Objavljeno u NN 142/13 od 29.11.2013.:
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 63. stavaka 2., 5. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 16/2013) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07 i 144/12) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici Upravnog vijeća održanoj 22. studenog 2013. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
– struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF),
– struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja UAIF-a koje su UAIF-i obavezni sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
– kontni plan UAIF-a.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je UAIF kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 22. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 16/2013, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) UAIF je dužan voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje i polugodišnje financijske izvještaje (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje UAIF-a čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom tijeku,
– Izvještaj o promjenama kapitala i
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
UAIF je dužan osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1) UAIF je dužan izrađivati:
– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i
– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) UAIF je dužan izvještaje iz stavka 1. ovoga članka sastaviti sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom Agencije.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.
(4) Konsolidirani godišnji financijski izvještaji iz članka 63. stavka 4. Zakona moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.
(5) Bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio polugodišnjih financijskih izvještaja trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(6) UAIF je dužan u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineje 5. ovog Pravilnika objaviti podatke iz članka 57. stavka 9. Zakona.
(7) UAIF prilikom sastavljanja izvještaja o novčanom tijeku može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.
(8) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
(1) UAIF je dužan polugodišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(2) UAIF je dužan revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(3) UAIF je dužan revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti u roku od šest mjeseci po proteku izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1) UAIF dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je UAIF dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, UAIF je dužan izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) UAIF je dužan godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.
(5) UAIF je dužan godišnje konsolidirane financijske izvještaje iz članka 6. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1) UAIF je dužan objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavka 2. i 3. ovog Pravilnika.
(2) UAIF je dužan na svojim internetskim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovog članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako UAIF posluje kraće od pet godina.
Članak 10.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. siječnja 2014. godine.
(2) Do dana primjene ovog Pravilnika primjenjuje se Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja društava za upravljanje investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 141/2012).
(3) UAIF je dužan u roku od 6 mjeseci od dana stupanja na snagu ovog Pravilnika uskladiti se s odredbama ovog Pravilnika, a u navedenom razdoblju usklađenja UAIF-u je dopušteno primjenjivati ili odredbe ovog Pravilnika ili odredbe pravilnika iz stavka 2. ovoga članka.
Klasa: 011-02/13-04/62
Urbroj: 326-440-13-1
Zagreb, 22. studenoga 2013.
Predsjednik
Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek, v. r.
PRILOG 1
KONTNI PLAN ZA UAIF-a
|
0 |
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|
1 |
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
2 |
OBVEZE |
|
3 |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|
4 |
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
5 |
SITAN INVENTAR |
|
6 |
RASHODI |
|
7 |
PRIHODI |
|
8 |
REZULTAT POSLOVANJA |
|
9 |
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|
0 |
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|||
|
00 |
Dugotrajna nematerijalna imovina |
|||
|
000 |
Goodwill |
|||
|
0000 |
Vrijednost goodwilla |
|||
|
0001 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
001 |
Računalni programi |
|||
|
0010 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0018 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0019 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
002 |
Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|||
|
003 |
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|||
|
0030 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0038 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0039 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
004 |
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|||
|
0040 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0041 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0042 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
01 |
Dugotrajna materijalna imovina |
|||
|
010 |
Zemljišta |
|||
|
0100 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0101 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
011 |
Građevinski objekti |
|||
|
0110 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0111 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0112 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
012 |
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|||
|
0120 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0121 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0122 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
013 |
Transportni uređaji |
|||
|
0130 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0131 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0132 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
014 |
Ostala materijalna imovina |
|||
|
0140 |
Trošak ulaganja |
|||
|
0141 |
Akumulirana amortizacija |
|||
|
0142 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
02 |
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi |
|||
|
020 |
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|||
|
0200 |
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu |
|||
|
0201 |
Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi |
|||
|
0209 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
021 |
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|||
|
0210 |
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu |
|||
|
0211 |
Dugotrajna materijalna imovina u pripremi |
|||
|
0219 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|||
|
03 |
Ostala imovina |
|||
|
030 |
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|||
|
031 |
Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|||
|
039 |
Ostala dugotrajna imovina |
|||
|
09 |
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva |
|||
|
1 |
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|||
|
10 |
Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja |
|||
|
100 |
Novac u banci i blagajni |
|||
|
1000 |
Novac na kunskom žiro-računu |
|||
|
1001 |
Prijelazni žiro-račun |
|||
|
1002 |
Novac na deviznom žiro-računu |
|||
|
1003 |
Prijelazni devizni račun |
|||
|
1004 |
Gotovina u blagajni |
|||
|
1009 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
101 |
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|||
|
1010 |
Dan jamstveni polog |
|||
|
1011 |
Akreditivi |
|||
|
1012 |
Čekovi |
|||
|
1013 |
Mjenice |
|||
|
1014 |
Dani predujmovi |
|||
|
1015 |
Ostali instrumenti plaćanja |
|||
|
1019 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
11 |
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
|||
|
110 |
1101 |
Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine) Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom |
||
|
111 |
1110 1111 |
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda |
||
|
112 |
1121
|
Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova |
||
|
113 |
Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja |
|||
|
118 |
Ostala potraživanja od fondova |
|||
|
119 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|||
|
13 |
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima |
|||
|
130 |
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove |
|||
|
132 |
Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
133 |
Potraživanja za kamate na depozite |
|||
|
134 |
Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
|||
|
135 |
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog) |
|||
|
136 |
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|||
|
139 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|||
|
14 |
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|||
|
140 |
Potraživanja za prodane financijske instrumente |
|||
|
149 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
15 |
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|||
|
150 |
Potraživanja za poreze |
|||
|
151 |
Potraživanja za plaćene akontacije poreza |
|||
|
152 |
Potraživanja za doprinose |
|||
|
159 |
Ostala potraživanja od državnih jedinica |
|||
|
16 |
Potraživanja od zaposlenika |
|||
|
17 |
Ostala potraživanja |
|||
|
18 |
Sumnjiva i sporna potraživanja |
|||
|
19 |
Odgođena porezna imovina i plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|||
|
190 |
Odgođena porezna imovina |
|||
|
191 |
Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|||
|
2 |
OBVEZE |
|||
|
20 |
Obveze s osnova upravljanja fondovima |
|||
|
200 |
2001 |
Obveze prema fondovima Obveze prema UCITS fondu Obveze prema alternativnom investicijskom fondu |
||
|
201 |
Obveze prema zastupniku |
|||
|
202 |
Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja |
|||
|
209 |
Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima |
|||
|
21 |
Obveze po financijskim instrumentima |
|||
|
210 |
Obveze za primljene kredite i zajmove |
|||
|
211 |
Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|||
|
213 |
Obveze za izdane financijske instrumente |
|||
|
214 |
Obveze po kupljenim financijskim instrumentima |
|||
|
215 |
Obveze po izvedenicama |
|||
|
2150 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|||
|
2151 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|||
|
2152 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|||
|
2153 |
Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable |
|||
|
216 |
Obveze po ostalim financijskim instrumentima |
|||
|
22 |
Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva |
|||
|
220 |
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja |
|||
|
221 |
Obveze za primljene predujmove |
|||
|
222 |
Obveze po primljenim jamstvima |
|||
|
223 |
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|||
|
23 |
Obveze za kamate |
|||
|
230 |
Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove |
|||
|
231 |
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|||
|
232 |
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|||
|
24 |
Obveze prema dobavljačima |
|||
|
25 |
Obveze prema zaposlenicima |
|||
|
250 |
Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|||
|
251 |
Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|||
|
259 |
Ostale obveze prema zaposlenicima |
|||
|
26 |
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|||
|
260 |
Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće |
|||
|
261 |
Obveze za porez na dohodak |
|||
|
262 |
Obveze za prirez poreza na dohodak |
|||
|
263 |
Obveze za porez na dobit |
|||
|
264 |
Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe |
|||
|
265 |
Obveze za naknade i ostala javna davanja |
|||
|
27 |
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|||
|
28 |
Rezerviranja za obveze |
|||
|
29 |
Odgođene porezne obveze i odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|||
|
290 |
Odgođene porezne obveze |
|||
|
291 |
Odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja |
|||
|
3 |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|||
|
30 |
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|||
|
300 |
Vlasnički financijski instrumenti |
|||
|
3000 |
Vrijednost ulaganja |
|||
|
3001 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
301 |
Dužnički financijski instrumenti |
|||
|
3010 |
Nominalni iznos |
|||
|
3011 |
Premija ili diskont |
|||
|
3019 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
302 |
Ostali financijski instrumenti |
|||
|
3020 |
Nominalni iznos |
|||
|
3021 |
Premija ili diskont |
|||
|
3029 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
31 |
Izvedenice |
|||
|
310 |
Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|||
|
3100 |
Izvedenice koje se drže radi trgovanja |
|||
|
31000 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|||
|
31001 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|||
|
31002 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|||
|
31003 |
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|||
|
311 |
Ugrađene izvedenice |
|||
|
3110 |
Ugrađene izvedenice |
|||
|
31100 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|||
|
31101 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|||
|
31102 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|||
|
31103 |
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|||
|
31104 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
|||
|
312 |
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|||
|
3120 |
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|||
|
31200 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa |
|||
|
31201 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj |
|||
|
31202 |
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument |
|||
|
31203 |
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama |
|||
|
4 |
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
|||
|
40 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
|||
|
400 |
Vlasnički financijski instrumenti |
|||
|
4000 |
Vrijednost ulaganja |
|||
|
4009 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|||
|
401 |
Dužnički financijski instrumenti |
|||
|
4010 |
Nominalni iznos |
|||
|
4011 |
Premija ili diskont |
|||
|
4019 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|||
|
402 |
Ostali financijski instrumenti |
|||
|
4020 |
Nominalni iznos |
|||
|
4021 |
Premija ili diskont |
|||
|
4029 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|||
|
41 |
Zajmovi i potraživanja |
|||
|
410 |
Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|||
|
411 |
Depoziti |
|||
|
412 |
Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|||
|
418 |
Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|||
|
419 |
Ispravak vrijednosti |
|||
|
42 |
Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
|||
|
420 |
Dužnički financijski instrumenti |
|||
|
4200 |
Nominalni iznos |
|||
|
4201 |
Premija ili diskont |
|||
|
4209 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|||
|
421 |
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|||
|
4210 |
Nominalni iznos |
|||
|
4211 |
Premija ili diskont |
|||
|
4219 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|||
|
5 |
SITAN INVENTAR |
|||
|
6 |
RASHODI |
|||
|
60 |
Materijalni troškovi |
|||
|
61 |
Troškovi usluga |
|||
|
62 |
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|||
|
620 |
Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto) |
|||
|
6200 |
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima |
|||
|
6201 |
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća |
|||
|
621 |
Ostale naknade i honorari |
|||
|
622 |
Troškovi doprinosa na plaće i naknade |
|||
|
63 |
Ostali administrativni troškovi |
|||
|
630 |
Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz |
|||
|
631 |
Troškovi službenog putovanja |
|||
|
632 |
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće) |
|||
|
639 |
Ostali administrativni troškovi |
|||
|
64 |
Troškovi upravljanja fondom |
|||
|
640 |
Troškovi fonda koje snosi UAIF |
|||
|
641 |
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|||
|
642 |
Troškovi zastupnika |
|||
|
643 |
Ostali troškovi fonda |
|||
|
65 |
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|||
|
650 |
Amortizacija |
|||
|
651 |
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
652 |
Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
|||
|
653 |
Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja |
|||
|
654 |
Ostala vrijednosna usklađenja |
|||
|
66 |
Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine |
|||
|
660 |
Nerealizirani gubici |
|||
|
6600 |
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|||
|
6601 |
Nerealizirani gubici od izvedenica |
|||
|
661 |
Umanjenje financijske imovine |
|||
|
6610 |
Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju |
|||
|
6611 |
Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća |
|||
|
6612 |
Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja |
|||
|
67 |
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine |
|||
|
670 |
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata |
|||
|
6700 |
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|||
|
6701 |
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|||
|
6702 |
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|||
|
6703 |
Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|||
|
671 |
Gubitak od prodaje ostale imovne |
|||
|
68 |
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika |
|||
|
680 |
Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
6800 |
Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|||
|
6801 |
Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|||
|
6802 |
Ostali rashodi od kamata |
|||
|
681 |
Negativne tečajne razlike |
|||
|
6810 |
Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima |
|||
|
6811 |
Negativne tečajne po ostalim osnovama |
|||
|
69 |
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
|||
|
690 |
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|||
|
691 |
Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|||
|
699 |
Ostali troškovi rezerviranja |
|||
|
7 |
PRIHODI |
|||
|
70 |
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima |
|||
|
700 |
7001 |
Naknada za upravljanje Naknada za upravljanje UCITS fondom Naknada za upravljanje AIF-om |
||
|
701 |
Naknada za uspješnost |
|||
|
702 |
7021 |
Ulazna naknada Ulazna naknada UCITS fonda Ulazna naknada AIF-a |
||
|
703 |
7031 |
Izlazna naknada Izlazna naknada UCITS fonda Izlazna naknada AIF-a |
||
|
709 |
Ostalo |
|||
|
73 |
Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja |
|||
|
730 |
Prihodi od kamata |
|||
|
7301 |
Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|||
|
7302 |
Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|||
|
7303 |
Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|||
|
7304 |
Prihodi od kamata s osnove računa kod financijskih institucija |
|||
|
7305 |
Prihodi od kamata s osnove depozita |
|||
|
7306 |
Ostali prihodi od kamata |
|||
|
731 |
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|||
|
732 |
Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem |
|||
|
74 |
Pozitivne tečajne razlike |
|||
|
740 |
Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata) |
|||
|
741 |
Ostale pozitive tečajne razlike |
|||
|
75 |
Nerealizirani dobici |
|||
|
750 |
Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica |
|||
|
751 |
Nerealizirani dobici od izvedenica |
|||
|
752 |
Nerealizirani dobici od ukidanja umanjenja |
|||
|
76 |
Dobitak od prodaje financijski instrumenata i prihod od prodaje ostale imovine |
|||
|
760 |
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata |
|||
|
7600 |
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG |
|||
|
7601 |
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju |
|||
|
7602 |
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća) |
|||
|
7603 |
Dobitak od prodaje zajmova i potraživanja |
|||
|
761 |
Prihod od prodaje ostale imovine |
|||
|
77 |
Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|||
|
78 |
Ostali prihodi |
|||
|
780 |
Prihodi od državnih potpora |
|||
|
781 |
Ostali prihodi |
|||
|
79 |
Razlika prihoda i rashoda |
|||
|
8 |
REZULTAT POSLOVANJA |
|||
|
80 |
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|||
|
81 |
Porez na dobit |
|||
|
82 |
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
|||
|
9 |
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|||
|
90 |
Kapital |
|||
|
900 |
Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|||
|
901 |
Vlastite dionice |
|||
|
91 |
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|||
|
910 |
Zakonske rezerve |
|||
|
911 |
Statutarne rezerve |
|||
|
912 |
Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|||
|
913 |
Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|||
|
92 |
Rezerve kapitala |
|||
|
920 |
Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice) |
|||
|
921 |
Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica |
|||
|
929 |
Ostale kapitalne rezerve |
|||
|
93 |
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|||
|
930 |
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|||
|
931 |
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|||
|
932 |
Dobit tekuće godine |
|||
|
933 |
Gubitak tekuće godine |
|||
|
94 |
Revalorizacijske rezerve |
|||
|
940 |
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine i drugih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|||
|
9400 |
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju |
|||
|
9401 |
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju |
|||
|
941 |
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
|||
|
942 |
Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine |
|||
|
943 |
Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|||
|
95 |
Ostale rezerve |
|||
|
98 |
Aktivni izvanbilančni zapisi |
|||
|
983 |
Garancije |
|||
|
984 |
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|||
|
985 |
Repo ugovori (kolateral) |
|||
|
989 |
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|||
|
99 |
Pasivni izvanbilančni zapisi |
|||
|
992 |
Obveza za garancije |
|||
|
993 |
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|||
|
994 |
Obveze vezane uz repo ugovore |
|||
|
999 |
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |
PRILOG 2
Financijski izvještaji UAIF-a
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv UAIF-a:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
|
Pozicija |
AOP |
Zadnji datum prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
AKTIVA |
|
|
|
|
|
|
I. Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6) |
1 |
|
|
|
100 |
1. Novac |
2 |
|
|
|
razred 3 |
2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG |
3 |
|
|
|
40+13* |
3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
4 |
|
|
|
41+13* |
4. Zajmovi i potraživanja |
5 |
|
|
|
42+13* |
5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća |
6 |
|
|
|
|
II. Potraživanja (AOP8+AOP9) |
7 |
|
|
|
11 |
1. Potraživanja s osnove upravljanja fondovima |
8 |
|
|
|
101+ +13+14+15 +16+17+18 |
2. Ostala potraživanja |
9 |
|
|
|
191 |
III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
10 |
|
|
|
190 |
IV. Odgođena porezna imovina |
11 |
|
|
|
01 |
V. Nekretnine, postrojenja i oprema |
12 |
||
|
031 |
VI. Ulaganja u nekretnine |
13 |
|
|
|
00 |
VII. Nematerijalna imovina |
14 |
|
|
|
02+030 +039+09 |
VIII. Ostala imovina |
15 |
|
|
|
|
Ukupna aktiva
|
16 |
|
|
|
98 |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
17 |
|
|
|
PASIVA |
|
|
|
|
|
Konto |
A. Kapital i rezerve (AOP19+AOP20+AOP21+AOP26+AOP30+AOP31) |
18 |
|
|
|
90 |
I. Upisani kapital |
19 |
|
|
|
92 |
II. Rezerve kapitala |
20 |
|
|
|
|
III. Rezerve (∑od AOP22 do AOP25) |
21 |
|
|
|
910 |
1. Zakonske rezerve |
22 |
|
|
|
911 |
2. Statutarne rezerve |
23 |
|
|
|
912 |
3. Rezerve za vlastite dionice (udjele) |
24 |
|
|
|
913+95 |
4. Ostale rezerve |
25 |
|
|
|
|
IV. Revalorizacijske rezerve (∑od AOP27 do AOP29) |
26 |
|
|
|
940 |
1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |
27 |
|
|
|
941 |
2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
28 |
|
|
|
942+943 |
3. Ostale revalorizacijske rezerve |
29 |
|
|
|
930+931 |
V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
30 |
|
|
|
932+933 |
VI. Dobit ili gubitak tekuće godine |
31 |
|
|
|
|
B. Obveze (∑od AOP33 do AOP38) |
32 |
|
|
|
20 |
1. Obveze s osnova upravljanja fondovima |
33 |
|
|
|
210+23* |
2. Obveze za primljene kredite i zajmove |
34 |
|
|
|
211+...+216 +23* |
3. Ostale obveze po financijskim instrumentima |
35 |
|
|
|
24 |
4. Obveze prema dobavljačima |
36 |
|
|
|
27 |
5. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
37 |
|
|
|
23+25+26 +22 |
6. Ostale obveze |
38 |
|
|
|
28 |
C. Rezerviranja |
39 |
|
|
|
291 |
D. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja |
40 |
|
|
|
290 |
E. Odgođene porezne obveze |
41 |
|
|
|
|
Ukupna pasiva
|
42 |
|
|
|
99 |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
43 |
|
|
|
Dodatak** |
||||
|
Pripisano imateljima matice |
44 |
|||
|
Pripisano manjinskom interesu |
45 |
|||
* Obračunata kamata po financijskom instrumentu
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
|
Konto |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
700 |
1. Naknada za upravljanje (AOP47+AOP48) |
46 |
|
|
|
7000 |
1.1. UCITS fondom |
47 |
||
|
7001 |
1.2. AIF-om |
48 |
||
|
702 |
2. Prihod od ulaznih naknada (AOP50+AOP51) |
49 |
|
|
|
7020 |
2.1. UCITS fonda |
50 |
||
|
7021 |
2.2. AIF-a |
51 |
||
|
703 |
3. Prihod od izlaznih naknada (AOP53+AOP54) |
52 |
|
|
|
7030 |
3.1. UCITS fonda |
53 |
||
|
7031 |
3.2. AIF-a |
54 |
||
|
701+709 |
4. Ostali prihodi |
55 |
|
|
|
I. Prihodi od naknada od upravljanja (AOP46+AOP49+AOP52+AOP55) |
56 |
|||
|
-642 |
1. Troškovi za posredovanja u prodaji udjela |
57 |
|
|
|
-640-641-643-652 |
2. Ostali rashodi |
58 |
|
|
|
II. Rashodi od upravljanja fondovima (AOP57+AOP58) |
59 |
|||
|
|
Neto rezultat od naknada od upravljanja investicijskim fondovima (AOP56+AOP59) |
60 |
|
|
|
|
V. Financijski prihodi i rashodi
|
61 |
|
|
|
730-680 |
1. Neto prihod od kamata |
62 |
|
|
|
74-681 |
2. Neto tečajne razlike |
63 |
|
|
|
750+751+7600-660-6700 |
3. Neto nerealizirani i realizirani dobici i gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
64 |
|
|
|
7601-6701 |
4. Neto realizirani dobici i gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
65 |
|
|
|
731+732+752+7602 +7603-6702 -6703 |
5. Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata |
66 |
|
|
|
-661 |
6. Umanjenje vrijednosti financijske imovine |
67 |
|
|
|
-60-61-62-63 |
VI. Opći i administrativni troškovi poslovanja |
68 |
|
|
|
-650-651-653-654 |
VII. Amortizacija i vrijednosno usklađivanje ostale imovine |
69 |
|
|
|
-69 |
VIII. Rezerviranja |
70 |
|
|
|
77+78-+761-671 |
IX. Ostali prihodi i rashodi poslovanja |
71 |
|
|
|
|
Ukupni prihodi |
72 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi |
73 |
|
|
|
|
X. Dobit ili gubitak prije oporezivanja
|
74 |
|
|
|
|
XI. Porez na dobit |
75 |
|
|
|
|
XII. Dobit ili gubitak (AOP74 – AOP75) |
76 |
|
|
|
|
1. Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine) |
77 |
|
|
|
|
2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja |
78 |
|
|
|
|
3. Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
79 |
|
|
|
|
4. Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
80 |
|
|
|
XIII. Ostala sveobuhvatna dobit
|
81 |
|||
|
|
XIV. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP76+AOP81) |
82 |
|
|
|
|
XV. Reklasifikacijske usklade |
83 |
|
|
|
Dodatak** |
||||
|
Pripisano imateljima matice |
84 |
|||
|
Pripisano manjinskom interesu |
85 |
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU (direktna metoda)
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
||
|
Primici od naknade za upravljanje fondovima |
86 |
||||
|
Primici od ostalih naknada i provizija |
87 |
||||
|
Ostali primici od fondova |
88 |
||||
|
Ostali primici s osnove upravljanja fondovima |
89 |
||||
|
Novac isplaćen dobavljačima |
90 |
||||
|
Novac isplaćen zaposlenicima |
91 |
||||
|
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
92 |
||||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
93 |
||||
|
|
|
Primici od dividendi |
94 |
|
|
|
Primici od kamata |
95 |
||||
|
Izdaci od kamata |
96 |
||||
|
Izdaci za porez na dobit |
97 |
||||
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
98 |
||||
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
99 |
||||
|
I. Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti (AOP86 do AOP99) |
100 |
||||
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
101 |
||||
|
Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju |
102 |
||||
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
103 |
||||
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
104 |
||||
|
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
105 |
||||
|
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
106 |
||||
|
Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine |
107 |
||||
|
Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine |
108 |
||||
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |
109 |
||||
|
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |
110 |
|
|
|
II. Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti (∑AOP101 do AOP110) |
111 |
||||
|
Uplate vlasnika UAIF-a |
112 |
||||
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela |
113 |
||||
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti |
114 |
||||
|
Primici od kredita |
115 |
||||
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
116 |
||||
|
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima |
117 |
|
|
|
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |
118 |
|
|
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
119 |
|
|
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
120 |
|
|
|
III. Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti (AOP112 do AOP120) |
121 |
||||
|
IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta |
122 |
||||
|
IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP100+AOP111+AOP121+AOP122) |
123 |
|
|
||
|
V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
124 |
|
|
||
|
VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (∑AOP123+AOP124) |
125 |
|
|
||
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU (indirektna metoda)
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
||
|
|
|
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja |
126 |
|
|
|
|
|
Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
127 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
128 |
||||
|
Rezerviranja |
129 |
||||
|
Prihodi od kamata |
130 |
||||
|
Rashodi od kamata |
131 |
||||
|
|
|
Povećanje/smanjenje potraživanja vezana uz upravljanje fondovima |
132 |
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja |
133 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
134 |
||||
|
Primici od kamata |
135 |
||||
|
Izdaci od kamata |
136 |
||||
|
Primici od dividendi |
137 |
||||
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive |
138 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima |
139 |
||||
|
|
|
Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima |
140 |
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih obveza |
141 |
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive |
142 |
|
|
|
|
|
Plaćen poreza na dobit |
143 |
|
|
|
I. Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti (∑AOP126 do AOP143) |
144 |
||||
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
145 |
||||
|
Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju |
146 |
||||
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
147 |
||||
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
148 |
||||
|
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
149 |
||||
|
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
150 |
||||
|
Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine |
151 |
||||
|
Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine |
152 |
||||
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |
153 |
||||
|
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |
154 |
|
|
|
II. Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti (∑AOP145 do AOP154) |
155 |
||||
|
Uplate vlasnika UAIF-a |
156 |
||||
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela |
157 |
||||
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti |
158 |
||||
|
Primici od kredita |
159 |
||||
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
160 |
||||
|
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima |
161 |
|
|
|
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |
162 |
|
|
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
163 |
|
|
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
164 |
|
|
|
III. Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti (∑ AOP156 do AOP164) |
165 |
||||
|
IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP144+AOP155+AOP165) |
166 |
|
|
||
|
V. Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
167 |
|
|
||
|
VI. Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP166+AOP167) |
168 |
|
|
||
Obrazac IPK
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje: (u kunama)
|
Kapital i rezerve
|
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa |
Ukupno kapital i rezerve |
||||||
|
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |
Ostale revaloriza-cijske rezerve |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
|||
|
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obrazac IB
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tijekovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tijekovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________ _____________________