NN 155/2022 (29.12.2022.), Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
2497
Na temelju članka 547. stavka 15. i 16. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18., 17/20. i 83/21.) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15., 134/15., 120/16., 116/18., 42/20., 47/20. i 114/22.), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 21. prosinca 2022. donosi
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi i sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća te primjeni kontnog plana za središnje druge ugovorne strane (»Narodne novine« broj 77/19.) članak 14. stavak 1. mijenja se i glasi:
»Središnja druga ugovorna strana dužna je dostaviti Hanfi izvještaje zajedno s izvješćima iz članka 13. stavka 5. ovoga pravilnika u obliku i na način propisan Uputama Hanfe.«
U članku 14. stavci 2., 3. i 4. se brišu.
Članak 2.
U Prilogu 1 pod nazivom »Obrasci financijskih izvještaja za SDUS«:
– obrazac »A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 1) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 2) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 3) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 4) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio,
– obrazac »PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 5) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.
U Prilogu 2 obrazac »KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)« zamjenjuje se novim obrascem pod istim nazivom pod točkom 6) u Prilogu ovog Pravilnika i čini njegov sastavni dio.
Članak 3.
Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
Klasa: 011-01/22-01/03
Urbroj: 326-01-70-72-22-26
Zagreb, 21. prosinca 2022.
Predsjednik Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
PRILOG I.
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA SDUS
|
Obrazac: A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS |
|||||
|
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU SDUS na dan________________ |
|||||
|
AKTIVA |
u eurima |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Zadnji dan
|
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
001 |
002 + 003 + 004 + 005 + 006 + 007 + 008 |
A |
Dugotrajna imovina |
|
|
|
002 |
|
1 |
Nematerijalna imovina |
|
|
|
003 |
|
2 |
Materijalna imovina |
|
|
|
004 |
|
3 |
Materijalna imovina s pravom korištenja |
|
|
|
005 |
|
4 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
006 |
|
5 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG |
|
|
|
007 |
|
6 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
008 |
|
7 |
Odgođena porezna imovina |
|
|
|
009 |
010 + 011 + 012 + 013 + 014 + 015 |
B |
Kratkotrajna imovina |
|
|
|
010 |
|
1 |
Novac i novčani ekvivalenti |
|
|
|
011 |
|
2 |
Potraživanja |
|
|
|
012 |
|
3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
013 |
|
4 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG |
|
|
|
014 |
|
5 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
015 |
|
6 |
Ostala imovina |
|
|
|
016 |
001 + 009 |
C |
UKUPNO AKTIVA |
|
|
|
017 |
018 + 019 + 020 |
D |
Izvanbilančni zapisi |
|
|
|
018 |
|
1 |
Prikupljeni iznosi nadoknade |
|
|
|
019 |
|
2 |
Sredstva jamstvenog fonda |
|
|
|
020 |
|
3 |
Ostale izvanbilančne stavke |
|
|
|
PASIVA |
u eurima |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Zadnji dan
|
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
021 |
022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028 + 029 + 030 |
E |
Kapital i rezerve |
|
|
|
022 |
|
1 |
Temeljni kapital |
|
|
|
023 |
|
1 a) |
od toga vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|
|
|
024 |
|
2 |
Zakonske rezerve |
|
|
|
025 |
|
3 |
Ostale rezerve |
|
|
|
026 |
|
4 |
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
|
027 |
|
5 |
Zadržana dobit |
|
|
|
028 |
|
6 |
Preneseni gubitak |
|
|
|
029 |
|
7 |
Dobitak/Gubitak tekuće godine |
|
|
|
030 |
|
8 |
Nekontrolirajući interes |
|
|
|
031 |
032 + 033 + 034 |
F |
Dugoročne obveze |
|
|
|
032 |
|
1 |
Odgođena porezna obveza |
|
|
|
033 |
|
2 |
Rezerviranja |
|
|
|
034 |
|
3 |
Ostale obveze |
|
|
|
035 |
036 + 037 + 038 + 039 + 040 |
G |
Kratkoročne obveze |
|
|
|
036 |
|
1 |
Obveze prema dobavljačima |
|
|
|
037 |
|
2 |
Obveze prema zaposlenicima |
|
|
|
038 |
|
3 |
Obveze po kreditima/zajmovima |
|
|
|
039 |
|
4 |
Ostale obveze |
|
|
|
040 |
|
5 |
Rezerviranja |
|
|
|
041 |
021 + 031 + 035 |
H |
UKUPNO PASIVA |
|
|
|
042 |
|
I |
Izvanbilančni zapisi |
|
|
|
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) |
|||||
|
043 |
044 + 045 |
J |
KAPITAL I REZERVE |
|
|
|
044 |
|
1 |
Pripisano imateljima kapitala matice |
|
|
|
045 |
|
2 |
Pripisano nekontrolirajućem interesu |
|
|
|
|
Napomena: Stavke pod brojem pozicije 044 i 045. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja |
||||
|
Obrazac: SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti |
|||||
|
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI SDUS za razdoblje ____________ |
|||||
|
|
u eurima |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
002 + 005 |
A |
POSLOVNI PRIHODI |
|
|
|
002 |
003 + 004 |
B |
PRIHODI OD PRODAJE USLUGA |
|
|
|
003 |
|
1 |
Prihodi od naknada za obavljene usluge poravnanja |
|
|
|
004 |
|
2 |
Ostali prihodi |
|
|
|
005 |
006 |
C |
OSTALI POSLOVNI PRIHODI |
|
|
|
006 |
|
1 |
Prihodi od subvencija i državne pomoći |
|
|
|
007 |
008 + 009 + 010 + 014 + 015 |
D |
POSLOVNI RASHODI |
|
|
|
008 |
|
1 |
MATERIJALNI TROŠKOVI |
|
|
|
009 |
|
2 |
OSTALI VANJSKI TROŠKOVI |
|
|
|
010 |
011 + 012 + 013 |
3 |
TROŠKOVI OSOBLJA |
|
|
|
011 |
|
3 a) |
Plaće za rad |
|
|
|
012 |
|
3 b) |
Porezi i doprinosi iz plaća |
|
|
|
013 |
|
3 c) |
Doprinosi na plaće |
|
|
|
014 |
|
4 |
TROŠKOVI AMORTIZACIJE |
|
|
|
015 |
016 + 017 + 018 |
5 |
OSTALI TROŠKOVI |
|
|
|
016 |
|
5 a) |
Ostali troškovi radnika |
|
|
|
017 |
|
5 b) |
Troškovi usluga agencijskih radnika |
|
|
|
018 |
|
5 c) |
Ostali troškovi poslovanja |
|
|
|
019 |
020 + 021 + 022 |
E |
NETO VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVIRANJA |
|
|
|
020 |
|
1 |
DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA OD KUPACA |
|
|
|
021 |
|
2 |
DOBIT / GUBITAK OD ISPRAVKA VRIJEDNOSTI ULAGANJA I OSTALE FINANCIJSKE IMOVINE |
|
|
|
022 |
|
3 |
REZERVIRANJA |
|
|
|
023 |
001 – 007 + 019 |
F |
DOBIT / GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA |
|
|
|
024 |
025 + 026 + 027 |
G |
FINANCIJSKI PRIHODI |
|
|
|
025 |
|
1 |
Prihodi od kamata |
|
|
|
026 |
|
2 |
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
|
027 |
|
3 |
Ostali financijski prihodi |
|
|
|
028 |
029 + 030 + 031 |
H |
FINANCIJSKI RASHODI |
|
|
|
029 |
|
1 |
Rashodi od kamata |
|
|
|
030 |
|
2 |
Negativne tečajne razlike |
|
|
|
031 |
|
3 |
Ostali financijski rashodi |
|
|
|
032 |
024 – 028 |
I |
DOBIT / GUBITAK IZ FINANCIJSKOG POSLOVANJA |
|
|
|
033 |
001 + (019) + 024 |
J |
UKUPNI PRIHODI |
|
|
|
034 |
007 -(019) + 028 |
K |
UKUPNI RASHODI |
|
|
|
035 |
|
|
Udio u dobiti / gubitku pridruženog i ovisnog društva |
|
|
|
036 |
033 – 034 + 035 |
L |
DOBIT / GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
|
|
037 |
|
M |
POREZ NA DOBIT |
|
|
|
038 |
036 – 037 |
N |
DOBIT / GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA |
|
|
|
039 |
040 + 045 |
O |
Ostala sveobuhvatna dobit |
|
|
|
040 |
041 + 042 + 043 + 044 |
P |
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
041 |
|
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
|
|
|
042 |
|
2 |
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
|
|
|
043 |
|
3 |
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
044 |
|
4 |
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
|
|
|
045 |
046 + 049 + 052 |
R |
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
046 |
047 + 048 |
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri |
|
|
|
047 |
|
1 a) |
– nerealizirani dobici / gubici |
|
|
|
048 |
|
1 b) |
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
|
|
|
049 |
050 + 051 |
2 |
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
050 |
|
2 a) |
– dobici / gubici |
|
|
|
051 |
|
2 b) |
– preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
|
|
|
052 |
|
3 |
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
|
|
|
053 |
038 + 039 |
S |
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
|
054 |
|
|
Pripisano imateljima matice |
|
|
|
055 |
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
|
|
|
056 |
|
T |
Reklasifikacijske usklade |
|
|
Napomena: Stavke pod brojem pozicije 054 i 055 popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja
|
Obrazac: NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) |
|||||
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________ |
|||||
|
|
u eurima |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
|
A |
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
002 |
|
1 |
Primici s osnove obavljenih usluga poravnanja |
|
|
|
003 |
|
2. |
Primici od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja |
|
|
|
004 |
|
3 |
Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima |
|
|
|
005 |
|
4 |
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
|
|
006 |
|
5 |
Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
|
|
007 |
|
6 |
Primici od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
008 |
|
7 |
Izdaci od prodaje financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
009 |
|
8 |
Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
010 |
|
9 |
Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
011 |
|
10 |
Novac isplaćen dobavljačima |
|
|
|
012 |
|
11 |
Novac isplaćen zaposlenicima |
|
|
|
013 |
|
12 |
Primici od kamata |
|
|
|
014 |
|
13 |
Izdaci od kamata |
|
|
|
015 |
|
14 |
Primici od dividendi |
|
|
|
016 |
|
15 |
Plaćen porez na dobit |
|
|
|
017 |
|
16 |
Plaćeni ostali porezi i doprinosi |
|
|
|
018 |
|
17 |
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
|
|
|
019 |
|
18 |
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
|
|
|
020 |
|
B |
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
021 |
|
1 |
Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
022 |
|
2 |
Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
023 |
|
3 |
Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |
|
|
|
024 |
|
4 |
Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |
|
|
|
025 |
|
5 |
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |
|
|
|
026 |
|
6 |
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |
|
|
|
027 |
|
C |
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti |
|
|
|
028 |
|
1 |
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva |
|
|
|
029 |
|
2 |
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela |
|
|
|
030 |
|
3 |
Isplata dividendi ili udjela u dobiti |
|
|
|
031 |
|
4 |
Primici od kredita |
|
|
|
032 |
|
5 |
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
|
|
|
033 |
|
6 |
Primici po izdanim financijskim instrumentima |
|
|
|
034 |
|
7 |
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |
|
|
|
035 |
|
8 |
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
|
|
|
036 |
|
9 |
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
|
|
|
037 |
|
D |
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
|
|
|
038 |
001 + 020 + 027 + 037 |
E |
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
039 |
|
F |
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|
|
|
040 |
038 + 039 |
G |
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum |
|
|
|
Obrazac: NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) |
|||||
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________ |
|||||
|
|
u eurima |
||||
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
|
001 |
|
A |
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti |
|
|
|
002 |
|
1 |
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|
|
|
003 |
|
2. |
Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
004 |
|
3 |
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
|
|
|
005 |
|
4 |
Rezerviranja |
|
|
|
006 |
|
5 |
Prihodi od kamata |
|
|
|
007 |
|
6 |
Rashodi od kamata |
|
|
|
008 |
|
7 |
Umanjenje imovine |
|
|
|
009 |
|
8 |
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja |
|
|
|
010 |
|
9 |
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja |
|
|
|
011 |
|
10 |
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
|
|
012 |
|
11 |
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
013 |
|
12 |
Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
014 |
|
13 |
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
015 |
|
14 |
Primici od dividendi |
|
|
|
016 |
|
15 |
Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive |
|
|
|
017 |
|
16 |
Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima |
|
|
|
018 |
|
17 |
Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima |
|
|
|
019 |
|
18 |
Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima |
|
|
|
020 |
|
19 |
Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose |
|
|
|
021 |
|
20 |
Povećanje/smanjenje ostalih obveza |
|
|
|
022 |
|
21 |
Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive |
|
|
|
023 |
|
22 |
Plaćen porez na dobit |
|
|
|
024 |
|
B |
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti |
|
|
|
025 |
|
1 |
Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu |
|
|
|
026 |
|
2 |
Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu |
|
|
|
027 |
|
3 |
Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva |
|
|
|
028 |
|
4 |
Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja |
|
|
|
029 |
|
C |
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti |
|
|
|
030 |
|
1 |
Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove |
|
|
|
031 |
|
2 |
Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima |
|
|
|
032 |
|
3 |
Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente |
|
|
|
033 |
|
4 |
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva |
|
|
|
034 |
|
5 |
Isplata dividendi ili udjela u dobiti |
|
|
|
035 |
|
6 |
Povećanje/smanjenje ostalih stavki |
|
|
|
036 |
001 + 024 + 029 |
D |
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata |
|
|
|
037 |
|
E |
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
|
|
|
038 |
036 + 037 |
F |
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum |
|
|
|
Obrazac: PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala |
|||||||||
|
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA |
u eurima |
||||||||
|
Opis pozicije |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima |
Ukupno
|
||||||
|
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Rezerve fer vrijednosti za financijsku imovinu i obveze |
Ostale rezerve |
|||
|
Stanje 1. siječnja prethodne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG 2.
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE (SDUS)
0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 OBVEZE
3 SITAN INVENTAR
4 RASHODI
5 VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK
6 OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
7 PRIHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE
|
0 |
|
|
|
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|
|
0 |
|
|
Dugotrajna nematerijalna imovina |
|
|
|
0 |
|
Goodwill |
|
|
|
|
0 |
Vrijednost goodwilla |
|
|
|
|
1 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
1 |
|
Aplikativni softver |
|
|
|
|
10 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
11 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
12 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
2 |
|
Licence, patenti i zaštitni znakovi |
|
|
|
|
20 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
21 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
22 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
3 |
|
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma |
|
|
|
|
30 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
31 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
32 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
4 |
|
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina |
|
|
|
|
40 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
41 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
42 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
1 |
|
|
Dugotrajna materijalna imovina |
|
|
|
10 |
|
Zemljišta |
|
|
|
|
100 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
101 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
11 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
|
110 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
111 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
112 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
12 |
|
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|
|
|
|
120 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
121 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
122 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
13 |
|
Transportni uređaji |
|
|
|
|
130 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
131 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
132 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
14 |
|
Ostala materijalna imovina |
|
|
|
|
140 |
Trošak ulaganja |
|
|
|
|
141 |
Akumulirana amortizacija |
|
|
|
|
142 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
2 |
|
|
Predujmovi za dugotrajnu imovinu |
|
|
|
20 |
|
Zemljišta |
|
|
|
|
200 |
Predujmovi za zemljišta |
|
|
|
|
201 |
Zemljišta u pripremi |
|
|
|
|
202 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
21 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
|
210 |
Predujmovi za građevinske objekte |
|
|
|
|
211 |
Građevinski objekti u pripremi – izgradnji |
|
|
|
|
212 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
22 |
|
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) |
|
|
|
|
220 |
Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema) |
|
|
|
|
221 |
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi |
|
|
|
|
222 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
23 |
|
Aplikativni softver |
|
|
|
|
230 |
Predujmovi za aplikativni softver |
|
|
|
|
231 |
Aplikativni softver u pripremi |
|
|
|
|
232 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
|
24 |
|
Ostala dugotrajna imovina |
|
|
|
|
240 |
Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu |
|
|
|
|
241 |
Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu |
|
|
|
|
242 |
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje) |
|
|
3 |
|
|
Ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima |
|
|
|
31 |
|
Ulaganja u podružnice |
|
|
|
32 |
|
Ulaganja u pridružena društva |
|
|
|
33 |
|
Ulaganja u zajedničke pothvate |
|
|
|
34 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
4 |
|
|
Ulaganja u nekretnine (MRS 40) |
|
|
|
41 |
|
Zemljišta |
|
|
|
42 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
43 |
|
Ostala ulaganja u nekretnine |
|
|
5 |
|
|
Ostala imovina |
|
|
|
51 |
|
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5) |
|
|
|
52 |
|
Ostala dugotrajna imovina |
|
|
8 |
81 |
|
Odgođena porezna imovina |
|
|
9 |
|
|
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital |
|
1 |
|
|
|
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
|
10 |
|
|
Novac u banci i blagajni |
|
|
|
100 |
|
Novčana sredstva na računu kod banaka (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1000 |
Kunski žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1001 |
Prijelazni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1002 |
Devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1003 |
Prijelazni devizni žiro račun kod poslovnih banaka (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1004 |
Vlastita sredstva u HNB-u |
|
|
|
101 |
|
Gotovina u blagajni |
|
|
|
|
1010 |
Gotovina u blagajni |
|
|
|
|
1011 |
Prolazni račun gotovine |
|
|
|
|
1012 |
Gotovina u blagajni (u devizama) |
|
|
|
|
1013 |
Prolazni račun gotovine (u devizama) |
|
|
|
102 |
|
Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
|
|
|
|
1020 |
Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca |
|
|
|
|
1021 |
Oročeni depoziti s rokom dospijeća do 3 mjeseca u devizama |
|
|
11 |
|
|
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja |
|
|
|
110 |
|
Dan jamstveni polog |
|
|
|
|
1100 |
Dan jamstveni polog SDUS u odnosu na međudjelovanja (interoperabilnost) |
|
|
|
|
1101 |
Dan jamstveni polog ostalim društvima |
|
|
|
111 |
|
Akreditivi |
|
|
|
112 |
|
Čekovi |
|
|
|
113 |
|
Mjenice |
|
|
|
114 |
|
Dani predujmovi |
|
|
|
115 |
|
Ostali instrumenti plaćanja |
|
|
12 |
|
|
Potraživanja od članova poravnanja s osnove naknada |
|
|
|
120 |
|
Potraživanja od članova u tuzemstvu |
|
|
|
121 |
|
Potraživanja od članova u inozemstvu |
|
|
|
122 |
|
Potraživanja od povezanih društava |
|
|
|
124 |
|
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
14 |
|
|
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalih vlasničkih ulaganja |
|
|
|
140 |
|
Potraživanja za kamate na zajmove |
|
|
|
|
1400 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14000 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14001 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14002 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1401 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
141 |
|
Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira |
|
|
|
|
1410 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14100 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14101 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14102 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1411 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
142 |
|
Potraživanja za kamate na depozite |
|
|
|
|
1420 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14200 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14201 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14202 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1421 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
143 |
|
Potraživanja za kamate po repo-ugovorima |
|
|
|
|
1430 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14300 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14301 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14302 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1431 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
144 |
|
Ostala potraživanja po stečenoj kamati |
|
|
|
|
1440 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14400 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14401 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14402 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1442 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
|
145 |
|
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja |
|
|
|
|
1450 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14500 |
Potraživanja |
|
|
|
|
14501 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
14502 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1451 |
Ispravak vrijednosti potraživanja |
|
|
15 |
|
|
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|
|
|
150 |
|
Potraživanja od osoba na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|
|
|
|
1500 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15000 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15001 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15002 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1501 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
151 |
|
Potraživanja od SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|
|
|
|
1510 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15100 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15101 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15102 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1511 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
152 |
|
Potraživanja s osnove prodaje financijskih instrumenata |
|
|
|
|
1520 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15200 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15201 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15202 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1521 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
153 |
|
Potraživanja s osnove poravnanja financijskih instrumenata |
|
|
|
|
1530 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15300 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15301 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15302 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1531 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
154 |
|
Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata |
|
|
|
|
1540 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15400 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15401 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15402 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1541 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
155 |
|
Potraživanja za oročene depozite (vlastita sredstva) |
|
|
|
|
1550 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15500 |
Potraživanja |
|
|
|
|
15501 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
15502 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
1551 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
16 |
|
|
Potraživanja od zaposlenika |
|
|
17 |
|
|
Ostala potraživanja |
|
|
19 |
|
|
Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|
|
|
190 |
|
Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|
2 |
|
|
|
OBVEZE |
|
|
20 |
|
|
Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz poravnanje financijskih instrumenata |
|
|
|
200 |
|
Obveze prema središnjim depozitorijima vrijednosnih papira |
|
|
|
|
2000 |
Obveze |
|
|
|
|
2001 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2002 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
201 |
|
Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP-a |
|
|
|
|
2010 |
Obveze |
|
|
|
|
2011 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2012 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
202 |
|
Obveze prema SDUS u odnosu međudjelovanja (interoperabilnost) |
|
|
|
|
2020 |
Obveze |
|
|
|
|
2021 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2022 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
203 |
|
Obveze prema osobama na koje su izdvojeni poslovi SDUS |
|
|
|
|
2030 |
Obveze |
|
|
|
|
2031 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2032 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
204 |
|
Ostale obveze vezane uz poravnanje financijskih instrumenata |
|
|
|
|
2040 |
Obveze |
|
|
|
|
2041 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2042 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
21 |
|
|
Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva |
|
|
|
210 |
|
Obveza za primljene kredite |
|
|
|
|
2100 |
Obveze |
|
|
|
|
2101 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2102 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
211 |
|
Obveza za primljene zajmove |
|
|
|
|
2110 |
Obveze |
|
|
|
|
2111 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2112 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
212 |
|
Obveza za primljene predujmove |
|
|
|
|
2120 |
Obveze |
|
|
|
|
2121 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2122 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
213 |
|
Obveze po osnovi repo ugovora |
|
|
|
|
2130 |
Obveze |
|
|
|
|
2131 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2132 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
214 |
|
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava |
|
|
|
|
2140 |
Obveze |
|
|
|
|
2141 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2142 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
22 |
|
|
Obveze po izdanim financijskim instrumentima |
|
|
|
220 |
|
Obveze za izdane obveznice |
|
|
|
221 |
|
Obveze za izdane komercijalne zapise |
|
|
|
222 |
|
Obveze po izvedenicama |
|
|
|
223 |
|
Obveza po ostalim financijskim instrumentima |
|
|
|
224 |
|
Obveza po izdanim instrumentima plaćanja |
|
|
23 |
|
|
Obveze za kamate |
|
|
|
230 |
|
Obveze za kamate za primljene kredite |
|
|
|
|
2300 |
Obveze |
|
|
|
|
2301 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2302 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
231 |
|
Obveze za kamate za primljene zajmove |
|
|
|
|
2310 |
Obveze |
|
|
|
|
2311 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2312 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
232 |
|
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora |
|
|
|
|
2320 |
Obveze |
|
|
|
|
2321 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2322 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
233 |
|
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata |
|
|
|
|
2330 |
Obveze |
|
|
|
|
2331 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
2332 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
24 |
|
|
Obveze s osnove kupnje financijskih instrumenata |
|
|
|
|
240 |
Obveze |
|
|
|
|
241 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
242 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
25 |
|
|
Obveze prema dobavljačima |
|
|
|
|
250 |
Obveze |
|
|
|
|
251 |
Obveze u devizama |
|
|
|
|
252 |
Obveze s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
253 |
Obveze prema dobavljačima povezane osobe |
|
|
26 |
|
|
Obveze prema zaposlenicima |
|
|
|
260 |
|
Obveze za neto plaće i naknade plaća |
|
|
|
261 |
|
Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz |
|
|
|
262 |
|
Ostale obveze prema zaposlenicima |
|
|
27 |
|
|
Obveze za poreze i doprinose |
|
|
|
270 |
|
Obveze za bruto plaće i naknade plaća |
|
|
|
271 |
|
Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća |
|
|
|
272 |
|
Obveze za porez iz plaća i naknada plaća |
|
|
|
273 |
|
Obveze za porez iz dobiti |
|
|
|
274 |
|
Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV |
|
|
|
275 |
|
Ostale obveze prema državnim institucijama |
|
|
|
276 |
|
Obveze za ostale doprinose |
|
|
28 |
|
|
Ostale obveze |
|
|
|
280 |
|
Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|
|
|
|
2800 |
Obveze za naknade članovima NO |
|
|
|
|
2801 |
Obveze za naknade prema ugovorima (o djelu, povremeni poslovi) |
|
|
|
|
2802 |
Obveze za doprinose iz drugog dohotka |
|
|
|
|
2803 |
Obveze za poreze iz drugog dohotka |
|
|
|
281 |
|
Obveze prema nadležnom tijelu |
|
|
|
|
2810 |
Obveze s osnove naknade za nadzor |
|
|
|
|
2811 |
Obveze s osnove ostalih naknada |
|
|
|
282 |
|
Obveze za naknadu šteta |
|
|
|
283 |
|
Obveze za sudske pristojbe i naknade |
|
|
|
284 |
|
Odgođene porezne obveze |
|
|
|
285 |
|
Obveze s osnove najmova |
|
|
29 |
|
|
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja te rezerviranja |
|
|
|
291 |
|
Odgođeno plaćanje troškova |
|
|
|
292 |
|
Prihodi budućeg razdoblja |
|
|
|
293 |
|
Rezerviranja za rizike i troškove |
|
3 |
|
|
|
SITNI INVENTAR |
|
4 |
|
|
|
RASHODI |
|
|
40 |
|
|
Opći administrativni troškovi |
|
|
|
400 |
|
Troškovi zaposlenika |
|
|
|
|
4000 |
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika |
|
|
|
|
4001 |
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća |
|
|
|
|
4002 |
Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz |
|
|
|
|
4003 |
Ostali troškovi zaposlenika |
|
|
|
401 |
|
Troškovi materijala |
|
|
|
402 |
|
Troškovi reprezentacije i propagande |
|
|
|
403 |
|
Troškovi službenog putovanja |
|
|
|
404 |
|
Ostali troškovi usluga |
|
|
|
405 |
|
Ostali administrativni troškovi |
|
|
41 |
|
|
Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja |
|
|
|
410 |
|
Amortizacija |
|
|
|
411 |
|
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
|
412 |
|
Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva |
|
|
42 |
|
|
Nerealizirani gubici i vrijednosno usklađenje |
|
|
|
420 |
|
Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|
|
|
421 |
|
Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
422 |
|
Vrijednosno usklađenje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira i financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
423 |
|
Nerealizirani gubici od izvedenica |
|
|
43 |
|
|
Realizirani gubici |
|
|
|
430 |
|
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
|
|
431 |
|
Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
432 |
|
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
433 |
|
Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|
|
|
434 |
|
Realizirani gubici temeljem pokrića DW-a (default waterfall) |
|
|
|
439 |
|
Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama |
|
|
44 |
|
|
Negativne tečajne razlike |
|
|
|
440 |
|
Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|
|
|
441 |
|
Ostale negativne tečajne razlike |
|
|
45 |
|
|
Rashodi po osnovi kamata |
|
|
|
450 |
|
Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova |
|
|
|
451 |
|
Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji |
|
|
|
452 |
|
Ostali rashodi od kamata |
|
|
46 |
|
|
Troškovi usluga vezani za obavljanje poslova poravnanja |
|
|
|
461 |
|
Troškovi usluga |
|
|
|
|
4610 |
Usluge – revizorske, odvjetničke, računovodstvene |
|
|
|
|
4611 |
Troškovi održavanja |
|
|
|
|
4612 |
Poštanski troškovi |
|
|
|
|
4613 |
Telekomunikacijske usluge |
|
|
|
|
4614 |
Troškovi najma |
|
|
|
|
4615 |
Ostale usluge |
|
|
|
462 |
|
Bankarski troškovi, troškovi platnog prometa i ostale usluge |
|
|
|
|
4620 |
Troškovi platnog prometa |
|
|
|
|
4621 |
Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge |
|
|
|
|
4622 |
Troškovi usluga uređenog tržišta |
|
|
|
|
4623 |
Troškovi usluga MTP |
|
|
|
|
4624 |
Troškovi usluga središnjeg depozitorija |
|
|
|
463 |
|
Upravni, sudski troškovi i takse |
|
|
|
464 |
|
Troškovi naknade Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga |
|
|
|
465 |
|
Troškovi obrazovanja i stručnog osposobljavanja |
|
|
|
466 |
|
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća) |
|
|
|
467 |
|
Troškovi za poslove koji su delegirani na treće osobe |
|
|
|
468 |
|
Ostali troškovi |
|
|
47 |
|
|
Ostali rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze |
|
|
|
470 |
|
Ostali rashodi |
|
|
|
|
4700 |
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima |
|
|
|
|
4701 |
Troškovi rezerviranja za sudske sporove |
|
|
|
|
4702 |
Ostali troškovi |
|
|
|
471 |
|
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
5 |
|
|
|
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK |
|
|
50 |
|
|
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti |
|
|
|
500 |
|
Vlasnički financijski instrumenti |
|
|
|
|
5000 |
Ulaganja |
|
|
|
|
5001 |
Ulaganja u devizama |
|
|
|
|
5002 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|
|
|
501 |
|
Dužnički financijski instrumenti |
|
|
|
|
5010 |
Ulaganja |
|
|
|
|
5011 |
Ulaganja u devizama |
|
|
|
|
5012 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|
|
|
502 |
|
Ostali financijski instrumenti |
|
|
|
|
5020 |
Ostali financijski instrumenti |
|
|
|
|
5021 |
Ostali financijski instrumenti u devizama |
|
|
|
|
5022 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|
|
51 |
|
|
Izvedenice |
|
|
|
510 |
|
Ugrađene izvedenice |
|
|
|
|
5100 |
Ugrađene izvedenice |
|
|
|
|
51000 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|
|
|
|
51001 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom) |
|
|
|
|
51002 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|
|
|
|
51003 |
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable |
|
|
|
|
51004 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj – jednosmjerna valutna klauzula |
|
|
|
|
5101 |
Ugrađene izvedenice u devizama |
|
|
|
|
51010 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|
|
|
|
51011 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|
|
|
|
51012 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|
|
|
|
51013 |
Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|
|
|
511 |
|
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|
|
|
|
5110 |
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite |
|
|
|
|
51100 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|
|
|
|
51101 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|
|
|
|
51102 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|
|
|
|
51103 |
Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|
|
|
|
5111 |
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama |
|
|
|
|
51110 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa |
|
|
|
|
51111 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj |
|
|
|
|
51112 |
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument |
|
|
|
|
51113 |
Izvedenice koje se odnose na ostale varijable |
|
6 |
|
|
|
Ostala financijska imovina |
|
|
60 |
|
|
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
600 |
|
Vlasnički financijski instrumenti |
|
|
|
|
6000 |
Ulaganja |
|
|
|
|
6001 |
Ulaganja u devizama |
|
|
|
|
6003 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|
|
|
601 |
|
Dužnički financijski instrumenti |
|
|
|
|
6010 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
60100 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
60101 |
Nominalni iznos u devizama |
|
|
|
|
60102 |
Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6011 |
Premija ili diskont |
|
|
|
|
6012 |
Dospjelo |
|
|
|
|
6019 |
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti) |
|
|
|
602 |
|
Ostali financijski instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
6020 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
60201 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
60202 |
Nominalni iznos u devizama |
|
|
|
|
60203 |
Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6021 |
Premija ili diskont |
|
|
|
|
6022 |
Dospjelo |
|
|
|
|
6029 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
61 |
|
|
Zajmovi i potraživanja |
|
|
|
610 |
|
Potraživanja za dane kredite i zajmove |
|
|
|
|
6100 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61000 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61001 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
61002 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6101 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
611 |
|
Potraživanja s osnova repo ugovora |
|
|
|
|
6110 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61100 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61101 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
61102 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6111 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
612 |
|
Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente |
|
|
|
|
6120 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61200 |
Potraživanja |
|
|
|
|
61201 |
Potraživanja u devizama |
|
|
|
|
61202 |
Potraživanja s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6121 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
62 |
|
|
Financijska imovina koja se vodio po amortiziranom trošku |
|
|
|
620 |
|
Dužnički financijski instrumenti |
|
|
|
|
6200 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
62000 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
62001 |
Nominalni iznos u devizama |
|
|
|
|
62002 |
Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6201 |
Premija ili diskont |
|
|
|
|
6202 |
Dospjelo |
|
|
|
|
6209 |
Ispravak vrijednosti |
|
|
|
621 |
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća |
|
|
|
|
6210 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
62101 |
Nominalni iznos |
|
|
|
|
62102 |
Nominalni iznos u devizama |
|
|
|
|
62103 |
Nominalni iznos s valutnom klauzulom |
|
|
|
|
6211 |
Premija ili diskont |
|
|
|
|
6212 |
Dospjelo |
|
|
|
|
6219 |
Ispravak vrijednosti |
|
7 |
|
|
|
PRIHODI |
|
|
70 |
|
|
Prihodi od naknade s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|
|
|
700 |
|
Prihodi od naknada za poravnanje |
|
|
|
701 |
|
Prihodi od naknada za namiru financijskih instrumenata |
|
|
|
702 |
|
Prihodi od naknada za namiru novčanih sredstava |
|
|
|
703 |
|
Prihodi od naknada za prijenos kolaterala |
|
|
|
704 |
|
Ostali prihodi od naknada s osnove obavljanja usluga poravnanja na razini transakcija |
|
|
71 |
|
|
Prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|
|
|
710 |
|
Prihodi od naknada za pristup sustavu poravnanja |
|
|
|
711 |
|
Prihodi od naknada za održavanje računa pozicija |
|
|
|
712 |
|
Prihodi za naknada za upravljanje i administriranje kolateralom |
|
|
|
713 |
|
Prihodi od naknada za povredu pravila poravnanja |
|
|
|
714 |
|
Ostali prihodi od naknada s osnove pristupa sustavu poravnanja |
|
|
|
715 |
|
Prihodi od ostalih usluga |
|
|
72 |
|
|
Prihodi od kamata |
|
|
|
720 |
|
Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata |
|
|
|
721 |
|
Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova |
|
|
|
722 |
|
Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji |
|
|
|
723 |
|
Prihodi od kamata s osnove depozita |
|
|
|
724 |
|
Ostali prihodi od kamata |
|
|
|
725 |
|
Amortizacije premije/diskonta |
|
|
73 |
|
|
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti |
|
|
75 |
|
|
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
|
750 |
|
Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj |
|
|
|
751 |
|
Ostale pozitivne tečajne razlike |
|
|
76 |
|
|
Nerealizirani i realizirani dobici |
|
|
|
760 |
|
Nerealizirani dobici |
|
|
|
|
7600 |
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka – osim izvedenica |
|
|
|
|
7601 |
Nerealizirani dobici od izvedenica |
|
|
|
|
7602 |
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
7603 |
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
761 |
|
Realizirani dobici |
|
|
|
|
7610 |
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
|
|
|
7611 |
Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
7612 |
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
|
|
7612 |
Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata |
|
|
77 |
|
|
Prihodi od ukidanja rezerviranja za očekivane kreditne gubitke |
|
|
78 |
|
|
Ostali prihodi od subvencija i državne pomoći |
|
|
79 |
|
|
Razlika prihoda i rashoda |
|
8 |
|
|
|
FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|
|
80 |
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|
|
81 |
|
|
Porez na dobit |
|
|
82 |
|
|
Dobit ili gubitak poslije operezivanja |
|
9 |
|
|
|
KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE |
|
|
90 |
|
|
Kapital |
|
|
|
900 |
|
Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|
|
|
|
901 |
Vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|
|
|
902 |
|
Vlastite dionice |
|
|
91 |
|
|
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|
|
|
910 |
|
Zakonske rezerve |
|
|
|
911 |
|
Statutarne rezerve |
|
|
|
912 |
|
Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|
|
|
913 |
|
Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele |
|
|
|
914 |
|
Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja |
|
|
92 |
|
|
Kapitalne rezerve |
|
|
|
920 |
|
Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica |
|
|
|
921 |
|
Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica |
|
|
|
922 |
|
Ostale kapitalne rezerve |
|
|
93 |
|
|
Zadržana dobit, preneseni gubitak |
|
|
|
930 |
|
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|
|
|
931 |
|
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|
|
94 |
|
|
Dobit ili gubitak tekuće godine |
|
|
|
940 |
|
Dobit tekuće godine |
|
|
|
941 |
|
Gubitak tekuće godine |
|
|
95 |
|
|
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
|
950 |
|
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
9500 |
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
9501 |
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
9502 |
Efekt odgođenog poreza po nerealiziranim dobicima/gubicima financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
951 |
|
Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
|
|
|
952 |
|
Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine |
|
|
|
953 |
|
Revalorizacija nematerijalne imovine |
|
|
|
954 |
|
Revalorizacija ostale imovine i ulaganja |
|
|
|
955 |
|
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
96 |
|
|
Ostale rezerve |
|
|
98 |
|
|
Aktivni izvanbilančni zapisi |
|
|
|
980 |
|
Novčana sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata |
|
|
|
|
9800 |
Sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata – prikupljeni iznosi nadoknade (margin) |
|
|
|
|
9801 |
Sredstva članova poravnanja – prikupljeni doprinosi za jamstveni fond |
|
|
|
|
9802 |
Potraživanja za kamatu prema kreditnim institucijama |
|
|
|
|
9803 |
Sredstva korištena za potrebe likvidnosti |
|
|
|
|
9804 |
Ulaganja u depozite – obrnuti repo |
|
|
|
|
9805 |
Potraživanja za repo ugovore (ulaganje depozita margina /jamstvenog fonda) |
|
|
|
|
9806 |
Potraživanja za kamate na novčana sredstva |
|
|
|
|
9807 |
Kamate ostvarene od kolaterala |
|
|
|
981 |
|
Potraživanja od članova poravnanja i njihovih klijenata |
|
|
|
982 |
|
Potraživanja od središnjeg depozitorija |
|
|
|
983 |
|
Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata |
|
|
|
|
9830 |
Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – iznosi nadoknade (margin) |
|
|
|
|
9831 |
Financijski instrumenti članova poravnanja i njihovih klijenata – jamstveni fond |
|
|
|
|
9832 |
Kamate na financijske instrumente članova poravnanja |
|
|
|
984 |
|
Garancije |
|
|
|
985 |
|
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|
|
|
986 |
|
Repo-ugovori (kolateral) |
|
|
|
987 |
|
Višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|
|
|
989 |
|
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|
|
99 |
|
|
Pasivni izvanbilančni zapisi |
|
|
|
990 |
|
Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima za primljena novčana sredstva |
|
|
|
|
9900 |
Iznosi nadoknade (margin) |
|
|
|
|
9901 |
Jamstveni fond |
|
|
|
|
9903 |
Obveze prema članovima s osnove kamata |
|
|
|
991 |
|
Ostale obveze prema članovima poravnanja i njihovim klijentima |
|
|
|
992 |
|
Obveza prema središnjem depozitoriju |
|
|
|
993 |
|
Obveza prema članovima poravnanja i njihovim klijentima s osnove primljenih financijskih instrumenata |
|
|
|
|
9930 |
Iznosi nadoknade (margin) |
|
|
|
|
9931 |
Jamstveni fond |
|
|
|
994 |
|
Obveza za garancije |
|
|
|
995 |
|
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|
|
|
996 |
|
Obveze vezane uz repo-ugovore |
|
|
|
997 |
|
Obveze za višak kolaterala koji članovi prosljeđuju CCP-u kod individualnih klijenata |
|
|
|
999 |
|
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |