NN 94/08 od 13.08.2008. Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju odredbi članka 15. stavak 1. točka 8. Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine« br. 140/05), članka 60. stavka 5. točke 1. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima i isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje (»Narodne novine« br. 106/99, 66/00 i 107/07) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga donijela je na sjednici Uprave održanoj 24. 7. 2008.
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Članak 1.
Ovim Pravilnikom pobliže se određuju načela izrade, sadržaj i oblik financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava, te način i rokovi izvještavanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) te javna objava godišnjih financijskih izvještaja.
Članak 2.
(1) Financijski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– bilanca,
– račun dobiti i gubitka,
– izvještaj o novčanom tijeku,
– izvještaj o promjenama kapitala i
– bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Oblik i sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava iz stavka 1. točke 1. do 4. ovoga članka određen je u obrascima u prilogu ovog Pravilnika i njegov su sastavni dio (Prilog 1: Vrste i sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava).
(3) Iznimno od odredbe stavka 2. ovog članka, bilješke uz financijske izvještaje, sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje u tekstu: MSFI), na način da trebaju:
(a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s točkama 108. do 115. Međunarodnoga računovodstvenoga standarda 1;
(b) objaviti informacije prema zahtjevima MSFI-a koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili izvještaju o novčanom tijeku i
(c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala ili izvještaju o novčanom tijeku, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
(4) Godišnji financijski izvještaji moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Izvještaj neovisnog ovlaštenog revizora sastavni je dio godišnjeg financijskog izvještaja mirovinskog osiguravajućeg društva, sukladno odredbama članka 60. stavka 4. Zakona o mirovinskim osiguravajućim društvima i isplati mirovina na temelju individualne kapitalizirane štednje.
Članak 3.
(1) Pored financijskih izvještaja mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi i dopunske izvještaje u cilju osiguranja dodatnih podataka i informacija o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i poslovnim aktivnostima mirovinskog osiguravajućeg društva.
(2) Dopunski izvještaji mirovinskog osiguravajućeg društva su:
– Pregled stanja ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-1),
– Pregled stanja ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-2),
– Pregled stanja ulaganja imovine iz kapitala i ostalih sredstava (osim sredstava obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja), (Obrazac DI-3),
– Prihodi i rashodi od ulaganja sredstava tehničkih pričuva obveznog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-4),
– Prihodi i rashodi od ulaganja sredstava tehničkih pričuva dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-5),
– Nerealizirani dobici/gubici od ulaganja sredstava obveznog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-6),
– Nerealizirani dobici/gubici od ulaganja sredstava dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-7),
– Tehničke pričuve obveznog i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja (Obrazac DI-8).
(3) Oblik i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava određen je u obrascima u prilogu ovog Pravilnika i njegov su sastavni dio (Prilog 2: Vrste i sadržaj dopunskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava).
(4) U prilogu propisanih obrazaca DI-1, DI-2 i DI-3 ovoga Pravilnika, mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je dostavljati i analitičke podatke o ulaganju sredstava obveznog odnosno dobrovoljnog mirovinskog osiguranja te podatke o ulaganju iz kapitala i ostalih sredstava.
Analitičke podatke potrebno je dostaviti prema rednim brojevima tabela DI-1, DI-2 i DI-3 obrazaca na sljedeći način:
– za ulaganja u dužničke vrijednosne papire podatke o izdavatelju uz naznaku uvjeta pod kojima su sredstva uložena (datum ulaganja, dospijeće, kamatna stopa),
– za ulaganja u dionice i udjele treba navesti podatke o visini udjela u pojedinoj pravnoj osobi kao i postotnom učešću u kapitalu i glasačkim pravima ako je jednako ili veće od 20%, te navesti trošak ulaganja i fer vrijednost za svako pojedino ulaganje.
– za ulaganja u depozite kod banaka, podatke o nazivu banke, datumu i visini odobrenja, kamatnu stopu i rok povrata depozita,
– za ulaganja u nekretnine treba navesti podatke o nabavnoj vrijednosti i sadašnjoj knjigovodstvenoj vrijednosti svake pojedinačne nekretnine te opis nekretnine prema stanju u katastru ili prema stanju u zemljišnim knjigama.
Članak 4.
(1) Godišnje financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi Agenciji najkasnije tri mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja, zajedno s izvješćem o izvršenoj reviziji.
(2) Tromjesečne financijske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo podnosi Agenciji mjesec dana od proteka izvještajnog razdoblja.
(3) Mjesečne dopunske izvještaje mirovinsko osiguravajuće društvo dostavlja Agenciji najkasnije u roku od petnaest dana od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 5.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je izraditi godišnje izvješće, sukladno odredbama članka 18. Zakona o računovodstvu.
Članak 6.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je godišnje financijske izvještaje, godišnje izvješće, revizorsko izvješće te konsolidirane godišnje financijske izvještaje, ako ih je dužno sastavljati sukladno odredbama članka 16. Zakona o računovodstvu, dostaviti Financijskoj agenciji radi javne objave.
Članak 7.
Mirovinsko osiguravajuće društvo dužno je objaviti i osigurati nesmetan pristup na internetskim stranicama društva godišnjim financijskim izvještajima društva za posljednje tri poslovne godine.
Članak 8.
Financijski izvještaji propisani ovim Pravilnikom dostavljaju se Agenciji potvrđeni od strane uprave mirovinskoga osiguravajućega društva u rokovima propisanim ovim Pravilnikom, u papirnatom i elektroničkom obliku, pri čemu se treba pridržavati u cjelini oblika i sadržaja propisanog za pojedini izvještaj.
Članak 9.
Mirovinsko osiguravajuće društvo vodi knjigovodstvo uz primjenu Kontnog plana koji je u prilogu ovog Pravilnika (Prilog 3: Kontni plan za mirovinska osiguravajuća društva).
Članak 10.
Obrasci navedeni u ovom Pravilniku sastavni su dio ovog Pravilnika.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se na financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. 9. 2008. i kasnije.
Članak 11.
Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava (»Narodne novine« br. 31/08).
Klasa: 011-02/08-04/18
Urbroj: 326-01-08-1
Zagreb, 24. srpnja 2008.
Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.
PRILOG 1
VRSTE I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
BILANCA
na dan _______________ godine
|
AKTIVA
|
|
|
u kunama
|
||
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Prethodna godina
|
Tekuća godina
|
|
001
|
002+003
|
A
|
POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL
|
|
|
|
002
|
|
1
|
Kapital pozvan da se plati
|
|
|
|
003
|
|
2
|
Kapital nije pozvan da se plati
|
|
|
|
004
|
005+006
|
B
|
NEMATERIJALNA IMOVINA
|
|
|
|
005
|
|
1
|
Goodwill
|
|
|
|
006
|
|
2
|
Ostala nematerijalna imovina
|
|
|
|
007
|
008+009+010
|
C
|
MATERIJALNA IMOVINA
|
|
|
|
008
|
|
1
|
Zemljišta i građevinski objekti
|
|
|
|
009
|
|
2
|
Postrojenja i oprema
|
|
|
|
010
|
|
3
|
Ostala materijalna imovina i zalihe
|
|
|
|
011
|
012+013+017
|
D
|
ULAGANJA
|
|
|
|
012
|
|
I
|
Ulaganja u nekretnine
|
|
|
|
013
|
014+015+016
|
II
|
Ulaganja u podružnice, pridružena društva i zajedničke pothvate
|
|
|
|
014
|
|
1
|
Dionice i udjeli u podružnicama
|
|
|
|
015
|
|
2
|
Dionice i udjeli u pridruženim društvima
|
|
|
|
016
|
|
3
|
Sudjelovanje u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
017
|
018+021+026+032
|
III
|
Ostala financijska ulaganja
|
|
|
|
018
|
019+020
|
1
|
Ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
019
|
|
1.1
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
020
|
|
1.2
|
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
021
|
022+023+024+025
|
2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
022
|
|
2.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
|
023
|
|
2.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
024
|
|
2.3
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
|
025
|
|
2.4
|
Ostala ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
026
|
027+028+029+030+031
|
3
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
027
|
|
3.1
|
Dionice, udjeli i drugi vrijednosni papiri koji donose promjenjiv prihod
|
|
|
|
028
|
|
3.2
|
Dužnički vrijednosni papiri i drugi vrijednosni papiri s fiksnim prihodom
|
|
|
|
029
|
|
3.3
|
Derivativni financijski instrumenti
|
|
|
|
030
|
|
3.4
|
Udjeli u investicijskim fondovima
|
|
|
|
031
|
|
3.5
|
Ostala ulaganja
|
|
|
|
032
|
033+034+035
|
4
|
Depoziti, zajmovi i potraživanja
|
|
|
|
033
|
|
4.1
|
Depoziti kod kreditnih institucija (banaka)
|
|
|
|
034
|
|
4.2
|
Zajmovi i potraživanja
|
|
|
|
035
|
|
4.3
|
Ostala financijska imovina
|
|
|
|
036
|
037+038+039
|
E
|
UDIO REOSIGURANJA U TEHNIČKIM PRIČUVAMA
|
|
|
|
037
|
|
1
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja
|
|
|
|
038
|
|
2
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, udio reosiguranja
|
|
|
|
039
|
|
3
|
Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, udio reosiguranja
|
|
|
|
040
|
041+042
|
F
|
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA IMOVINA
|
|
|
|
041
|
|
1
|
Odgođena porezna imovina
|
|
|
|
042
|
|
2
|
Tekuća porezna imovina
|
|
|
|
043
|
044+047+048+049
|
G
|
POTRAŽIVANJA
|
|
|
|
044
|
045+046
|
1
|
Potraživanja od fondova
|
|
|
|
045
|
|
1.1
|
Potraživanja od obveznih mirovinskih fondova
|
|
|
|
046
|
|
1.2
|
Potraživanja od dobrovoljnih mirovinskih fondova
|
|
|
|
047
|
|
2
|
Potraživanja od obveznika plaćanja doprinosa
|
|
|
|
048
|
|
3
|
Potraživanja od povezanih poduzeća
|
|
|
|
049
|
|
4
|
Ostala potraživanja
|
|
|
|
050
|
051+054+055
|
H
|
OSTALA IMOVINA
|
|
|
|
051
|
052+053
|
1
|
Novac u banci i blagajni
|
|
|
|
052
|
|
1.1
|
Sredstva na poslovnom računu
|
|
|
|
053
|
|
1.2
|
Novčana sredstva u blagajni
|
|
|
|
054
|
|
2
|
Dugotrajna imovina namijenjena za prodaju i prestanak poslovanja
|
|
|
|
055
|
|
3
|
Ostalo
|
|
|
|
056
|
057+058+061+062
|
I
|
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
|
|
|
|
057
|
|
1
|
Razgraničene kamate i najamnine
|
|
|
|
058
|
059+060
|
2
|
Razgraničeni troškovi poslovne aktivnosti
|
|
|
|
059
|
|
2.1
|
S temelja obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
060
|
|
2.2
|
S temelja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
061
|
|
3
|
Potraživanja za naknade troškova koji nisu fakturirani
|
|
|
|
062
|
|
4
|
Ostali plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
|
|
|
|
063
|
|
J
|
GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA
|
|
|
|
064
|
001+004+007+011+
|
K
|
UKUPNO AKTIVA
|
|
|
|
065
|
|
L
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|
|
|
|
PASIVA
|
|
|
u kunama
|
||
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Stanje na posljednji dan prethodnog razdoblja
|
Stanje na posljednji dan tekućeg razdoblja
|
|
066
|
067+070+071+075+
|
A
|
KAPITAL I REZERVE
|
|
|
|
067
|
068+069
|
1
|
Upisani kapital
|
|
|
|
068
|
|
1.1
|
Uplaćeni kapital
|
|
|
|
069
|
|
1.2
|
Kapital pozvan da se plati
|
|
|
|
070
|
|
2
|
Premije na emitirane dionice (rezerve kapitala)
|
|
|
|
071
|
072+073+074
|
3
|
Revalorizacijske rezerve
|
|
|
|
072
|
|
3.1
|
Zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
073
|
|
3.2
|
Financijskih ulaganja
|
|
|
|
074
|
|
3.3
|
Ostale revalorizacijske rezerve
|
|
|
|
075
|
076+077+078
|
4
|
Rezerve
|
|
|
|
076
|
|
4.1
|
Zakonske rezerve
|
|
|
|
077
|
|
4.2
|
Statutarna rezerva
|
|
|
|
078
|
|
4.3
|
Ostale rezerve
|
|
|
|
079
|
080+081
|
5
|
Prenesena (zadržana) dobit ili gubitak
|
|
|
|
080
|
|
5.1
|
Zadržana dobit
|
|
|
|
081
|
|
5.2
|
Preneseni gubitak (–)
|
|
|
|
082
|
083+084
|
6
|
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
|
|
|
|
083
|
|
6.1
|
Dobit tekućeg obračunskog razdoblja
|
|
|
|
084
|
|
6.2
|
Gubitak tekućeg obračunskog razdoblja (–)
|
|
|
|
085
|
|
B
|
MANJINSKI INTERES
|
|
|
|
086
|
087+088+089
|
C
|
TEHNIČKE PRIČUVE
|
|
|
|
087
|
|
1
|
Tehničke pričuve obveznog mirovinskog osiguranja, bruto iznos
|
|
|
|
088
|
|
2
|
Tehničke pričuve dobrovoljnog mirovinskog osiguranja, bruto iznos
|
|
|
|
089
|
|
3
|
Pričuve za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade, bruto iznos
|
|
|
|
090
|
091+092+093+094
|
D
|
OSTALE PRIČUVE – REZERVIRANJA
|
|
|
|
091
|
|
1
|
Interventne pričuve za obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
092
|
|
2
|
Interventne pričuve za dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
093
|
|
3
|
Ostala rezerviranja obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
094
|
|
4
|
Ostala rezerviranja dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
095
|
096+097
|
E
|
NEOSIGURATELJNO-TEHNIČKE PRIČUVE – REZERVIRANJA
|
|
|
|
096
|
|
1
|
Pričuve za mirovine i slične obveze
|
|
|
|
097
|
|
2
|
Ostale pričuve
|
|
|
|
098
|
099+100+101
|
F
|
FINANCIJSKE OBVEZE
|
|
|
|
099
|
|
1
|
Obveze po osnovi zajmova
|
|
|
|
100
|
|
2
|
Obveze po izdanim vrijednosnim papirima
|
|
|
|
101
|
|
3
|
Ostale financijske obveze
|
|
|
|
102
|
103+104
|
G
|
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
|
|
|
|
103
|
|
1
|
Odgođena porezna obveza
|
|
|
|
104
|
|
2
|
Tekuća porezna obveza
|
|
|
|
105
|
106+107+108+109+
|
H
|
OSTALE OBVEZE
|
|
|
|
106
|
|
1
|
Obveze prema povezanim poduzećima
|
|
|
|
107
|
|
2
|
Obveze prema dobavljačima
|
|
|
|
108
|
|
3
|
Obveze prema zaposlenima
|
|
|
|
109
|
|
4
|
Obveze za plaće i naknade plaća
|
|
|
|
110
|
|
5
|
Obveze za otuđenje i prekinuto poslovanje
|
|
|
|
111
|
|
6
|
Ostale obveze
|
|
|
|
112
|
113+114+115
|
I
|
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
|
|
|
|
113
|
|
1
|
Obračunati troškovi
|
|
|
|
114
|
|
2
|
Odgođeno priznavanje prihoda
|
|
|
|
115
|
|
3
|
Prihod budućeg razdoblja
|
|
|
|
116
|
066+085+086+090+
|
J
|
UKUPNO PASIVA
|
|
|
|
117
|
|
K
|
IZVANBILANČNI ZAPISI
|
|
|
| Napomena: Poziciju 085 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje | |||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis: _____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
RAČUN DOBITI I GUBITKA
za razdoblje od ________ do __________
u kunama
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
POZICIJA
|
Prethodna godina
|
Tekuća godina
|
|
001
|
002+003
|
I
|
Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
002
|
|
1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
003
|
|
2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
004
|
005+006
|
II
|
Prihodi s temelja doznaka mirovinskih društava i izravnih jednokratnih uplata – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
005
|
|
1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
006
|
|
2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
007
|
008+009+013+014+
|
III
|
Prihodi od ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
008
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
009
|
010+011+012
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
010
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
011
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
012
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
013
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
014
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
015
|
016+017+018
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
016
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
017
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
018
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
019
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
020
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
021
|
022+023+027+028+
|
IV
|
Prihodi od ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
022
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
023
|
024+025+026
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
024
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
025
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
026
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
027
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
028
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
029
|
030+031+032
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
030
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
031
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
032
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
033
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
034
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
035
|
036+037+041+042+
|
V
|
Prihodi od ulaganja – Poslovanje Društva
|
|
|
|
036
|
|
1
|
Prihodi od podružnica, pridruženih društava i sudjelovanja u zajedničkim pothvatima
|
|
|
|
037
|
038+039+040
|
2
|
Prihodi od ulaganja u zemljišta i građevinske objekte
|
|
|
|
038
|
|
2.1
|
Prihodi od najma
|
|
|
|
039
|
|
2.2
|
Prihodi od povećanja vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
040
|
|
2.3
|
Prihodi od prodaje zemljišta i građevinskih objekata
|
|
|
|
041
|
|
3
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
042
|
|
4
|
Nerealizirani dobici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
043
|
044+045+046
|
5
|
Dobici od prodaje (realizacije) financijskih ulaganja
|
|
|
|
044
|
|
5.1
|
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
045
|
|
5.2
|
Ulaganja raspoloživa za prodaju
|
|
|
|
046
|
|
5.3
|
Ostali dobici od prodaje financijskih ulaganja
|
|
|
|
047
|
|
6
|
Neto pozitivne tečajne razlike
|
|
|
|
048
|
|
7
|
Ostali prihodi od ulaganja
|
|
|
|
049
|
|
VI
|
Prihodi od provizija i naknada
|
|
|
|
050
|
|
VII
|
Ostali prihodi
|
|
|
|
051
|
052+059+062+065
|
VIII
|
Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
052
|
053+056
|
1
|
Isplate iz obveznog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
053
|
054+055
|
1.1
|
Isplate mjesečnih mirovina
|
|
|
|
054
|
|
1.1.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
055
|
|
1.1.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
056
|
057+058
|
1.2
|
Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa
|
|
|
|
057
|
|
1.2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
058
|
|
1.2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
059
|
060+061
|
2
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
|
|
060
|
|
2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
061
|
|
2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
062
|
063+064
|
3
|
Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade
|
|
|
|
063
|
|
3.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
064
|
|
3.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
065
|
|
4
|
Promjene interventnih pričuva
|
|
|
|
066
|
067+074+077+080
|
IX
|
Rashodi s temelja ugovora o mirovini – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
067
|
068+071
|
1
|
Isplate iz dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
|
|
|
|
068
|
069+070
|
1.1
|
Isplate mjesečnih mirovina
|
|
|
|
069
|
|
1.1.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
070
|
|
1.1.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
071
|
072+073
|
1.2
|
Isplate djelomičnih jednokratnih iznosa
|
|
|
|
072
|
|
1.2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
073
|
|
1.2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
074
|
075+076
|
2
|
Promjene tehničkih pričuva
|
|
|
|
075
|
|
2.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
076
|
|
2.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
077
|
078+079
|
3
|
Promjene pričuva za obračunate, a neisplaćene mirovine i ostale naknade
|
|
|
|
078
|
|
3.1
|
Bruto iznos
|
|
|
|
079
|
|
3.2
|
Udio reosiguranja
|
|
|
|
080
|
|
4
|
Promjene interventnih pričuva
|
|
|
|
081
|
082+083+084+085+
|
X
|
Poslovni rashodi
|
|
|
|
082
|
|
1
|
Troškovi uprave
|
|
|
|
083
|
|
2
|
Amortizacija
|
|
|
|
084
|
|
3
|
Plaće, porezi i doprinosi iz i na plaće
|
|
|
|
085
|
|
4
|
Ostali troškovi uprave
|
|
|
|
086
|
|
5
|
Ostali poslovni rashodi
|
|
|
|
087
|
088+089+090+091+
|
XI
|
Troškovi ulaganja – Obvezno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
088
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
089
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
090
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
091
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
092
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
093
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
094
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
095
|
096+097+098+099+
|
XII
|
Troškovi ulaganja – Dobrovoljno mirovinsko osiguranje
|
|
|
|
096
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
097
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
098
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
099
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
100
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
101
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
102
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
103
|
104+105+106+107+
|
XIII
|
Troškovi ulaganja – Poslovanje Društva
|
|
|
|
104
|
|
1
|
Amortizacija
|
|
|
|
105
|
|
2
|
Kamate
|
|
|
|
106
|
|
3
|
Usklađivanje vrijednosti (smanjenje) ulaganja
|
|
|
|
107
|
|
4
|
Gubici ostvareni pri prodaji (realizaciji) ulaganja
|
|
|
|
108
|
|
5
|
Neto negativne tečajne razlike
|
|
|
|
109
|
|
6
|
Nerealizirani gubici od ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
110
|
|
7
|
Ostali troškovi ulaganja
|
|
|
|
111
|
|
XIV
|
Ostali troškovi, uključujući vrijednosna usklađenja
|
|
|
|
112
|
|
XV
|
Udjeli u dobiti pridruženih društava
|
|
|
|
113
|
001+004+007+021+
|
XVI
|
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja prije poreza
|
|
|
|
114
|
114+115
|
XVII
|
Porez na dobit ili gubitak
|
|
|
|
115
|
|
1
|
Tekući porezni trošak
|
|
|
|
116
|
|
2
|
Odgođeni porezni trošak (prihod)
|
|
|
|
117
|
113-114
|
XVIII
|
Dobit ili gubitak obračunskog razdoblja poslije poreza
|
|
|
|
118
|
|
1
|
Pripisano imateljima kapitala matice
|
|
|
|
119
|
|
2
|
Pripisano manjinskom interesu
|
|
|
| Napomena: Pozicije 118 i 119 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje | |||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis: _____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
za razdoblje od ____________ do ___________
u kunama
|
Broj pozicije
|
Elementi zbroja
|
Oznaka pozicije
|
Opis pozicije
|
Tekuće poslovno razdoblje
|
Isto razdoblje prethodne godine
|
|
001
|
002+013+029
|
I
|
NOVČANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
002
|
003+004
|
1
|
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
|
|
|
|
003
|
|
1.1
|
Dobit/gubitak prije poreza
|
|
|
|
004
|
005+006+007 +008+
|
1.2
|
Usklađenja:
|
|
|
|
005
|
|
1.2.1
|
Amortizacija nekretnina i opreme
|
|
|
|
006
|
|
1.2.2
|
Amortizacija nematerijalne imovine
|
|
|
|
007
|
|
1.2.3
|
Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svođenja na fer vrijednost
|
|
|
|
008
|
|
1.2.4
|
Troškovi kamata
|
|
|
|
009
|
|
1.2.5
|
Prihodi od kamata
|
|
|
|
010
|
|
1.2.6
|
Udjeli u dobiti pridruženih društava
|
|
|
|
011
|
|
1.2.7
|
Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (uključujući zemljišta i građevinske objekte)
|
|
|
|
012
|
|
1.2.8
|
Ostala usklađenja
|
|
|
|
013
|
014+015+…+028
|
2
|
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
|
|
|
|
014
|
|
2.1
|
Povećanje/smanjenje ulaganja raspoloživih za prodaju
|
|
|
|
015
|
|
2.2
|
Povećanje/smanjenje ulaganja koja se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
|
|
|
|
016
|
|
2.3
|
Povećanje/smanjenje depozita, zajmova i potraživanja
|
|
|
|
017
|
|
2.4
|
Povećanje/smanjenje udjela reosiguranja u tehničkim pričuvama
|
|
|
|
018
|
|
2.5
|
Povećanje/smanjenje porezne imovine
|
|
|
|
019
|
|
2.6
|
Povećanje/smanjenje potraživanja
|
|
|
|
020
|
|
2.7
|
Povećanje/smanjenje ostale imovine
|
|
|
|
021
|
|
2.8
|
Povećanje/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja i nedospjele naplate prihoda
|
|
|
|
022
|
|
2.9
|
Povećanje/smanjenje tehničkih pričuva
|
|
|
|
023
|
|
2.10
|
Povećanje/smanjenje ostalih pričuva
|
|
|
|
024
|
|
2.11
|
Povećanje/smanjenje neosigurateljno-tehničkih pričuva
|
|
|
|
025
|
|
2.12
|
Povećanje/smanjenje poreznih obveza
|
|
|
|
026
|
|
2.13
|
Povećanje/smanjenje financijskih obveza
|
|
|
|
027
|
|
2.14
|
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
|
|
|
|
028
|
|
2.15
|
Povećanje/smanjenje odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućeg razdoblja
|
|
|
|
029
|
|
3
|
Plaćeni porez na dobit
|
|
|
|
030
|
031+032+…+046
|
II
|
NOVČANI TIJEK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
031
|
|
1
|
Primici od prodaje materijalne imovine
|
|
|
|
032
|
|
2
|
Izdaci za nabavu materijalne imovine
|
|
|
|
033
|
|
3
|
Primici od prodaje nematerijalne imovine
|
|
|
|
034
|
|
4
|
Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
|
|
|
|
035
|
|
5
|
Primici od prodaje nekretnina
|
|
|
|
036
|
|
6
|
Izdaci za prodaju nekretnina
|
|
|
|
037
|
|
7
|
Povećanje/smanjenje ulaganja u podružnice, pridružena društva i sudjelovanje u zajedničkim ulaganjima
|
|
|
|
038
|
|
8
|
Primici od prodaje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za novac i novčane ekvivalente
|
|
|
|
039
|
|
9
|
Izdaci za stjecanje podružnica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za stečeni novac i novčane ekvivalente
|
|
|
|
040
|
|
10
|
Primici od ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
041
|
|
11
|
Izdaci za ulaganja koja se drže do dospijeća
|
|
|
|
042
|
|
12
|
Primici od prodaje vrijednosnih papira i udjela
|
|
|
|
043
|
|
13
|
Izdaci za ulaganja u vrijednosne papire i udjele
|
|
|
|
044
|
|
14
|
Primici od dividendi i udjela u dobiti
|
|
|
|
045
|
|
15
|
Primici sa naslova otplate danih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
046
|
|
16
|
Izdaci za dane kratkoročne i dugoročne zajmove
|
|
|
|
047
|
048+049+050+051+
|
III
|
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
|
|
|
|
048
|
|
1
|
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
|
|
|
|
049
|
|
2
|
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
050
|
|
3
|
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
|
|
|
|
051
|
|
4
|
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
|
|
|
|
052
|
|
5
|
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
|
|
|
|
053
|
001+030+047
|
IV
|
ČISTI NOVČANI TIJEK (I+II+III)
|
|
|
|
054
|
|
V
|
UČINCI PROMJENE TEČAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVČANE EKVIVALENTE
|
|
|
|
055
|
053+054
|
VI
|
NETO POVEĆANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA (I+II+III+IV)
|
|
|
|
056
|
|
1
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
|
|
|
|
057
|
055+056
|
2
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
|
|
|
|
Napomene: 1. Pozicije koje umanjuju novčani tijek upisuju se s negativnim predznakom 2. Pozicije 038 i 039 popunjavaju društva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvještaje |
|||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis: _____________
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA MIROVINSKOG OSIGURAVAJUĆEG DRUŠTVA
za razdoblje od _________ do _________
|
Glavnica
|
Upisani kapital
|
Premije
|
Revalorizacijska rezerva- zemljišta i građevinski objekti
|
Revalorizacijska rezerva- financijska ulaganja
|
Ostale revalorizacijske rezerve
|
Zakonske rezerve
|
Statutarne rezerve
|
Ostale rezerve (uključujući vlastite dionice)
|
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
|
Manjinski interes¹
|
Ukupno kapital i rezerve
|
|
Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstevnih politika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekućeg razdoblja (prepravljeno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno priznati dobici (gubici) u tekućem razdoblju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prijenos dobiti u rezerve
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 31. prosinca tekućeg razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodnog razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodnog razdoblja (prepravljeno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Realizirani dobici i gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Odgođeni porez po dobicima i gubicima od financijske imovine raspoložive za prodaju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobici (gubici) priznati direktno u kapitalu i rezervama
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prethodnog razdoblja razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno priznati dobici (gubici) u prethodnom razdoblju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dividende (udjeli u dobiti – za isplatu)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prijenos dobiti u rezerve
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 31. prosinca prethodnog razdoblja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Napomena: ¹ Popunjavaju mirovinska osiguravajuća društva koja sastavljaju konsolidirane godišnje financijske izvještaje
|
|||||||||||
Datum: _____________
Sastavio: (čitko ime i prezime) Odgovorna osoba: (čitko ime i prezime)
Potpis: _____________ Potpis: _____________
PRILOG 2
VRSTE I SADRŽAJ DOPUNSKIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKIH OSIGURAVAJUĆIH DRUŠTAVA
Obrazac DI-1
Naziv društva ________________________
MBS: ______________________________
(matični broj subjekta upisa u sudski registar)
PREGLED STANJA ULAGANJA SREDSTAVA TEHNIČKIH PRIČUVA OBVEZNOG
MIROVINSKOG OSIGURANJA na dan ____________ godine
|
Redni broj
|
Namjena ulaganja
|
Dozvoljeni %
|
Ostvareni iznos
|
Ostvareni %
|
|
|
Ukupne tehničke pričuve OMO
|
100%
|
|
|
|
I
|
Ulaganja predviđena člankom 68. stavak 1. Zakona
|
100%
|
|
|
|
1.
|
Trezorski zapisi Ministarstva financija
|
|
|
|
|
2.
|
Zapisi HNB
|
|
|
|
|
3.
|
Obveznice
|
|
|
|
|
3.1
|
Državne obveznice (najmanje 50%)*
|
|
|
|
|
3.2 < |