

0				NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
	00			Dugotrajna nematerijalna imovina
	01			Dugotrajna materijalna imovina
	02			Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi
	03			Ostala imovina
1				NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
	10			Novčana sredstva
	11			Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
	13			Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima
	14			Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente
	15			Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
	16			Potraživanja od zaposlenika
	17			Ostala imovina
	19			Odgođena porezna imovina i plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
		19x		Odgođena porezna imovina
2				OBVEZE
	20			Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
	21			Financijske obveze
	23			Obveze za kamate
	24			Obveze prema dobavljačima
	25			Obveze prema zaposlenicima
	26			Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
	27			Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
	28			Rezerviranja za obveze
	29			Odgođene porezne obveze i odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
		29x		Odgođene porezne obveze
3				FINANCIJSKA IMOVINA
	30			Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka
	31			Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
	32			Financijska imovina po amortiziranom trošku
5				SITAN INVENTAR
6				RASHODI
	60			Materijalni troškovi
	61			Troškovi usluga
	62			Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
	63			Ostali administrativni troškovi
	64			Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
		640		Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje
		641		Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
		642		Troškovi zastupnika
		643		Ostali troškovi fonda
		644		Troškovi upravljanja portfeljima
	65			Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
	66			Gubici od ulaganja u financijske instrumente
		660		Nerealizirani gubici od financijske imovine
		661 669		Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
	67			Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
		670		Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
		671		Gubitak od prodaje ostale imovne
	68			Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
		680		Rashodi od kamata
		681		Negativne tečajne razlike
	69			Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7				PRIHODI
	70			Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
		700	700x 700y	Naknada za upravljanje Naknada za upravljanje UCITS fondom Naknada za upravljanje AIF-om
		701		Naknada za uspješnost
		702	702x 702y	Ulazna naknada Ulazna naknada UCITS fonda Ulazna naknada AIF-a
		703	703x 703y	Izlazna naknada Izlazna naknada UCITS fonda Izlazna naknada AIF-a
		709		Ostalo
	71			Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
	72			Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
	73			Prihodi od kamata
	74			Pozitivne tečajne razlike
	75			Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
		750		Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
		751		Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
		752		Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
		759		Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
	76			Prihod od prodaje ostale imovine
	77			Prihodi od ukinutog rezerviranja
	78			Ostali prihodi
	79			Razlika prihoda i rashoda
8				REZULTAT POSLOVANJA
	80			Dobit ili gubitak prije oporezivanja
	81			Porez na dobit
	82			Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9				KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
	90			Uplaćeni i upisani temeljni kapital
	91			Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
	92			Kapitalne rezerve
	93			Revalorizacijske rezerve
		93x		Revalorizacijske rezerve financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
		93y		Revalorizacijske rezerve ostale imovine
	94			Ostale rezerve
	95			Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
		950		Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
		951		Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
		952		Dobit tekuće godine
		953		Gubitak tekuće godine
98				Aktivni izvanbilančni zapisi
	980			Novčana sredstva klijenata – upravljanje portfeljem
	981			Potraživanja klijenata
	982			Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata
	983			Garancije
	984			Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
	985			Repo ugovori (kolateral)
	989			Ostala aktivna izvanbilančna evidencija
99				Pasivni izvanbilančni zapisi
	990			Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva
	991			Ostale obveze prema klijentu
	992			Obveza za garancije
	993			Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
	994			Obveze vezane uz repo ugovore
	999			Ostala pasivna izvanbilančna evidencija

PRILOG 2

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI UAIF-a

Obrazac IFP

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Na datum: __________________________________________

(u EUR)

Pozicija		AOP	Zadnji datum prethodne poslovne godine	Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
	IMOVINA	1
10+13*	Novčana sredstva	2
30+31+13*	Financijska imovina po fer vrijednosti	3
32+13*	Financijska imovina po amortiziranom trošku	4
11	Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima	5
13+14+15+ 16+17	Ostala potraživanja	6
01	Nekretnine, postrojenja i oprema	7
00	Nematerijalna imovina	8
19x	Odgođena porezna imovina	9
02+03+19 (osim 19x)	Ostala imovina	10
	Ukupna imovina (∑od AOP2 do AOP10)	11
98	Izvanbilančni zapisi	12
	KAPITAL I OBVEZE	13
	Kapital i rezerve (∑od AOP15 do AOP20)	14
90	Temeljni kapital	15
91+92+ 94	Rezerve kapitala	16
93x	Rezerve fer vrijednosti	17
93y	Ostale revalorizacijske rezerve	18
950+951	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	19
952+953	Dobit ili gubitak tekuće godine	20
	Obveze (∑od AOP22 do AOP25)	21
20+23*	Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima	22
21	Financijske obveze	23
24+25+26+27+ 28+29 (osim 29x)	Ostale obveze	24
29x	Odgođene porezne obveze	25
	Ukupno kapital i obveze (AOP14+AOP21)	26
99	Izvanbilančni zapisi	27
	Dodatak**	28
	Pripisano imateljima matice	29
	Pripisano manjinskom interesu	30

* Obračunata kamata po financijskom instrumentu

** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

(u EUR)

Konto	Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
	Prihodi od upravljanja fondovima(AOP32+AOP35+AOP38+AOP41)	31
700	Naknada za upravljanje (AOP33+AOP34)	32
700x	UCITS fondom	33
700y	alternativnim investicijskim fondom	34
702	Prihod od ulaznih naknada (AOP36+AOP37)	35
702x	UCITS fonda	36
702y	alternativnim investicijskim fondom	37
703	Prihod od izlaznih naknada (AOP39+AOP40)	38
703x	UCITS fonda	39
703y	alternativnim investicijskim fondom	40
701+709	Ostali prihodi	41
	Rashodi od upravljanja fondovima (AOP43+AOP44)	42
-642	Troškovi za posredovanja u prodaji udjela	43
-640-641-643	Ostali rashodi	44
	Neto rezultat od upravljanja investicijskim fondovima (AOP31+AOP42)	45
71-644	Neto prihod od upravljanja portfeljem	46
72	Prihod od investicijskog savjetovanja	47
-60-61-62-63-65	Opći i administrativni troškovi poslovanja	48
	Neto financijski rezultat (∑ od AOP50 do AOP53)	49
73-680	Neto prihod od kamata	50
74-681	Neto tečajne razlike	51
752-661	Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	52
73+750+751+ 759+76-660- 669-670	Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata	53
77+78-+76-671- 69	Ostali prihodi i rashodi poslovanja	54
	Ukupni prihodi	55
	Ukupni rashodi	56
	Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP45+AOP46+AOP47+AOP48+AOP49+AOP54)	57
	Porez na dobit	58
	Dobit ili gubitak (AOP57 AOP58)	59
	Ostala sveobuhvatna dobit (AOP59+AOP60)	60
	Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP62 do AOP65)	61
	Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina	62
	Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata	63
	Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka	64
	Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane	65
	Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP67+AOP70+AOP73)	66
	Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP63+AOP64)	67
	– nerealizirani dobici/gubici	68
	– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)	69
	Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP66+AOP67)	70
	– dobici/gubici	71
	– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)	72
	Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka	73
	Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP59+AOP60)	74
	Dodatak**	75
	Pripisano imateljima matice	76
	Pripisano manjinskom interesu	77

** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INTd

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
(direktna metoda)

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

(u EUR)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (AOP79 do AOP99)	78
Primici od naknade za upravljanje fondovima	79
Primici od ostalih naknada i provizija	80
Ostali primici od fondova	81
Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima	82
Novac isplaćen dobavljačima	83
Novac isplaćen zaposlenicima	84
Izdaci od kamata	85
Izdaci za porez	86
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti	87
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti	88
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP101 do AOP110)	89
Primici od prodaje financijskih instrumenata	90
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata	91
Primici od kamata	92
Primici od dividendi	93
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente	94
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata	95
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine	96
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine	97
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti	98
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti	99
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (AOP101 do AOP109)	100
Uplate vlasnika društva za upravljanje	101
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela	102
Isplata dividende ili udjela u dobiti	103
Primici od kredita	104
Izdaci za otplatu primljenih kredita	105
Primici po izdanim financijskim instrumentima	106
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima	107
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	108
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	109
Efekti promjene tečaja stranih valuta	110
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP78+AOP89+AOP100+AOP110)	111
Novac na početku razdoblja	112
Novac na kraju razdoblja (AOP111+AOP112)	113

Obrazac INTi

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA
(indirektna metoda)

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

(u EUR)

Pozicija	AOP	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP115 do AOP129)	114
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja	115
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine	116
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi	117
Rezerviranja	118
Prihodi od kamata	119
Rashodi od kamata	120
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente	121
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke	122
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima	123
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja	124
Izdaci od kamata	125
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine	126
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima	127
Povećanje/smanjenje ostalih obveza	128
Plaćen poreza na dobit	129
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP131 do AOP140)	130
Primici od prodaje financijskih instrumenata	131
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata	132
Primici od kamata	133
Primici od dividendi	134
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente	135
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata	136
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine	137
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine	138
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti	139
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti	140
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP142 do AOP150)	141
Uplate vlasnika društva za upravljanje	142
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela	143
Isplata dividende ili udjela u dobiti	144
Primici od kredita	145
Izdaci za otplatu primljenih kredita	146
Primici po izdanim financijskim instrumentima	147
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima	148
Ostali primici iz financijskih aktivnosti	149
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti	150
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP114+AOP130+AOP141)	151
Novac na početku razdoblja	152
Novac na kraju razdoblja (AOP151+AOP152)	153

Obrazac IPK

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

(u EUR)

Kapital i rezerve Pozicija	Raspodjeljivo vlasnicima matice						Raspodjeljivo vlasnicima nekontrolirajućih interesa	Ukupno kapital i rezerve
Kapital i rezerve Pozicija	Upisani kapital	Rezerve kapitala	Rezerve fer vrijednosti	Ostale revalorizacijske rezerve	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)	Raspodjeljivo vlasnicima nekontrolirajućih interesa	Ukupno kapital i rezerve
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine

Obrazac IB

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

Naziv UAIF-a: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja:		Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________		____________________

PRILOG 3.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE
IMOVINE I OBVEZA UAIF-a

Depoziti

BIC banke

Naziv banke

Ugovoreni iznos u valuti glavnice

Oznaka valute

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u EUR

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

Dionice

ISIN

Naziv izdavatelja

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka valute

Vrijednost ulaganja u EUR

Udjel u vlasništvu izdavatelja

Dužnički vrijednosni papiri

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka
valute

Fer cijena

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u EUR

Udjel u izdanju

Umanjenje vrijednosti za
očekivane kreditne gubitke

Instrumenti tržišta novca

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka valute

Fer cijena

Vrijednost ulaganja u EUR

Udjel u izdanju

Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

Udjeli investicijskih fondova

ISIN

Naziv društva za upravljanje

Naziv fonda

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka valute

Vrijednost ulaganja u EUR

Udjel u izdanju

Izvedenice

Vrsta
izvedenice

Opis

Druga ugovorna strana

OIB druge ugovorne strane

Datum sklapanja ugovora

Datum dospijeća

Nominalna

vrijednost u valuti

Oznaka valute

Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena

Spot tečaj/cijena

Fer vrijednost ulaganja u EUR

Poslovni udjeli

Naziv društva

OIB društva

Opis

Vrijednost ulaganja u EUR

Udjel u vlasništvu izdavatelja

Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)

Opis (repo/obrnuti repo ugovor)	Broj ugovora	Datum sklapanja ugovora	Datum dospijeća ugovora		Naziv druge ugovorne strane	Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute	Ugovorena repo stopa		Vrijednost u EUR	Vrijednost kolaterala u EUR	Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)

Broj ugovora

ISIN

Cijena

Količina/nominalna vrijednost

Oznaka valute

Vrijednost kolaterala u EUR

Ostala imovina

Opis	Datum sklapanja	Datum dospijeća	Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja		Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute		Ugovorena kamata	Vrijednost ulaganja u EUR	Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

Izvor: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2022_12_150_2318.html