Baza je ažurirana 10.10.2024. 

zaključno sa NN 90/24

EU 2024/2656

Objavljeno u NN 41/17 od 27.04.2017.:

 

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj 13. travnja 2017. godine donosi

 

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se:

– struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,

– struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),

– kontni plan društva za upravljanje.

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

Članak 2.

Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16, dalje: Zakon).

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 4.

(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.

(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.

DODATNI IZVJEŠTAJ

Članak 5.

(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.

(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.

IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA

Članak 6.

(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:

– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te

– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.

(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 7.

Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:

– koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,

– koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.

Članak 8.

(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.

(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.

(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 9.

(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.

(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.

Članak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. svibnja 2017. godine, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.

Članak 11.

Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (»Narodne novine«, broj 39/16).

Klasa: 011-02/17-02/04

Urbroj: 326-01-440-17-1

Zagrebu, 13. travnja 2017.

Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

0

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2

OBVEZE

3

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

4

OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA

5

SITAN INVENTAR

6

RASHODI

7

PRIHODI

8

REZULTAT POSLOVANJA

9

KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

 

0

 

 

 

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

 

00

 

 

Dugotrajna nematerijalna imovina

 

 

000

 

Goodwill

 

 

 

0000

Vrijednost goodwill-a

 

 

 

0001

Ispravak vrijednosti

 

 

001

 

Računalni programi

 

 

 

0010

Trošak ulaganja

 

 

 

0018

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0019

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

002

 

Licence, patenti i zaštitni znakovi

 

 

003

 

Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma

 

 

 

0030

Trošak ulaganja

 

 

 

0038

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0039

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

004

 

Ostala dugotrajna nematerijalna imovina

 

 

 

0040

Trošak ulaganja

 

 

 

0041

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0042

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

01

 

 

Dugotrajna materijalna imovina

 

 

010

 

Zemljišta

 

 

 

0100

Trošak ulaganja

 

 

 

0101

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

011

 

Građevinski objekti

 

 

 

0110

Trošak ulaganja

 

 

 

0111

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0112

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

012

 

Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)

 

 

 

0120

Trošak ulaganja

 

 

 

0121

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0122

Ispravak vrijednosti

 

 

013

 

Transportni uređaji

 

 

 

0130

Trošak ulaganja

 

 

 

0131

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0132

Ispravak vrijednosti

 

 

014

 

Ostala materijalna imovina

 

 

 

0140

Trošak ulaganja

 

 

 

0141

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0142

Ispravak vrijednosti

 

02

 

 

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi

 

 

020

 

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi

 

 

 

0200

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu

 

 

 

0201

Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi

 

 

 

0209

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

021

 

Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi

 

 

 

0210

Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu

 

 

 

0211

Dugotrajna materijalna imovina u pripremi

 

 

 

0219

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

03

 

 

Ostala imovina

 

 

030

 

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)

 

 

031

 

Ulaganja u nekretnine (MRS 40)

 

 

039

 

Ostala dugotrajna imovina

 

09

 

 

Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva

1

 

 

 

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

 

10

 

 

Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja

 

 

100

 

Novac u banci i blagajni

 

 

 

1000

Novac na kunskom žiro računu

 

 

 

1001

Prijelazni žiro račun

 

 

 

1002

Novac na deviznom žiro računu

 

 

 

1003

Prijelazni devizni račun

 

 

 

1004

Gotovina u blagajni

 

 

 

1009

Ispravak vrijednosti

 

 

101

 

Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja

 

 

 

1010

Dan jamstveni polog

 

 

 

1011

Akreditivi

 

 

 

1012

Čekovi

 

 

 

1013

Mjenice

 

 

 

1014

Dani predujmovi

 

 

 

1015

Ostali instrumenti plaćanja

 

 

 

1019

Ispravak vrijednosti

 

11

 

 

Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima

 

 

110

 

1100

1101

1102

Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)

Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom

Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom

Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

 

 

111

 

1110

1111

1112

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda

 

 

112

 

1120

1121

 

1122

 

1123

Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

 

 

113

114

 

Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja

Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima

 

 

118

 

Ostala potraživanja od fondova

 

 

119

 

Ispravak vrijednosti potraživanja

 

12

 

 

Potraživanja za ostale naknade i provizije

 

 

120

 

Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem

 

 

121

 

Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja

 

 

129

 

Ispravak vrijednosti

 

13

 

 

Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima

 

 

130

 

Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove

 

 

132

 

Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata

 

 

133

 

Potraživanja za kamate na depozite

 

 

134

 

Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji

 

 

135

 

Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)

 

 

136

 

Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja

 

 

139

 

Ispravak vrijednosti potraživanja

 

14

 

 

Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata

 

 

140

 

Potraživanja za prodane financijske instrumente

 

 

149

 

Ispravak vrijednosti

 

15

 

 

Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija

 

 

150

 

Potraživanja za poreze

 

 

151

 

Potraživanja za plaćene akontacije poreza

 

 

152

 

Potraživanja za doprinose

 

 

159

 

Ostala potraživanja od državnih jedinica

 

16

 

 

Potraživanja od zaposlenika

 

17

 

 

Ostala potraživanja

 

18

 

 

Sumnjiva i sporna potraživanja

 

19

 

 

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

 

 

190

 

Odgođena porezna imovina

 

 

191

 

Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda

2

 

 

 

OBVEZE

 

20

 

 

Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima

 

 

200

 

2000

2001

2003

Obveze prema fondovima

Obveze prema UCITS fondu

Obveze prema alternativnom investicijskom fondu

Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu

 

 

201

 

Obveze prema zastupniku

 

 

202

208

 

Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja

Obveze s osnove upravljanja portfeljima

 

 

209

 

Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima

 

21

 

 

Obveze po financijskim instrumentima

 

 

210

 

Obveze za primljene kredite i zajmove

 

 

211

 

Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji

 

 

213

 

Obveze za izdane financijske instrumente

 

 

214

 

Obveze po kupljenim financijskim instrumentima

 

 

215

 

Obveze po izvedenicama

 

 

 

2150

Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa

 

 

 

2151

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj

 

 

 

2152

Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument

 

 

 

2153

Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable

 

 

216

 

Obveze po ostalim financijskim instrumentima

 

22

 

 

Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva

 

 

220

 

Obveze po izdanim instrumentima plaćanja

 

 

221

 

Obveze za primljene predujmove

 

 

222

 

Obveze po primljenim jamstvima

 

 

223

 

Ostale obveze s osnova primljenih sredstava

 

23

 

 

Obveze za kamate

 

 

230

 

Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove

 

 

231

 

Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji

 

 

232

 

Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata

 

24

 

 

Obveze prema dobavljačima

 

25

 

 

Obveze prema zaposlenicima

 

 

250

 

Obveze za neto plaće i naknade plaća

 

 

251

 

Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz

 

 

259

 

Ostale obveze prema zaposlenicima

 

26

 

 

Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe

 

 

260

 

Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće

 

 

261

 

Obveze za porez na dohodak

 

 

262

 

Obveze za prirez poreza na dohodak

 

 

263

 

Obveze za porez na dobit

 

 

264

 

Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe

 

 

265

 

Obveze za naknade i ostala javna davanja

 

27

 

 

Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti

 

28

 

 

Rezerviranja za obveze

 

29

 

 

Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja

 

 

290

 

Odgođene porezne obveze

 

 

291

 

Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja

3

 

 

 

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

 

30

 

 

Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti

 

 

300

 

Vlasnički financijski instrumenti

 

 

 

3000

Vrijednost ulaganja

 

 

 

3001

Ispravak vrijednosti

 

 

301

 

Dužnički financijski instrumenti

 

 

 

3010

Nominalni iznos

 

 

 

3011

Premija ili diskont

 

 

 

3019

Ispravak vrijednosti

 

 

302

 

Ostali financijski instrumenti

 

 

 

3020

Nominalni iznos

 

 

 

3021

Premija ili diskont

 

 

 

3029

Ispravak vrijednosti

 

31

 

 

Izvedenice

 

 

310

 

Izvedenice koje se drže radi trgovanja

 

 

 

3100

Izvedenice koje se drže radi trgovanja

 

 

 

31000

Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa

 

 

 

31001

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj

 

 

 

31002

Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument

 

 

 

31003

Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama

 

 

311

 

Ugrađene izvedenice

 

 

 

3110

Ugrađene izvedenice

 

 

 

31100

Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa

 

 

 

31101

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)

 

 

 

31102

Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument

 

 

 

31103

Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama

 

 

 

31104

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula

 

 

312

 

Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite

 

 

 

3120

Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite

 

 

 

31200

Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa

 

 

 

31201

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj

 

 

 

31202

Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument

 

 

 

31203

Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama

4

 

 

 

OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA

 

40

 

 

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

 

 

400

 

Vlasnički financijski instrumenti

 

 

 

4000

Vrijednost ulaganja

 

 

 

4009

Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)

 

 

401

 

Dužnički financijski instrumenti

 

 

 

4010

Nominalni iznos

 

 

 

4011

Premija ili diskont

 

 

 

4019

Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)

 

 

402

 

Ostali financijski instrumenti

 

 

 

4020

Nominalni iznos

 

 

 

4021

Premija ili diskont

 

 

 

4029

Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)

 

41

 

 

Zajmovi i potraživanja

 

 

410

 

Potraživanja za dane kredite i zajmove

 

 

411

 

Depoziti

 

 

412

 

Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji

 

 

418

 

Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente

 

 

419

 

Ispravak vrijednosti

 

42

 

 

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

 

 

420

 

Dužnički financijski instrumenti

 

 

 

4200

Nominalni iznos

 

 

 

4201

Premija ili diskont

 

 

 

4209

Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)

 

 

421

 

Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća

 

 

 

4210

Nominalni iznos

 

 

 

4211

Premija ili diskont

 

 

 

4219

Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)

5

 

 

 

SITAN INVENTAR

6

 

 

 

RASHODI

 

60

 

 

Materijalni troškovi

 

61

 

 

Troškovi usluga

 

62

 

 

Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada

 

 

620

 

Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto)

 

 

 

6200

Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima

 

 

 

6201

Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća

 

 

621

 

Ostale naknade i honorari

 

 

622

 

Troškovi doprinosa na plaće i naknade

 

63

 

 

Ostali administrativni troškovi

 

 

630

 

Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz

 

 

631

 

Troškovi službenog putovanja

 

 

632

 

Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće)

 

 

639

 

Ostali administrativni troškovi

 

64

 

 

Troškovi upravljanja fondom i portfeljima

 

 

640

 

Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje (naknada Agenciji, pokazatelj ukupnih troškova >3,5%)

 

 

641

 

Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani

 

 

642

 

Troškovi zastupnika

 

 

643 644

 

Ostali troškovi fonda

Rashodi od upravljanja portfeljima

 

65

 

 

Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)

 

 

650

 

Amortizacija

 

 

651

 

Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine

 

 

652

 

Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima

 

 

653

 

Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja

 

 

654

 

Ostala vrijednosna usklađenja

 

66

 

 

Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine

 

 

660

 

Nerealizirani gubici

 

 

 

6600

Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica

 

 

 

6601

Nerealizirani gubici od izvedenica

 

 

661

 

Umanjenje financijske imovine

 

 

 

6610

Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

 

 

 

6611

Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća

 

 

 

6612

Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja

 

67

 

 

Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine

 

 

670

 

Gubitak od prodaje financijskih instrumenata

 

 

 

6700

Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG

 

 

 

6701

Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju

 

 

 

6702

Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća)

 

 

 

6703

Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata

 

 

671

 

Gubitak od prodaje ostale imovne

 

68

 

 

Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika

 

 

680

 

Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata

 

 

 

6800

Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova

 

 

 

6801

Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji

 

 

 

6802

Ostali r ashodi od kamata

 

 

681

 

Negativne tečajne razlike

 

 

 

6810

Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima

 

 

 

6811

Negativne tečajne po ostalim osnovama

 

69

 

 

Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze

 

 

690

 

Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima

 

 

691

 

Troškovi rezerviranja za sudske sporove

 

 

699

 

Ostali troškovi rezerviranja

7

 

 

 

PRIHODI

 

70

 

 

Prihodi od naknada za upravljanje fondovima

 

 

700

 

7000

7001

7002

Naknada za upravljanje

Naknada za upravljanje UCITS fondom

Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom

Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom

 

 

701

 

Naknada za uspješnost

 

 

702

 

7020

7021

7022

Ulazna naknada

Ulazna naknada UCITS fonda

Ulazna naknada alternativnog investicijskog fonda

Ulazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda

 

 

703

 

7030

7031

7032

Izlazna naknada

Izlazna naknada UCITS fonda

Izlazna naknada alternativnog investicijskog fonda

Izlazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda

 

 

709

 

Ostalo

 

71

 

 

Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem

 

72

 

 

Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja

 

73

 

 

Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja

 

 

730

 

Prihodi od kamata

 

 

 

7301

Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata

 

 

 

7302

Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova

 

 

 

7303

Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji

 

 

 

7304

Prihodi od kamata s osnove računa kod financijskih institucija

 

 

 

7305

Prihodi od kamata s osnove depozita

 

 

 

7306

Ostali prihodi od kamata

 

 

731

 

Prihodi od dividendi i udjela u dobiti

 

 

732

 

Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem

 

74

 

 

Pozitivne tečajne razlike

 

 

740

 

Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata)

 

 

741

 

Ostale pozitive tečajne razlike

 

75

 

 

Nerealizirani dobici

 

 

750

 

Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica

 

 

751

 

Nerealizirani dobici od izvedenica

 

 

752

 

Nerealizirani dobici od ukidanja umanjenja

 

76

 

 

Dobitak od prodaje financijski instrumenata i prihod od prodaje ostale imovine

 

 

760

 

Dobitak od prodaje financijskih instrumenata

 

 

 

7600

Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG

 

 

 

7601

Dobitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju

 

 

 

7602

Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća)

 

 

 

7603

Dobitak od prodaje zajmova i potraživanja

 

 

761

 

Prihod od prodaje ostale imovine

 

77

 

 

Prihodi od ukinutog rezerviranja

 

78

 

 

Ostali prihodi

 

 

780

 

Prihodi od državnih potpora

 

 

781

 

Ostali prihodi

 

79

 

 

Razlika prihoda i rashoda

8

 

 

 

REZULTAT POSLOVANJA

 

80

 

 

Dobit ili gubitak prije oporezivanja

 

81

 

 

Porez na dobit

 

82

 

 

Dobit ili gubitak poslije oporezivanja

9

 

 

 

KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

 

90

 

 

Kapital

 

 

900

 

Uplaćeni i upisani temeljni kapital

 

 

901

 

Vlastite dionice

 

91

 

 

Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja

 

 

910

 

Zakonske rezerve

 

 

911

 

Statutarne rezerve

 

 

912

 

Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele

 

 

913

 

Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja

 

92

 

 

Rezerve kapitala

 

 

920

 

Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice)

 

 

921

 

Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica

 

 

929

 

Ostale kapitalne rezerve

 

93

 

 

Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine

 

 

930

 

Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja

 

 

931

 

Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja

 

 

932

 

Dobit tekuće godine

 

 

933

 

Gubitak tekuće godine

 

94

 

 

Revalorizacijske rezerve

 

 

940

 

Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine i drugih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju

 

 

 

9400

Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju

 

 

 

9401

Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju

 

 

941

 

Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

 

 

942

 

Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine

 

 

943

 

Revalorizacija ostale imovine i ulaganja

 

95

 

 

Ostale rezerve

 

98

 

 

Aktivni izvanbilančni zapisi

 

 

980

 

Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem

 

 

981

 

Potraživanja klijenata

 

 

982

 

Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata

 

 

983

 

Garancije

 

 

984

 

Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)

 

 

985

 

Repo ugovori (kolateral)

 

 

989

 

Ostala aktivna izvanbilančna evidencija

 

99

 

 

Pasivni izvanbilančni zapisi

 

 

990

 

Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva

 

 

991

 

Ostale obveze prema klijentu

 

 

992

 

Obveza za garancije

 

 

993

 

Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)

 

 

994

 

Obveze vezane uz repo ugovore

 

 

999

 

Ostala pasivna izvanbilančna evidencija

 

 

 

 

 

 

 

 

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

Izvještaj o financijskom položaju

Obrazac IFP

Naziv društva za upravljanje:

 

OIB:

 

Na datum:

 

 

(u kunama)

Pozicija

AOP

Zadnji datum prethodne poslovne godine

Na izvještajni datum tekućeg razdoblja

AKTIVA

 

 

 

 

 

I. Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6)

1

 

 

100

1. Novac

2

 

 

razred 3

2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG

3

 

 

40

3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju

4

 

 

101+41 +13*

4. Zajmovi i potraživanja

5

 

 

42 +13*

5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća

6

 

 

 

II. Potraživanja (AOP8+AOP9)

7

 

 

11

1. Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima

8

 

 

12+13*+14+15+ 16+17+18

2. Ostala potraživanja

9

 

 

191

III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

10

 

 

190

IV. Odgođena porezna imovina

11

 

 

01

V. Nekretnine, postrojenja i oprema

12

 

 

031

VI. Ulaganja u nekretnine

13

 

 

00

VII. Nematerijalna imovina

14

 

 

02+030

+039+09

VIII. Ostala imovina

15

 

 

 

Ukupna aktiva (AOP1+AOP7+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14+AOP15)

16

 

 

98

IZVANBILANČNI ZAPISI

17

 

 

PASIVA

 

 

 

 

Konto

A. Kapital i rezerve (AOP19+AOP20+AOP21+AOP26+AOP30+AOP31)

18

 

 

90

I. Upisani kapital

19

 

 

92

II. Rezerve kapitala

20

 

 

 

III. Rezerve (∑od AOP22 do AOP25)

21

 

 

910

1. Zakonske rezerve

22

 

 

911

2. Statutarne rezerve

23

 

 

912

3. Rezerve za vlastite dionice (udjele)

24

 

 

913+95

4. Ostale rezerve

25

 

 

 

IV. Revalorizacijske rezerve

(∑od AOP27 do AOP29)

26

 

 

940

1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

27

 

 

941

2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite

28

 

 

942+943

3. Ostale revalorizacijske rezerve

29

 

 

930+931

V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak

30

 

 

932+933

VI. Dobit ili gubitak tekuće godine

31

 

 

 

B. Obveze (∑od AOP33 do AOP38)

32

 

 

20

1. Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima

33

 

 

210+23*

2. Obveze za primljene kredite i zajmove

34

 

 

211+...+216 +23*

3. Ostale obveze po financijskim instrumentima

35

 

 

24

4. Obveze prema dobavljačima

36

 

 

27

5. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti

37

 

 

23*+25+26 +22

6. Ostale obveze

38

 

 

28

C. Rezerviranja

39

 

 

291

D. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja

40

 

 

290

E. Odgođene porezne obveze

41

 

 

 

Ukupna pasiva (AOP18+AOP32+AOP39+AOP40+AOP41)

42

 

 

99

IZVANBILANČNI ZAPISI

43

 

 

 

 

 

*obračunata kamata po financijskom instrumentu

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

Obrazac ISD

Naziv društva za upravljanje:

 

OIB:

 

Za razdoblje:

 

 

(u kunama)

Konto

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

700

1. Naknada za upravljanje

( AOP45+AOP46+AOP47)

44

 

 

7000

1.1. UCITS fondom

45

 

 

7001

2.2. alternativnim investicijskim fondom

46

 

 

7002

3.3. dobrovoljnim mirovinskim fondom

47

 

 

702

2. Prihod od ulaznih naknada

(AOP49+AOP50+AOP51)

48

 

 

7020

2.1. UCITS fonda

49

 

 

7021

2.2. alternativnog investicijskog fonda

50

 

 

7022

2.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda

51

 

 

703

3. Prihod od izlaznih naknada

(AOP53+AOP54+AOP55)

52

 

 

7030

3.1. UCITS fonda

53

 

 

7031

3.2. alternativnog investicijskog fonda

54

 

 

7032

3.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda

55

 

 

701+709

4. Ostali prihodi

56

 

 

 

I. Prihodi od naknada od upravljanja

(AOP44+AOP48+

AOP52+AOP56)

57

 

 

-642

1. Troškovi za posredovanja u prodaji udjela

58

 

 

-640-641-643-652

2. Ostali rashodi

59

 

 

 

II. Rashodi od upravljanja fondovima

(AOP58+AOP59)

60

 

 

 

Neto rezultat od naknada od upravljanja investicijskim fondovima (AOP57 +AOP60)

61

 

 

71-644

III. Neto prihod od upravljanja portfeljem

62

 

 

72

IV. Prihod od investicijskog savjetovanja

63

 

 

 

V. Financijski prihodi i rashodi (∑ od AOP65 do AOP70)

64

 

 

730-680

1. Neto prihod od kamata

65

 

 

74-681

2. Neto tečajne razlike

66

 

 

750+751+7600-

660-6700

3. Neto nerealizirani i realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG

67

 

 

7601-6701

4. Neto realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju

68

 

 

731+732+752+7602+

7603-6702 -6703

5. Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata

69

 

 

-661

6. Umanjenje vrijednosti financijske imovine

70

 

 

-60-61-62-63

VI. Opći i administrativni troškovi poslovanja

71

 

 

-650-651-653-654

VII. Amortizacija i vrijednosno usklađivanje ostale imovine

72

 

 

-69

VIII. Rezerviranja

73

 

 

77+78-+761-671

IX. Ostali prihodi i rashodi poslovanja

74

 

 

 

Ukupni prihodi

75

 

 

 

Ukupni rashodi

76

 

 

 

X. Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP61+AOP62+AOP63+AOP64+AOP71+AOP72+AOP73+AOP74)

77

 

 

 

XI. Porez na dobit

78

 

 

 

XII. Dobit ili gubitak (AOP77 AOP78)

79

 

 

 

1. Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine)

80

 

 

 

2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja

81

 

 

 

3. Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju

82

 

 

 

4. Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanih tokova

83

 

 

 

XIII. Ostala sveobuhvatna dobit (∑ od AOP80 do AOP83)

84

 

 

 

XIV. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP79+AOP84)

85

 

 

 

XV. Reklasifikacijske usklade

86

 

 

 

 

Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

Obrazac INTd

Naziv društva za upravljanje:

 

OIB:

 

Za razdoblje:

 

 

(u kunama)

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

 

 

Primici od naknade za upravljanje fondovima

87

 

 

 

 

Primici od ostalih naknada i provizija

88

 

 

 

 

Ostali primici od fondova

89

 

 

 

 

Ostali primici s osnove upravljanja fondovima

90

 

 

 

 

Novac isplaćen dobavljačima

91

 

 

 

 

Novac isplaćen zaposlenicima

92

 

 

 

 

Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG

93

 

 

 

 

Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG

94

 

 

 

 

Primici od dividendi

95

 

 

 

 

Primici od kamata

96

 

 

 

 

Izdaci od kamata

97

 

 

 

 

Izdaci za porez na dobit

98

 

 

 

 

Ostali primici iz poslovnih aktivnosti

99

 

 

 

 

Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti

100

 

 

I. Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑AOP87 do AOP100)

101

 

 

 

 

Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju

102

 

 

 

 

Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju

103

 

 

 

 

Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja

104

 

 

 

 

Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja

105

 

 

 

 

Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

106

 

 

 

 

Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

107

 

 

 

 

Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine

108

 

 

 

 

Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine

109

 

 

 

 

Ostali primici iz investicijskih aktivnosti

110

 

 

 

 

Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti

111

 

 

II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP102 do AOP111)

112

 

 

 

 

Uplate vlasnika društva za upravljanje

113

 

 

 

 

Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela

114

 

 

 

 

Isplata dividende ili udjela u dobiti

115

 

 

Primici od kredita

116

 

 

Izdaci za otplatu primljenih kredita

117

 

 

 

 

Primici po izdanim financijskim instrumentima

118

 

 

 

 

Izdaci po izdanim financijskim instrumentima

119

 

 

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

120

 

 

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

121

 

 

III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑AOP113 do AOP121)

122

 

 

IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta

123

 

 

IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava

(AOP101+AOP112+AOP122+AOP123)

124

 

 

V. Novac na početku razdoblja

125

 

 

VI. Novac na kraju razdoblja

(∑AOP124+AOP125)

126

 

 

 

 

Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

Obrazac INTi

Naziv društva za upravljanje:

 

OIB:

 

Za razdoblje:

 

 

(u kunama)

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

 

 

Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja

127

 

 

 

 

Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine

128

 

 

 

 

Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi

129

 

 

 

 

Rezerviranja

130

 

 

 

 

Prihodi od kamata

131

 

 

 

 

Rashodi od kamata

132

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje potraživanja vezana uz upravljanje fondovima i portfeljima

133

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja

134

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG

135

 

 

 

 

Primici od kamata

136

 

 

 

 

Izdaci od kamata

137

 

 

 

 

Primici od dividendi

138

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive

139

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima

140

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima

141

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih obveza

142

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive

143

 

 

 

Plaćen poreza na dobit

144

 

 

I. Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP127 do AOP144)

145

 

 

 

 

Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju

146

 

 

 

 

Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju

147

 

 

 

 

Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja

148

 

 

 

 

Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja

149

 

 

 

 

Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

150

 

 

 

 

Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

151

 

 

 

 

Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine

152

 

 

 

 

Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine

153

 

 

 

 

Ostali primici iz investicijskih aktivnosti

154

 

 

 

 

Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti

155

 

 

II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP146 do AOP155)

156

 

 

 

 

Uplate vlasnika društva za upravljanje

157

 

 

 

 

Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela

158

 

 

 

 

Isplata dividende ili udjela u dobiti

159

 

 

 

 

Primici od kredita

160

 

 

 

 

Izdaci za otplatu primljenih kredita

161

 

 

 

 

Primici po izdanim financijskim instrumentima

162

 

 

 

 

Izdaci po izdanim financijskim instrumentima

163

 

 

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

164

 

 

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

165

 

 

III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP157 do AOP165)

166

 

 

IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava

(AOP145+AOP156+AOP166)

167

 

 

V. Novac na početku razdoblja

168

 

 

VI. Novac na kraju razdoblja

(AOP167+AOP168)

169

 

 

 

 

Obrazac IPK

Izvještaj o promjenama kapitala

Naziv društva za upravljanje:

OIB:

Za razdoblje:

(u kunama)

Kapital i rezerve

 

 

 

 

Pozicija

Raspodjeljivo vlasnicima matice

Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa

Ukupno kapital i rezerve

Upisani kapital

Rezerve kapitala

Rezerve iz dobiti

Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju

Ostale revaloriza-cijske rezerve

Zadržana dobit ili preneseni gubitak

Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)

Stanje na dan početka prethodne poslovne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje upisanog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na dan početka tekuće poslovne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjene računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje upisanog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Obrazac IB

Bilješke uz financijske izvještaje

Naziv društva za upravljanje:

OIB:

Za razdoblje:

Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,

c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Datum izvještaja:

_______________________

Ovlaštena osoba društva za upravljanje:

_______________________

 

PRILOG 3.

IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE

Depoziti

BIC banke

Naziv banke

Ugovoreni iznos u valuti glavnice

Oznaka valute

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u HRK

 

Dionice

ISIN

Naziv izdavatelja

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka valute

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u vlasništvu izdavatelja

 

Dužnički vrijednosni papiri

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka

valute

Fer cijena

Iznos kamata u valuti

Zbroj glavnice i kamate u HRK

Udjel u izdanju

 

Instrumenti tržišta novca

ISIN

Naziv izdavatelja

Nominalna vrijednost u valuti

Oznaka

valute

Fer cijena

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u izdanju

 

Udjeli investicijskih fondova

ISIN

Naziv društva za upravljanje

Naziv fonda

Količina

Fer cijena u valuti

Oznaka

valute

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u izdanju

 

Izvedenice

Vrsta

izvedenice

Opis

Druga ugovorna strana

OIB druge ugovorne strane

Datum sklapanja

ugovora

Datum dospijeća

Nominalna

vrijednost u valuti

Oznaka valute

Ugovoreni tečaj/

Izvršna cijena

Spot tečaj/

cijena

Fer vrijednost u HRK

 

 

Poslovni udjeli

Naziv društva

OIB društva

Opis

Vrijednost ulaganja u HRK

Udjel u vlasništvu izdavatelja

 

Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)

Opis (repo/obrnuti repo ugovor)

Broj ugovora

Datum sklapanja ugovora

Datum dospijeća ugovora

Naziv druge ugovorne strane

Ugovoreni iznos glavnice u valuti

Oznaka valute

Ugovorena repo stopa

Vrijednost u HRK

Vrijednost kolaterala u HRK

 

Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)

Broj ugovora

ISIN

Cijena

Količina/nominalna vrijednost

Oznaka valute

Vrijednost kolaterala u HRK

 

Ostala imovina

Opis

Datum sklapanja

Datum dospijeća

Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja

Ugovoreni iznos glavnice u valuti

Oznaka valute

Ugovorena kamata

Vrijednost u HRK

 

 

 

Izvor: http://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2017_04_41_928.html

Copyright © Ante Borić