NN 35/2007 (2.4.2007.), Odluka o financijskim izvještajima štedno-kreditnih zadruga
HRVATSKA NARODNA BANKA
1121
Na temelju članka 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, br. 36/2001. i 135/2006.) i članka 79. stavka 2. Zakona o kreditnim unijama (»Narodne novine«, br. 141/2006.) guverner Hrvatske narodne banke donosi
ODLUKU
O FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA ŠTEDNO-KREDITNIH ZADRUGA
I. OPĆE ODREDBE
1. Štedno-kreditne zadruge koje su na dan stupanja na snagu Zakona o kreditnim unijama imale odobrenje za rad na osnovi Zakona o štedno-kreditnim zadrugama (»Narodne novine«, br. 84/2002.) i koje su bile upisane u registar trgovačkog suda, obvezne su sastavljati financijske izvještaje propisane ovom odlukom i dostavljati ih Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija Republike Hrvatske u rokovima koji su propisani ovom odlukom.
2. Štedno-kreditna zadruga koja je, u skladu s odredbom članka 78. stavka 1. alineje 1. Zakona o kreditnim unijama (»Narodne novine«, br. 141/2006.), donijela odluku o nastavku rada kao kreditna unija dužna je financijske izvještaje propisane ovom odlukom dostavljati Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija Republike Hrvatske u rokovima koji su propisani ovom odlukom, i to do dana dobivanja odobrenja za rad kao kreditna unija.
3. Štedno-kreditna zadruga koja je, u skladu s odredbom članka 78. stavka 1. alineje 2. Zakona o kreditnim unijama, donijela odluku o preoblikovanju u štednu banku dužna je financijske izvještaje propisane ovom odlukom dostavljati Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija Republike Hrvatske u rokovima propisanim ovom odlukom, i to do dana dobivanja odobrenja za rad kao štedna banka, odnosno, u slučaju propisanom odredbom članka 80. stavka 9. Zakona o kreditnim unijama, do dana dobivanja odobrenja za rad kao kreditna unija.
II. OBLIK I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
4. Štedno-kreditne zadruge dužne su Hrvatskoj narodnoj banci dostavljati sljedeće financijske izvještaje:
SKZ 1. Opći podaci
SKZ 2. Povezane osobe
SKZ 3. Krediti i depoziti
SKZ 4. Izloženost prema zadrugarima
SKZ 5. Bilanca stanja
SKZ 6. Račun dobiti i gubitka
SKZ 7.1 Sredstva pričuve
SKZ 7.2 Sredstva pričuve
5. Obrasci financijskih izvještaja iz točke 4., koji su dani u prilogu ove odluke, sastavni su dio Odluke.
III. DOSTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
6. Financijski izvještaji iz točke 5. ove odluke dostavljaju se Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija Republike Hrvatske u Excel formatu, na magnetnom mediju (PC disketi) i na papiru. Financijski izvještaji koja se dostavljaju na papiru moraju biti potpisani od upravitelja štedno-kreditne zadruge i od osobe koja je sastavila financijske izvještaje i ovjereni pečatom štedno-kreditne zadruge.
7. Štedno-kreditne zadruge dužne su financijske izvještaje iz ove odluke sastaviti svakoga tromjesečja, i to sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna odnosno 31. prosinca, te dostaviti Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija Republike Hrvatske najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi iza tromjesečja za koje se sastavljaju financijski izvještaji.
8. Iznimno od točke 7. ove odluke, štedno-kreditne zadruge sastavljaju prve financijske izvještaje propisane ovom odlukom za razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2007. i dostavljaju ih Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija najkasnije do 30. lipnja 2007. Financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2007. štedno-kreditne zadruge obvezne su Hrvatskoj narodnoj banci i Ministarstvu financija dostaviti najkasnije do 31. kolovoza 2007.
9. Obračun sredstava pričuve na obrascima SKZ 7.1 i SKZ 7.2 štedno-kreditne zadruge dužne su sastaviti za svaki mjesec u skladu s poglavljem IV. ove odluke, a dostaviti u rokovima koji su propisani točkama 7. i 8. ove odluke.
10. Na zahtjev Hrvatske narodne banke štedno-kreditne zadruge dužne su dostaviti i druge informacije o svim pitanjima vezanim uz poslovanje štedno-kreditne zadruge sa stanjem na dan koji je naveden u zahtjevu i u roku navedenom u zahtjevu.
IV. OBRAČUN SREDSTAVA PRIČUVE ŠTEDNO--KREDITNIH ZADRUGA
11. Osnovica za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga sastoji se od kunskih izvora sredstava, i to od:
1) primljenih depozita
2) primljenih kredita i
3) uplaćenih zadružnih uloga.
12. Osnovicu za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga čini prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava u jednom obračunskom razdoblju.
13. Prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava za jedno obračunsko razdoblje izračunava se u kunama tako da se zbroje dnevna stanja obračunske osnovice u kunama svakoga radnog dana (radnim danom ne smatra se subota) te se dobiveni zbroj podijeli s brojem radnih dana dotičnoga obračunskog razdoblja.
14. Osnovica za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga izračunava se za obračunsko razdoblje od prvoga do posljednjeg dana kalendarskog mjeseca.
15. Stopa po kojoj se izdvajaju sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga iznosi 1%.
16. Danom obračuna i izdvajanja sredstava pričuve smatra se osmi kalendarski dan u mjesecu. Ako je osmi kalendarski dan u mjesecu neradni dan (među neradne dane uračunava se i subota), obračun i izdvajanje obavlja se prvoga sljedećega radnog dana.
17. Razdoblje održavanja sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga počinje osmoga kalendarskog dana u mjesecu i traje do sedmoga kalendarskog dana sljedećeg mjeseca.
18. Sredstva pričuve štedno-kreditnih zadruga izdvajaju se uplatom obveze na posebni račun sredstava pričuve što ga vodi poslovna banka u kojoj štedno-kreditna zadruga ima otvoren račun za redovno poslovanje.
V. ZAVRŠNE ODREDBE
19. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
20. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje važiti Pravilnik o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga (»Narodne novine«, br. 21/2006.).
21. Štedno-kreditne zadruge koje su se služile kontnim planom koji je utvrđen za štedno-kreditne zadruge Uputom za primjenu Pravilnika o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga, mogu se i nadalje služiti njime, a štedno-kreditne zadruge koje su se služile vlastitim kontnim planom i dostavile ga Ministarstvu financija u skladu s odredbama Pravilnika o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga, mogu se nastaviti služiti vlastitim kontnim planom.
O. br. 249-020/03-07/ŽR
Zagreb, 21. ožujka 2007.
Guverner
Hrvatske narodne banke
dr. sc. Željko Rohatinski, v. r.
PRILOZI
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ŠTEDNO-KREDITNIH ZADRUGA
OBRAZAC SKZ 1. OPĆI PODACI O SKZ
|
Naziv SKZ |
|
|
|
Datum izvještaja |
|
|
|
1. |
Adresa sjedišta |
|
|
2. |
Telefon/adresa e-pošte |
|
|
3. |
MBS u Trgovačkom sudu |
|
|
4. |
Banka u kojoj ŠKZ ima račun redovnog poslovanja/račun pričuva |
|
|
5. |
Ovlaštenje za obavljanje platnog prometa |
|
|
6. |
Ime i prezime upravitelja ŠKZ |
|
|
7. |
Iznos bilančne svote |
|
|
8. |
Iznos izvanbilančne svote |
|
|
9. |
Broj zadrugara |
|
|
10. |
Broj zadružnih uloga |
|
|
11. |
Ukupni iznos zadružnih uloga |
|
|
12. |
Ukupan iznos štednih uloga |
|
|
13. |
Ukupan iznos primljenih kredita i depozita |
|
|
14. |
Iznos izdvojenih sredstava pričuve |
|
|
15. |
Adrese podružnica |
|
|
16. |
Adrese poslovnica |
|
|
17. |
Broj i datum Odobrenja HNB-a za obavljanje mjenjačkih poslova |
|
|
18. |
Broj zaposlenih |
|
|
19. |
Najviše i najniže aktivne kamatne stope ugovorene u 2006. i 2007. |
|
|
20. |
Najviše i najniže pasivne kamatne stope ugovorene u 2006. i 2007. |
|
OBRAZAC SKZ 2. POVEZANE OSOBE
|
Naziv SKZ |
|
|||
|
Datum izvještaja |
|
|||
|
Broj grupe |
Prezime i ime povezanih zadrugara u smislu čl. 4. Zakona o kreditnim unijama |
Iznos
|
%
|
Ukupna izloženost s osnove danih kredita i garancija |
|
I. |
|
|
|
|
|
|
Ukupno |
|
|
|
|
II. |
|
|
|
|
|
|
Ukupno |
|
|
|
|
III. |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Ukupno |
|
|
|
OBRAZAC SKZ 3. KREDITI I DEPOZITI
|
Naziv SKZ |
|
|||||
|
Datum izvještaja |
|
|||||
|
Red. br. |
KREDITOR/DEPONENT/ DONATOR |
Iznos primljenih kredita |
Primljeni depoziti |
Iznos donacije |
||
|
Do 1 godine |
Preko 1 godine |
Iznos |
Ugovoreni rok oročenja
|
|||
|
1. |
HBOR |
|
|
|
|
|
|
2. |
Pravne osobe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 2. |
|
|
|
|
|
|
3. |
Tijela državne uprave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 3. |
|
|
|
|
|
|
4. |
Jedinice lokalne i područne
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 4. |
|
|
|
|
|
|
5. |
Fondovi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 5. |
|
|
|
|
|
|
6. |
Zadruge i zadružni savezi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 6. |
|
|
|
|
|
|
7. |
Komora (obrtnička, gospodarska) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 7. |
|
|
|
|
|
|
8. |
Udruženja obrtnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 8. |
|
|
|
|
|
|
9. |
Sindikati |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 9. |
|
|
|
|
|
|
10. |
Međunarodne organizacije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 10. |
|
|
|
|
|
|
11. |
Ostali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno 11. |
|
|
|
|
|
OBRAZAC SKZ 4. IZLOŽENOST PREMA ZADRUGARIMA
|
Naziv SKZ |
|
||||||||||||||||
|
Datum izvještaja |
|
||||||||||||||||
|
Red. br. |
Prezime zadrugara |
Ime
|
Djelatnost zadrugara |
Mat. br. obrtnika (MBO) |
Broj zadružnih uloga |
Iznos uplaćenih zadružnih uloga |
Iznos štednih uloga zadrugara |
Potraživanja s osnove kredita danih
|
Potraživanja s osnove kamata i naknada |
Iznos izdanih jamstava i garancija |
Instr. osiguranja povrata (procijenjena vrijednost) |
||||||
|
Iznos |
Dospjela nenaplaćena potraživanja |
Dospjela nenaplaćena potraživanja > 90 dana |
Ispravak vrijednosti |
Iznos |
Dospjela nenaplaćena potraživanja |
Dospjela nenaplaćena potraživanja > 90 dana |
Ispravak vrijednosti |
||||||||||
|
|
|
|
I. Obrtnička djelatnost |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno I. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Slobodne profesije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno II. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Poljoprivreda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno III. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Građani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno IV. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBRAZAC SKZ 5. BILANCA STANJA
|
Naziv SKZ |
|
||
|
Datum izvještaja |
|
||
|
Red. br. |
Naziv stavke |
Iznos |
|
|
AKTIVA |
|
||
|
1. |
GOTOVINA |
|
|
|
2. |
DEPOZITI KOD BANAKA1 |
|
|
|
2.1. |
Kunski |
|
|
|
2.2. |
Devizni |
|
|
|
3. |
KREDITI ZADRUGARIMA |
|
|
|
3.1. |
Kratkoročni |
|
|
|
3.2. |
Dugoročni |
|
|
|
4. |
PLASMANI U VRIJEDNOSNE PAPIRE RH |
|
|
|
5. |
MATERIJALNA IMOVINA (umanjena za amortizaciju) |
|
|
|
6. |
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
|
|
7. |
KAMATE, NAKNADE I OSTALA POTRAŽIVANJA (OSTALA IMOVINA) |
|
|
|
|
UKUPNA AKTIVA |
|
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
1. |
DEPOZITI NA ŽIRORAČUNIMA I TEKUĆIM RAČUNIMA |
|
|
|
2. |
ŠTEDNI ULOZI ZADRUGARA PO VIĐENJU |
|
|
|
3. |
OROČENI ŠTEDNI ULOZI ZADRUGARA |
|
|
|
4. |
OSTALI DEPOZITI |
|
|
|
5. |
KREDITI |
|
|
|
5.1. |
Kratkoročni krediti |
|
|
|
5.2. |
Dugoročni krediti |
|
|
|
4. |
KAMATE, NAKNADE I OSTALE OBVEZE |
|
|
|
|
Ukupno 1. do 4. |
|
|
|
5. |
DONACIJE |
|
|
|
6. |
UPLAĆENI ZADRUŽNI ULOZI |
|
|
|
7. |
PRIČUVE (zakonske, statutarne, revalorizacija) |
|
|
|
8. |
ZADRŽANA DOBIT/PRENIJETI GUBITAK PRETHODNIH GODINA |
|
|
|
9. |
DOBIT/GUBITAK TEKUĆE GODINE |
|
|
|
10. |
Ukupno 5. do 9. |
|
|
|
|
UKUPNA PASIVA |
|
|
OBRAZAC SKZ 6. RAČUN DOBITI I GUBITKA
|
Naziv SKZ |
|
||
|
Datum izvještaja |
|
||
|
Red. br. |
Naziv stavke |
Iznos |
|
|
1. |
Kamatni prihodi od odobrenih kredita |
|
|
|
2. |
Kamatni prihodi od plasmana u vrijednosne papire RH |
|
|
|
A. |
UKUPNO KAMATNI PRIHODI (1. + 2.) |
|
|
|
3. |
Kamatni troškovi s osnove štednih uloga |
|
|
|
4. |
Kamatni troškovi s osnove kredita |
|
|
|
5. |
Kamatni troškovi s osnove depozita |
|
|
|
B. |
UKUPNO KAMATNI TROŠKOVI (3. + 4.+ 5.) |
|
|
|
C. |
NETO KAMATNI PRIHOD (A – B) |
|
|
|
6. |
Prihodi od članarina, provizija i naknada |
|
|
|
7. |
Troškovi provizija i naknada |
|
|
|
D. |
NETO PRIHOD OD PROVIZIJA I NAKNADA (6. – 7.) |
|
|
|
8. |
Ostali nekamatni prihodi |
|
|
|
9. |
Ostali nekamatni troškovi |
|
|
|
E. |
NETO OSTALI NEKAMATNI PRIHODI (8. – 9.) |
|
|
|
10. |
OPĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI I AMORTIZACIJA |
|
|
|
11. |
TROŠKOVI ISPRAVKA VRIJEDNOSTI |
|
|
|
12. |
DOBIT (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA
|
|
|
|
13. |
POREZ NA DOBIT |
|
|
|
14. |
DOBIT POSLIJE OPOREZIVANJA (12. – 13.) |
|
|
|
15. |
REZERVE iz ostvarene dobiti (zakonske) |
|
|
|
16. |
DOBIT ZA RASPODJELU (14. – 15.) |
|
|
OBRAZAC SKZ 7.1 SREDSTVA PRIČUVE
|
Naziv SKZ |
|
||
|
Datum izvještaja |
|
||
|
Za mjesec |
|
||
|
Datum |
Dnevno stanje izvora sredstava |
||
|
Depoziti |
Primljeni krediti |
Zadružni ulozi |
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno |
|
|
|
|
Prosjek (ukupno/broj radnih dana u mjesecu – bez subota) |
|
|
|
OBRAZAC SKZ 7.2 SREDSTVA PRIČUVE
|
Naziv SKZ |
|
||
|
Datum izvještaja |
|
||
|
Za mjesec |
|
||
|
Red. br. |
Opis stavke |
Iznos |
|
|
1. |
Prosječno dnevno stanje primljenih depozita |
|
|
|
2. |
Prosječno dnevno stanje primljenih kredita |
|
|
|
3. |
Prosječno dnevno stanje uplaćenih zadružnih uloga |
|
|
|
4. |
Obračunska osnovica – ukupno (1. + 2. +.3.) |
|
|
|
5. |
Stopa sredstava pričuve |
|
|
|
6. |
Iznos obveznog izdvajanja sredstava pričuve po obračunu |
|
|
|
7. |
Izdvojena sredstva pričuve po prethodnom obračunu |
|
|
|
8. |
Razlika za uplatu (6. – 7.) |
|
|
|
9. |
Razlika za povrat (7. – 6.) |
|
|
________
1 Žiroračun, izdvojena sredstva pričuva