NN 48/2022 (22.4.2022.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
615
Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18, 17/20 i 83/21) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 14. travnja 2022. donosi
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (»Narodne novine«, br 91/2019) u PRILOGU I. mijenjaju se obrasci IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU, IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI, IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA i glase:
»PRILOG I
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
|
Izvještaj o financijskom položaju na dan |
|||||
|
AKTIVA |
u kunama |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Zadnji dan
|
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
001 |
002 + … + 007 |
A |
Nematerijalna imovina |
|
|
|
002 |
|
1 |
Osnivački izdaci |
|
|
|
003 |
|
2 |
Patenti i zaštitni znakovi |
|
|
|
004 |
|
3 |
Licence i ostala prava |
|
|
|
005 |
|
4 |
Nematerijalna imovina u pripremi |
|
|
|
006 |
|
5 |
Predujmovi za nematerijalnu imovinu |
|
|
|
007 |
|
6 |
Ostala nematerijalna imovina |
|
|
|
008 |
009 + … + 012 |
B |
Materijalna imovina |
|
|
|
009 |
|
1 |
Zemljišta |
|
|
|
010 |
|
2 |
Građevinski objekti, |
|
|
|
011 |
|
3 |
Postrojenja i oprema |
|
|
|
012 |
|
4 |
Ostala materijalna imovina |
|
|
|
013 |
014 + 015 + 021 |
C |
Ulaganja |
|
|
|
014 |
|
1 |
Ulaganja u nekretnine |
|
|
|
015 |
016 + … + 020 |
2 |
Financijska imovina |
|
|
|
016 |
|
2.1 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
017 |
|
2.2 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
018 |
|
2.3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
|
|
019 |
|
2.4 |
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |
|
|
|
020 |
|
2.5 |
Ostala financijska imovina |
|
|
|
021 |
|
3 |
Ostala ulaganja |
|
|
|
022 |
|
D |
Odgođena i tekuća porezna imovina |
|
|
|
023 |
024 + … + 027 |
E |
Potraživanja |
|
|
|
024 |
|
1 |
Potraživanja od kupaca |
|
|
|
025 |
|
2 |
Potraživanja od države, radnika i ostala potraživanja |
|
|
|
026 |
|
3 |
Potraživanja za poreze |
|
|
|
027 |
|
4 |
Ostala potraživanja |
|
|
|
028 |
|
F |
Novac u banci i blagajni |
|
|
|
029 |
|
G |
Zalihe |
|
|
|
030 |
|
H |
Ostala imovina |
|
|
|
031 |
001 + 008 + 013 + 022 + 023 + 028 + 029 + 030 |
I |
UKUPNO AKTIVA |
|
|
|
032 |
|
J |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
|
PASIVA |
|
|
u kunama |
|||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
033 |
034 + 035 + 039 + 042 + 043 |
A |
KAPITAL I REZERVE |
|
|
|
|
034 |
|
1 |
Temeljni kapital |
|
|
|
|
035 |
036 + 037 + 038 |
2 |
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
|
|
036 |
|
2.1 |
Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|
|
|
|
037 |
|
2.2 |
Revalorizacija Financijske imovine |
|
|
|
|
038 |
|
2.3 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|
|
|
|
039 |
040 + 041 |
3 |
Rezerve iz dobiti |
|
|
|
|
040 |
|
3.1 |
Zakonske rezerve |
|
|
|
|
041 |
|
3.2 |
Ostale rezerve |
|
|
|
|
042 |
|
4 |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
|
|
|
|
043 |
|
5 |
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja |
|
|
|
|
044 |
045 + 046 |
B |
DUGOROČNE OBVEZE |
|
|
|
|
045 |
|
1 |
Obveze po osnovi najmova |
|
|
|
|
046 |
|
2 |
Ostale obveze |
|
|
|
|
047 |
|
C |
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA |
|
|
|
|
048 |
049 + …+ 051 |
D |
KRATKOROČNE OBVEZE |
|
|
|
|
049 |
|
1 |
Obveze prema dobavljačima |
|
|
|
|
050 |
|
2 |
Obveze po osnovi najmova |
|
|
|
|
051 |
|
3 |
Ostale obveze |
|
|
|
|
052 |
033 + 044 + 047 + 048 |
F |
UKUPNO PASIVA |
|
|
|
|
053 |
|
G |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
|
|
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) |
||||||
|
054 |
055 + 056 |
I |
Kapital i rezerve |
|
|
|
|
055 |
|
1 |
Pripisano imateljima kapitala matice |
|
|
|
|
056 |
|
2 |
Pripisano nekontrolirajućem interesu |
|
|
|
|
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
|
|||||
|
u kunama |
|||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
POZICIJA |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
002 + … + 004 |
A |
PRIHODI OD OSNOVNIH USLUGA |
|
|
|
002 |
|
1 |
Prihodi od početnog evidentiranja u sustav u nematerijaliziranom obliku |
|
|
|
003 |
|
2 |
Prihodi od usluga središnjeg vođenja računa |
|
|
|
004 |
|
3 |
Prihodi od upravljanja sustavom za namiru vrijednosnih papira |
|
|
|
005 |
|
B |
PRIHODI OD POMOĆNIH USLUGA |
|
|
|
006 |
|
C |
PRIHODI OD OSTALIH USLUGA |
|
|
|
007 |
008+009 |
D |
OSTALI PRIHODI |
|
|
|
008 |
|
1 |
Prihodi od subvencija i državne pomoći |
|
|
|
009 |
|
2 |
Ostali prihodi |
|
|
|
010 |
011 + 012 + 013 + 017 + …+ 020 |
E |
POSLOVNI RASHODI |
|
|
|
011 |
|
1 |
Materijalni troškovi |
|
|
|
012 |
|
2 |
Ostali vanjski troškovi |
|
|
|
013 |
014+015+016 |
3 |
Troškove osoblja |
|
|
|
014 |
|
3 a) |
Neto plaće i nadnice |
|
|
|
015 |
|
3 b) |
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća |
|
|
|
016 |
|
3 c) |
Doprinosi na plaće |
|
|
|
017 |
|
4 |
Ostali troškovi zaposlenika |
|
|
|
018 |
|
5 |
Troškovi usluga agencijskih radnika |
|
|
|
019 |
|
6 |
Amortizacija |
|
|
|
020 |
|
7 |
Ostali troškovi |
|
|
|
021 |
|
F |
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca |
|
|
|
022 |
|
G |
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti ulaganja i ostale financijske imovine |
|
|
|
023 |
|
H |
Rezerviranja |
|
|
|
024 |
025 + 026 + 027 |
I |
FINANCIJSKI PRIHODI |
|
|
|
025 |
|
1 |
Prihodi od kamata |
|
|
|
026 |
|
2 |
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
|
027 |
|
3 |
Ostali financijski prihodi |
|
|
|
028 |
029 + 030 + 031 |
J |
FINANCIJSKI RASHODI |
|
|
|
029 |
|
1 |
Rashodi od kamata |
|
|
|
030 |
|
2 |
Negativne tečajne razlike |
|
|
|
031 |
|
3 |
Ostali financijski rashodi |
|
|
|
032 |
001 + 005 + 006 + 007 + 024 + (021 + 022 + 023) |
K |
UKUPNI PRIHODI |
|
|
|
033 |
010 + (021 + 022 + 023) + 028 |
L |
UKUPNI RASHODI |
|
|
|
034 |
|
|
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |
|
|
|
035 |
032 – 033 + 034 |
M |
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
|
|
036 |
|
N |
POREZ NA DOBIT |
|
|
|
037 |
035 – 036 |
O |
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |
|
|
|
038 |
039 + 044 |
P |
Ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
|
039 |
040 + … + 043 |
R |
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
040 |
|
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
|
|
|
041 |
|
2 |
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
|
|
|
042 |
|
3 |
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
043 |
|
4 |
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
|
|
|
044 |
045 + 048 + 051 |
S |
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
045 |
046 + 047 |
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri |
|
|
|
046 |
|
a) |
– nerealizirani dobici/gubici |
|
|
|
047 |
|
b) |
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
|
|
|
048 |
049 + 050 |
2 |
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
049 |
|
a) |
– dobici/gubici |
|
|
|
050 |
|
b) |
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
|
|
|
051 |
|
3 |
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
052 |
037 + 038 |
T |
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
|
053 |
|
|
Pripisano imateljima matice |
|
|
|
054 |
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
|
|
|
055 |
053 + 054 |
U |
Reklasifikacijske usklade |
|
|
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)
|
|||||
|
u kunama |
|||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
002 + 010 + 016 |
A |
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
002 |
003 + 004 |
I |
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza |
|
|
|
003 |
|
1. |
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja |
|
|
|
004 |
005 + … + 009 |
2. |
Usklađenja: |
|
|
|
005 |
|
2.1 |
Amortizacija |
|
|
|
006 |
|
2.2 |
Gubici od umanjenja financijske imovine |
|
|
|
007 |
|
2.3 |
Rezerviranja |
|
|
|
008 |
|
2.4 |
Prihodi od kamata i dividendi |
|
|
|
009 |
|
2.5 |
Ostali (dobici) / gubici |
|
|
|
010 |
011 + … + 015 |
II |
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza |
|
|
|
011 |
|
1. |
(Povećanje)/smanjenje zaliha |
|
|
|
012 |
|
2. |
(Povećanje)/smanjenje potraživanja |
|
|
|
013 |
|
3. |
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima |
|
|
|
014 |
|
4. |
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |
|
|
|
015 |
|
5. |
Povećanje/(smanjenje) odgođene porezne imovine |
|
|
|
016 |
|
III |
(Plaćeni porez na dobit) |
|
|
|
017 |
018 + … + 021 |
B |
NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
018 |
|
1. |
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
019 |
|
2. |
Primici od dospijeća i prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine |
|
|
|
020 |
|
3. |
Primljene kamate i dividende |
|
|
|
021 |
|
4. |
Ostali primici/(izdaci) iz investicijskih aktivnosti |
|
|
|
022 |
023 + … + 028 |
C |
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
023 |
|
1. |
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |
|
|
|
024 |
|
2. |
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |
|
|
|
025 |
|
3. |
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |
|
|
|
026 |
|
4. |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|
|
|
027 |
|
5. |
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |
|
|
|
028 |
|
6. |
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
029 |
001 + 017 + 022 |
D |
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |
|
|
|
030 |
|
E |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
|
|
|
031 |
029 + 030 |
F |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
|
|
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)
|
|||||
|
u kunama |
|||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
002 + 005 |
A |
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
002 |
003 + 004 |
I |
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
003 |
|
1 |
Novčani primici od kupaca |
|
|
|
004 |
|
2 |
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
005 |
006 + … + 010 |
II |
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
006 |
|
1 |
Novčani izdaci od dobavljača |
|
|
|
007 |
|
2 |
Novčani izdaci za zaposlene |
|
|
|
008 |
|
3 |
Novčani izdaci za kamate |
|
|
|
009 |
|
4 |
Novčani izdaci za poreze |
|
|
|
010 |
|
5 |
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
011 |
012 + 016 |
B |
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
012 |
013 + 014 + 015 |
I |
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti |
|
|
|
013 |
|
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
014 |
|
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
|
015 |
|
3 |
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti |
|
|
|
016 |
017 + 018 + 019 |
II |
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |
|
|
|
017 |
|
1 |
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
018 |
|
2 |
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
|
019 |
|
3 |
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |
|
|
|
020 |
021 + 024 |
C |
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
021 |
022 + 023 |
I |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
022 |
|
1 |
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |
|
|
|
023 |
|
2 |
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
|
024 |
025 + 026 + 027 |
II |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
025 |
|
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|
|
|
026 |
|
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|
|
|
027 |
|
3 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
|
028 |
001 + 011 + 020 |
D |
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA |
|
|
|
029 |
|
E |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
|
|
|
030 |
028 + 029 |
F |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
|
|
|
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
|
|||||||||
|
u kunama |
|||||||||
|
Opis pozicije |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima |
Ukupno kapital i rezerve |
||||||
|
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Rezerve fer vrijednosti |
Ostale rezerve |
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«
Članak 2.
U PRILOGU II. mijenja se obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA« i glasi:
»PRILOG II
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
0 DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA
1 NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA
2 KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA
3 ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE
4 TROŠKOVI POSLOVANJA
6 ROBA
7 PRIHODI I RASHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I IZVANBILANČNA EVIDENCIJA
|
0 |
|
|
DUGOTRAJNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA |
|
|
00 |
|
Nematerijalna imovina |
|
|
|
001 |
Osnivački izdaci |
|
|
|
002 |
Patenti i zaštitni znakovi |
|
|
|
003 |
Licencije i ostala prava |
|
|
|
005 |
Nematerijalna imovina u pripremi |
|
|
|
006 |
Predujmovi za nematerijalnu imovinu |
|
|
|
007 |
Ostala nematerijalna imovina |
|
|
|
008 |
Ispravak vrijednosti prava uporabe najmova |
|
|
|
009 |
Ispravak vrijednosti nematerijalne imovine |
|
|
01 |
|
Zemljišta |
|
|
|
010 |
Zemljišta |
|
|
02 |
|
Građevinski objekti, postrojenja i oprema i ostalo |
|
|
|
020 |
Građevinski objekti |
|
|
|
021 |
Postrojenja i oprema |
|
|
|
022 |
Alat, uredski namještaj i transportna sredstva |
|
|
|
025 |
Materijalna imovina u pripremi |
|
|
|
026 |
Predujmovi za materijalnu imovinu |
|
|
|
029 |
Ispravak vrijednosti materijalne imovine |
|
|
04 |
|
Dugotrajna financijska imovina |
|
|
|
040 |
Dionice i udjeli u povezanim društvima |
|
|
|
041 |
Dani zajmovi povezanim društvima |
|
|
|
043 |
Dani depoziti i slična imovina |
|
|
|
045 |
Ulaganja u dionice nepovezanih društava |
|
|
|
046 |
Ulaganja u dužničke vrijednosne papire |
|
|
|
047 |
Ostala dugoročna ulaganja |
|
|
|
048 |
Ostala dugotrajna financijska imovina |
|
|
|
049 |
Ispravak vrijednosti dugotrajne financijske imovine |
|
|
05 |
|
Dugoročna potraživanja |
|
|
|
058 |
Ostala dugoročna potraživanja |
|
|
|
059 |
Ispravak vrijednosti dugoročnih potraživanja |
|
|
06 |
|
Ulaganja u nekretnine |
|
|
|
060 |
Zemljišta |
|
|
|
061 |
Građevinski objekti |
|
|
|
062 |
Dio građevinskog objekta |
|
|
|
069 |
Ispravak vrijednosti ulaganja u nekretnine |
|
|
08 |
|
Odgođena porezna imovina |
|
1 |
|
|
NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA |
|
|
10 |
|
Novac u banci i blagajni |
|
|
|
100 |
Žiroračuni i tekući računi |
|
|
|
101 |
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – pojedinačna namira |
|
|
|
102 |
Novac u blagajni |
|
|
|
103 |
Devizni račun |
|
|
|
105 |
Strana valuta u blagajni |
|
|
|
106 |
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – ugovorna namira |
|
|
|
107 |
Izdvojena novčana sredstva namire kupnje vrijednosnih papira |
|
|
|
108 |
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – posebne namjene |
|
|
11 |
|
Instrumenti plaćanja |
|
|
|
110 |
Čekovi |
|
|
|
111 |
Mjenice |
|
|
|
112 |
Obveznice |
|
|
|
113 |
Dionice |
|
|
|
114 |
Derivatni financijski instrumenti |
|
|
|
115 |
Blagajnički zapisi |
|
|
|
116 |
Trezorski zapisi |
|
|
|
118 |
Udjeli u investicijskim fondovima |
|
|
|
119 |
Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira |
|
|
12 |
|
Potraživanja od kupaca |
|
|
|
120 |
Kupci u tuzemstvu |
|
|
|
121 |
Kupci u inozemstvu |
|
|
|
122 |
Kupci – povezana društva u zemlji |
|
|
|
129 |
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca |
|
|
15 |
|
Kratkotrajna financijska imovina |
|
|
|
150 |
Sudjelujući interesi (udjeli) u povezanim društvima |
|
|
|
151 |
Sudjelujući interesi (udjeli) u nepovezanim društvima |
|
|
|
152 |
Dani zajmovi, depoziti i slično povezanim (ovisnim) društvima |
|
|
|
153 |
Dani zajmovi, depoziti i slično nepovezanim stranama |
|
|
|
156 |
Ulaganja u dužničke vrijednosne papire – do godine dana |
|
|
|
157 |
Ulaganja u ostale vrijednosne papire |
|
|
|
158 |
Ostala kratkotrajna financijska imovina |
|
|
|
159 |
Ispravak vrijednosti kratkotrajne financijske imovine |
|
|
16 |
|
POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA, POTRAŽIVANJA OD RADNIKA I OSTALA POTRAŽIVANJA |
|
|
|
160 |
Potraživanja od države i drugih institucija |
|
|
|
162 |
Potraživanja za više plaćene doprinose i članarine |
|
|
|
165 |
Potraživanja od radnika |
|
|
|
166 |
Potraživanja od osiguravajućih društava i slična potraživanja |
|
|
|
168 |
Potraživanja za kamate i ostala potraživanja |
|
|
|
169 |
Ispravak vrijednosti potraživanja od države, od radnika i ostalih potraživanja |
|
|
18 |
|
Potraživanja za poreze i pretporeze |
|
|
|
180 |
Potraživanja za PDV – pretporez ostalo |
|
|
|
181 |
Potraživanja za PDV – pretporez 5,13 i 25 % |
|
|
|
182 |
Potraživ.za isplaćene predujmove poreza na dobit |
|
2 |
|
|
KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA |
|
|
21 |
|
Obveze po vrijednosnim papirima |
|
|
|
210 |
Obveze za izdane čekove |
|
|
|
211 |
Obveze za izdane mjenice |
|
|
|
212 |
Obveze za izdane obveznice |
|
|
22 |
|
Obveze prema dobavljačima |
|
|
|
220 |
Dobavljači iz tuzemstva |
|
|
|
221 |
Dobavljači iz inozemstva |
|
|
|
222 |
Dobavljači povezana društva iz tuzemstva |
|
|
|
225 |
Obveze za nefakturiranu robu i usluge |
|
|
|
226 |
Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama |
|
|
23 |
|
Obveze za prava upotrebe |
|
|
|
230 |
Obveze za prava upotrebe dugoročnih najmova |
|
|
24 |
|
Obveze prema povezanim društvima iz zajedničkih poslova |
|
|
25 |
|
Obveze za zajmove, primljene predujmove i kolaterale za naknade |
|
|
|
251 |
Obveza za zajmove povezanih osoba |
|
|
|
257 |
Obveze za primljene predujmove |
|
|
|
259 |
Obveze za kolaterale za naknade |
|
|
26 |
|
Obveze za poreze, dividende, prema radnicima, za doprinose i ostale tekuće obveze |
|
|
|
260 |
Obveze za posebne i lokalne poreze |
|
|
|
261 |
Obveze za poreze iz dobiti |
|
|
|
262 |
Obveze za dividende i udjele u dobiti |
|
|
|
263 |
Obveze prema radnicima |
|
|
|
264 |
Obveze za doprinose na plaće i slične obveze na plaće |
|
|
|
265 |
Obveze za ostale doprinose |
|
|
|
266 |
Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|
|
|
269 |
Ostale kratkoročne obveze |
|
|
27 |
|
Obveze za bruto i neto plaće i bruto neto naknade, doprinose, porez i prirez na dohodak te ostale troškove radnika |
|
|
|
270 |
Obveze za bruto plaće i bruto naknade |
|
|
|
271 |
Obveze za neto plaće i neto naknade plaće |
|
|
|
274 |
Doprinosi iz plaća |
|
|
|
275 |
Porez i prirez na dohodak |
|
|
|
277 |
Obveze za neto naknade troškova radnika |
|
|
28 |
|
Obveze za porez na dodanu vrijednost |
|
|
29 |
|
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja |
|
|
|
290 |
Obračunati troškovi |
|
|
|
293 |
Odgođeno plaćanje doprinosa |
|
|
|
296 |
Odgođeno priznavanje prihoda |
|
|
|
297 |
Prihodi budućeg razdoblja |
|
3 |
|
|
ZALIHE SIROVINA I MATERIJALA, REZERVNIH DIJELOVA, SITNOG INVENTARA I PREDUJMOVI ZA ZALIHE |
|
|
30 |
|
Obračun nabave |
|
|
|
300 |
Kupovna cijena po obračunu dobavljača |
|
|
|
302 |
Carine i druge uvozne pristojbe |
|
|
|
303 |
Nepovratni porezi |
|
|
|
309 |
Obračun nabave |
|
|
31 |
|
Sirovine i materijal |
|
|
|
310 |
Sirovine i materijal u skladištu |
|
|
|
316 |
Sirovine i materijal u doradi, obradi i na putu |
|
|
|
319 |
Odstupanje od cijena sirovina i materijala |
|
|
32 |
|
Rezervni dijelovi |
|
|
|
320 |
Rezervni dijelovi u skladištu |
|
|
35 |
|
Sitan inventar, autogume i ambalaža |
|
|
|
350 |
Sitan inventar u skladištu |
|
|
|
351 |
Sitan inventar u upotrebi |
|
|
|
354 |
Ambalaža u skladištu |
|
|
|
357 |
Ispravak vrijednosti sitnog inventara, auto guma i ambalaže |
|
|
36 |
|
PREDUJMOVI ZA ZALIHE |
|
|
|
361 |
Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal |
|
4 |
|
|
TROŠKOVI POSLOVANJA |
|
|
40 |
|
Materijalni troškovi |
|
|
|
400 |
Utrošene sirovine i materijal |
|
|
|
401 |
Potrošena energija |
|
|
|
405 |
Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto guma |
|
|
41 |
|
Troškovi usluga |
|
|
|
410 |
Prijevozne usluge |
|
|
|
411 |
Poštanske i telekomunikacijske usluge |
|
|
|
412 |
Usluge održavanja |
|
|
|
414 |
Usluge na izradi proizvoda |
|
|
|
415 |
Zakupnine i najamnine |
|
|
|
416 |
Usluge promidžbe, reklame i sajmova |
|
|
|
417 |
Usluge istraživanja i razvoja |
|
|
|
418 |
Komunalne usluge |
|
|
|
419 |
Usluge posredovanja |
|
|
42 |
|
Troškovi ostalih usluga, komunalnih i ostalih naknada |
|
|
|
420 |
Zdravstvene usluge |
|
|
|
421 |
Bankarske usluge i usluge platnog prometa |
|
|
|
422 |
Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene i savjetovanja i kontrole |
|
|
|
423 |
Premije osiguranja |
|
|
|
425 |
Naknada za korištenje prava intelektualnog vlasništva |
|
|
|
426 |
Komunalne naknade |
|
|
|
427 |
Usluge obrade podataka |
|
|
|
428 |
Naknade za ceste i tehničke preglede vozila |
|
|
|
429 |
Ostale usluge |
|
|
43 |
|
Troškovi amortizacije |
|
|
|
430 |
Amortizacija do iznosa porezno priznatih rashoda |
|
|
|
431 |
Amortizacija prava uporabe najmova |
|
|
44 |
|
Naknade troškova radnika i slični troškovi |
|
|
|
440 |
Dnevnice |
|
|
|
442 |
Troškovi prijevoza i noćenja na službenom putu i za rad na terenu |
|
|
|
443 |
Naknade troškova prijevoza na posao i s posla |
|
|
|
444 |
Troškovi obrazovanja i stručnog usavršavanja radnika |
|
|
|
445 |
Potpore radnicima |
|
|
|
446 |
Ostale naknade i troškovi radnika |
|
|
|
447 |
Otpremnine |
|
|
|
448 |
Stipendije studentima i učenicima |
|
|
|
449 |
Ostale naknade radnicima |
|
|
45 |
|
Rezerviranje za troškove i rizike |
|
|
|
450 |
Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima |
|
|
|
455 |
Ostala rezerviranja troškova |
|
|
|
457 |
Rezerviranja za rizike prema MSFI 9 |
|
|
46 |
|
Ostali troškovi poslovanja |
|
|
|
460 |
Troškovi reprezentacije |
|
|
|
461 |
Članarine strukovnim udrugama, zajednicama i drugim organizacijama |
|
|
|
462 |
Naknade za šume |
|
|
|
463 |
Ostali troškovi poslovanja |
|
|
|
464 |
Upravni, sudski troškovi i takse |
|
|
|
465 |
Troškovi stručne literature i tiska |
|
|
|
466 |
Spomenička renta i troškovi zaštite okoliša |
|
|
|
467 |
Naknade i drugi troškovi članova nadzornog odbora i slični troškovi |
|
|
|
468 |
Porezi koji ne ovise o rezultatu |
|
|
|
469 |
Doprinosi na druge dohotke |
|
|
47 |
|
Troškovi osoblja |
|
|
|
470 |
Plaće za rad |
|
|
|
471 |
Doprinosi iz plaća |
|
|
|
472 |
Doprinosi na plaće |
|
|
|
475 |
Place po osnovi naknada, nagrada i drugih isplata zaposlenicima iznad propisanih iznosa |
|
|
|
476 |
Naknada za neiskorištene godišnje odmore |
|
|
49 |
|
Raspored troškova |
|
6 |
|
|
ROBA |
|
|
65 |
|
Troškovi robe |
|
|
|
650 |
Kupovna cijena robe od dobavljača – trošak |
|
|
|
651 |
Troškovi kupnje robe |
|
|
|
652 |
Carina i druge uvozne pristojbe za robu |
|
|
|
653 |
Porez na promet i druge pristojbe za robu |
|
|
|
659 |
Obračun nabave |
|
|
66 |
|
Roba na skladištu |
|
|
|
660 |
Roba na skladištu |
|
|
|
664 |
Ukalkulirani porez na dodanu vrijednost |
|
|
|
669 |
Vrijednosno usklađenje zaliha robe |
|
7 |
|
|
Prihodi i rashodi |
|
|
72 |
|
Financijski rashodi |
|
|
|
724 |
Kamate |
|
|
|
725 |
Negativne tečajne razlike |
|
|
|
729 |
Ostali financijski rashodi |
|
|
73 |
|
Ostali rashodi |
|
|
|
730 |
Rashodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|
|
|
731 |
Rashodi darovanja prema posebnim propisima |
|
|
|
733 |
Manjkovi |
|
|
|
735 |
Kazne, penali i naknade štete |
|
|
|
736 |
Otpisana potraživanja |
|
|
|
737 |
Naknadno utvrđeni rashodi iz prošlih godina |
|
|
|
739 |
Ostali rashodi |
|
|
74 |
|
Nerealizirani gubici i vrijednosna usklađenja financijske imovine i potraživanja |
|
|
|
741 |
Vrijednosno usklađivanje financijske imovine |
|
|
|
747 |
Vrijednosno usklađivanje potraživanja od kupaca |
|
|
75 |
|
Prihodi od prodaje usluga i ostali prihodi |
|
|
|
750 |
Prihodi od prodaje usluga povezanim društvima |
|
|
|
751 |
Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu |
|
|
|
752 |
Prihodi od prodaje usluga na stranom tržištu |
|
|
|
757 |
Prihodi od zakupnina i najamnina |
|
|
|
759 |
Ostali prihodi od prodaje usluga |
|
|
76 |
|
Prihodi od prodaje robe |
|
|
77 |
|
Financijski prihodi |
|
|
|
771 |
Prihodi od kamata |
|
|
|
773 |
Prihodi i rashodi po osnovi financijskih instrumenata |
|
|
|
774 |
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
|
775 |
Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih udjela i druge financijske imovine |
|
|
|
777 |
Nerealizirani dobici (prihodi) |
|
|
|
779 |
Ostali financijski prihodi |
|
|
78 |
|
Ostali poslovni prihodi |
|
|
|
781 |
Prihodi od prestanka priznavanja dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|
|
|
782 |
Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja |
|
|
|
783 |
Prihodi iz prošlih godina |
|
|
|
784 |
Prihodi od subvencija i državne pomoći |
|
|
|
785 |
Prihodi s osnove upotrebe proizvoda i usluga |
|
|
|
786 |
Prihodi od ukidanja rezerviranja |
|
|
|
787 |
Ostali prihodi |
|
|
79 |
|
Razlika prihoda i rashoda |
|
|
|
790 |
Razlika prihoda i rashoda |
|
8 |
|
|
FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|
|
82 |
|
Dobit prije oporezivanja i raspored dobiti i gubitka |
|
|
|
820 |
Dobit prije oporezivanja |
|
|
|
829 |
Raspored dobiti i gubitka |
|
9 |
|
|
DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I izvanbilančna evidencija |
|
|
91 |
|
Kapital |
|
|
|
910 |
Temeljni kapital |
|
|
92 |
|
Rezerve iz dobiti |
|
|
|
920 |
Zakonske rezerve |
|
|
|
929 |
Ostale rezerve |
|
|
93 |
|
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
|
930 |
Revalorizacijske rezerve s osnove revalorizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine |
|
|
|
932 |
Revalorizacija financijske imovine |
|
|
|
933 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|
|
94 |
|
Zadržana dobit i preneseni gubitak |
|
|
|
940 |
Zadržana dobit |
|
|
|
941 |
Preneseni gubitak |
|
|
|
942 |
Dobit tekuće godine (neto dobit) |
|
|
95 |
|
Dugoročne obveze prema povezanim društvima u zemlji i obveze po najmovima |
|
|
|
950 |
Obveze prema povezanim društvima u zemlji |
|
|
|
951 |
Dugoročne obveze po najmovima |
|
|
96 |
|
Dugoročna rezerviranja |
|
|
|
960 |
Rezerviranja za mirovine i otpremnine |
|
|
|
961 |
Rezerviranja za troškove započetih sudskih sporova |
|
|
|
969 |
Ostala dugoročna rezerviranja |
|
|
98 |
|
Odgođena porezna obveza |
|
|
99 |
|
Izvanbilančna evidencija |
|
|
|
990 |
Tuđa materijalna imovina |
|
|
|
991 |
Prava |
|
|
|
992 |
Vrijednosni papiri |
|
|
|
995 |
Obveze za tuđu materijalnu imovinu |
|
|
|
996 |
Obveza za prava |
|
|
|
997 |
Obveze za vrijednosne papire |
«
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 3.
(1) Prve izvještaje u skladu s odredbama ovoga Pravilnika središnji depozitorij vrijednosnih papira je u obvezi sastaviti i dostaviti za izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2022. godine.
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-01/22-01/03
Urbroj: 326-01-70-72-22-8
Zagreb, 14. travnja 2022.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.