NN 141/12 od 18.12.2012. Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 13. prosinca 2012. godine donijela je
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima zatvoreni investicijski fondovi izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) Zatvoreni investicijski fondovi dužni su voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Zatvoreni investicijski fondovi dužni su poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Financijske izvještaje zatvorenih investicijskih fondova čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanim tokovima,
– Izvještaj o promjenama kapitala,
– Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Zatvoreni investicijski fond dužan je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.
(3) Zatvoreni investicijski fond dužan je sastaviti financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.
(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji zatvorenih investicijskih fondova, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovog Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(5) Ukoliko zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine ima položaj matičnog društva, dužno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima koje uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(6) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineje 6. ovog članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(7) Zatvoreni investicijski fond prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(8) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od zatvorenog investicijskog fonda zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 4.
(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom poslovne godine za:
– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,
– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,
– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.
(2) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 31. siječnja slijedeće godine.
(3) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja slijedeće godine.
(4) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja sljedeće godine.
Članak 5.
(1) Zatvoreni investicijski fond dužan je dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 2. i 4. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je zatvoreni investicijski fond dostavio izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, zatvoreni investicijski fond dužan je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Zatvoreni investicijski fond dužan je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) Zatvoreni investicijski fond dužan je za izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.
(5) Zatvoreni investicijski fond s javnom ponudom za ulaganje u nekretnine revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnje izvješće dostavlja Agenciji samo u pisanom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 6.
Zatvoreni investicijski fondovi dužni su objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 4. ovog Pravilnika.
Članak 7.
Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaju važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja zatvorenih investicijskih fondova (»Narodne novine«, broj 155/09).
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a prvi put se primjenjuje na nerevidirane godišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. godine.
Klasa: 011-02/12-04/14
Urbroj: 326-01-12-1
Zagreb, 13. prosinca 2012.
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek, v. r.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
0 – Ulaganja u nekretnine
00* – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
00x* – Zemljišta i šume
00y* – Građevinski objekti
00w* – Ostala imovina
01* – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
01x* – Zemljišta i šume
01y* – Građevinski objekti
01w* – Ostala imovina
02* – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
02x* – Zemljišta i šume
02y* – Građevinski objekti
02w* – Ostala imovina
03* – Ostala ulaganja u nekretnine i vrijednosno usklađenje
03x* – Ulaganja u nekretninska društva
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti
11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira
12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje (i najma)*
12x* – Potraživanje od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva
12y* – Potraživanje od najma
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima
16 – Potraživanja od depozitne banke
17 – Ostala potraživanja fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
19 – Odgođena porezna imovina
2 – Kratkoročne obveze
20 – Obveze s osnove ulaganja
20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
20y* – Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva
21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove
23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima
24 – Obveze prema depozitnoj banci
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove isplate dioničarima
27 – Ostale obveze fonda
28 – Obveze po obračunatoj kamati
29 – Odgođene porezne obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju
40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTPu zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća
50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)
60y – Negativne tečajne od vrijednosnih papira
60w* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata (osim izvedenica)
62y – Nerealizirani gubici od izvedenica
62w* – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine
63 – Realizirani gubici od prodaje
63x* – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63y* – Realizirani gubici od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društva
64 – Umanjenje imovine (i udio gubicima obračunat metodom udjela)*
64x – Umanjenje financijske imovine
64y* – Umanjenje ulaganja u nekretnine
64w* – Udio u gubicima obračunat metodom udjela
65 – Naknada depozitnoj banci
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
68* – Troškovi amortizacije i vrijednosna usklađenja
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)
71y – Pozitivne tečajne razlike od vrijednosnih papira
71w* – Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u nekretnine
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x- Nerealizirani dobici od financijske imovine (osim izvedenica)
72y –Nerealizirani dobici od izvedenica
72w* – Nerealizirani dobici –svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine
73 – Realizirani dobici od prodaje
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73y* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva
74 – Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
74x* – Prihodi iz dobiti nekretninskih društava
74y* – Udio u dobiti obračunat metodom udjela
75 – Ostali prihodi
75x* – Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
76 – Prihod od najma
77 – Prihod od vrijednosnog usklađenja ulaganja u nekretnine
79 – Razlika prihoda i rashoda
8 – Zajmovi i potraživanja
80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti
83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti
84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti
9 – Kapital i rezerve
90 – Upisani temeljni kapital
91 – Kapitalne rezerve
92 – Vlastite dionice
93 – Rezerve
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
98* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine i nekretninskih društava
98x* – Revalorizacijske rezerve materijalne imovine
98y* – Revalorizacijske rezerve nekretninskih društava
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
* dodatna konta zatvorenih investicijskih fondova za ulaganje u nekretnine
PRILOG 2.
2.1. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA S JAVNOM PONUDOM
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv fonda:
OIB fonda:
Naziv društva za upravljanje investicijskim fondom:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Konto |
Pozicija imovine |
AOP |
31. 12. prethodna godina |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+ AOP3) |
1 |
|
|
|
10 |
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti |
2 |
|
|
|
|
Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7) |
3 |
|
|
|
raz 3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun obiti i gubitka |
4 |
|
|
|
raz 4 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
5 |
|
|
|
raz 8 |
Zajmovi i potraživanja |
6 |
|
|
|
raz 5 |
Ulaganja koja se drže do dospijeća |
7 |
|
|
|
|
OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP16) |
8 |
|
|
|
11+12 |
Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |
9 |
|
|
|
13 |
Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica |
10 |
|
|
|
14 |
Potraživanja s osnove danih predujmova |
11 |
|
|
|
15 |
Potraživanja od društva za upravljanje |
12 |
|
|
|
16 |
Potraživanja od depozitne banke |
13 |
|
|
|
17 |
Ostala potraživanja fonda |
14 |
|
|
|
18 |
Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina |
15 |
|
|
|
19 |
Odgoñena porezna imovina |
16 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP1+AOP8) |
17 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FINANCIJSKE OBVEZE (AOP20+AOP21) |
19 |
|
|
|
20+21 |
Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |
20 |
|
|
|
22 |
Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite, repo poslove |
21 |
|
|
|
|
OSTALE OBVEZE (Σ od AOP23 do AOP29) |
22 |
|
|
|
23 |
Obveze prema društvu za upravljanje fondovima |
23 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitnoj banci |
24 |
|
|
|
25 |
Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda |
25 |
|
|
|
26 |
Obveze s osnove isplate dioničarima |
26 |
|
|
|
27 |
Ostale obveze |
27 |
|
|
|
28 |
Obveze po obračunatoj kamati |
28 |
|
|
|
29 |
Odgođene porezne obveze |
29 |
|
|
|
|
Ukupno kratkoročne obveze (AOP19+AOP22) |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto imovina fonda (AOP17-AOP30) |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Broj izdanih dionica |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto imovina po dionici (AOP31/AOP32) |
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KAPITAL |
34 |
|
|
|
90 |
Upisani temeljni kapital |
35 |
|
|
|
91 |
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve |
36 |
|
|
|
92 |
Vlastite dionice |
37 |
|
|
|
93 |
Rezerve |
38 |
|
|
|
96 |
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
39 |
|
|
|
97 |
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
40 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
41 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće financijske godine |
42 |
|
|
|
|
Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP35 do AOP42) |
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
44 |
|
|
Obrazac ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Konto |
Opis pozicije |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
||
|
Kumulativ |
Tromjesečje |
Kumulativ |
Tromjesečje |
|||
|
|
PRIHODI OD ULAGANJA |
45 |
|
|
|
|
|
73 |
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
46 |
|
|
|
|
|
70 |
Prihodi od kamata |
47 |
|
|
|
|
|
71x |
Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
48 |
|
|
|
|
|
74 |
Prihodi od dividendi |
49 |
|
|
|
|
|
75 |
Ostali prihodi |
50 |
|
|
|
|
|
|
Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP46 do AOP50) |
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RASHODI |
52 |
|
|
|
|
|
63 |
Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata |
53 |
|
|
|
|
|
60x |
Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
54 |
|
|
|
|
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |
55 |
|
|
|
|
|
67 |
Rashodi od kamata |
56 |
|
|
|
|
|
65 |
Naknada depozitnoj banci |
57 |
|
|
|
|
|
66 |
Transakcijski troškovi |
58 |
|
|
|
|
|
64 |
Umanjenje imovine |
59 |
|
|
|
|
|
69 |
Ostali dozvoljeni troškovi fonda |
60 |
|
|
|
|
|
|
Ukupno rashodi (Σ od AOP53 do AOP60) |
61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u financijske instrumente (AOP51- AOP61) |
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE |
63 |
|
|
|
|
|
72-62 (osim 72x i 62x) |
Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente |
64 |
|
|
|
|
|
72x-62x |
Nerealizirani dobici (gubici) od |
65 |
|
|
|
|
|
|
izvedenica |
|
|
|
|
|
|
71-60 (osim 71x i 60x) |
Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire |
66 |
|
|
|
|
|
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente (Σ od AOP64 do AOP66) |
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP62+AOP67) |
68 |
|
|
|
|
|
|
Porez na dobit |
69 |
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP68-AOP69) |
70 |
|
|
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP72+AOP73) |
71 |
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
72 |
|
|
|
|
|
|
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog toka |
73 |
|
|
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP70+AOP71) |
74 |
|
|
|
|
|
|
Reklasifikacijske usklade |
75 |
|
|
|
|
Obrazac INTd
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP77 do AOP96) |
76 |
|
|
|
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
77 |
|
|
|
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
78 |
|
|
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
79 |
|
|
|
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju |
80 |
|
|
|
Primici od dividendi |
81 |
|
|
|
Primici od kamata |
82 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
83 |
|
|
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
84 |
|
|
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
85 |
|
|
|
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
86 |
|
|
|
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
87 |
|
|
|
Primici od društva za upravljanje fondovima |
88 |
|
|
|
Izdaci za naknade za upravljanje fondom |
89 |
|
|
|
Primici od depozitne banke |
90 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitnoj banci |
91 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove |
92 |
|
|
|
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda |
93 |
|
|
|
Izdaci za porez na dobit |
94 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
95 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
96 |
|
|
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP98 do AOP102) |
97 |
|
|
|
Primici od izdavanja dionica |
98 |
|
|
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica |
99 |
|
|
|
Isplaćene dividende |
100 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
101 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
102 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
103 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP76+AOP97+ AOP103) |
104 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
105 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP104+AOP105) |
106 |
|
|
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP128) |
107 |
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
108 |
|
|
|
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike |
109 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
110 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
111 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
112 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
113 |
|
|
|
Umanjenje financijske imovine |
114 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
115 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju |
116 |
|
|
|
Primici od kamata |
117 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
118 |
|
|
|
Primici od dividendi |
119 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine |
120 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |
121 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke |
122 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti |
123 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |
124 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove |
125 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci |
126 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
127 |
|
|
|
Plaćen porez na dobit |
128 |
|
|
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP130 do AOP132) |
129 |
|
|
|
Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica |
130 |
|
|
|
Isplaćene dividende |
131 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti |
132 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP129) |
133 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
134 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP133+AOP134) |
135 |
|
|
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
31.12. prethodne godine |
Povećanje |
Smanjenje |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
Upisani temeljni kapital |
136 |
|
|
|
|
|
Premija na emitirane dionice |
137 |
|
|
|
|
|
Vlastite dionice |
138 |
|
|
|
|
|
Rezerve |
139 |
|
|
|
|
|
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
140 |
|
|
|
|
|
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
141 |
|
|
|
|
|
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
142 |
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak tekuće godine |
143 |
|
|
|
|
|
Dividende |
144 |
|
|
|
|
|
Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP136 do AOP144) |
145 |
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
146 |
|
|
|
|
|
Ispravak temeljnih pogrešaka |
147 |
|
|
|
|
|
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP146+ AOP147) |
148 |
|
|
|
|
|
Ukupno kapital i rezerve (AOP145+ AOP148) |
149 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obrazac IPPF
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
31. 12. prethodne godine (n) |
31. 12. prethodne godine (n-1) |
31. 12. prethodne godine (n-2) |
31. 12. prethodne godine (n-3) |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Neto imovina fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Broj dionica |
|
|
|
|
|
|
|
Vrijednost neto imovine fonda po dionici |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
|
|
Pokazatelj ukupnih troškova |
|
|
|
|
|
|
|
Isplaćena dividenda po dionici |
|
|
|
|
|
|
|
Ukupan prinos |
|
|
|
|
|
|
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici |
|
|
|
|
|
|
|
Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici |
|
|
|
|
|
|
|
Najviša vrijednost neto imovine fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv fonda:
OIB:
Za razdoblje:
(HRK)
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:
____________________ _____________________
2.2. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZATVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA ZA ULAGANJE U NEKRETNINE
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Konto |
Opis pozicije |
AOP |
31. 12. prethodna godina |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
ULAGANJA U NEKRETNINE (AOP2+ AOP6+AOP10) |
1 |
|
|
|
Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma (AOP3+ AOP4+AOP5) |
2 |
|
|
|
|
00x |
Zemljišta i šume |
3 |
|
|
|
00y |
Građevinski objekti |
4 |
|
|
|
00w |
Ostala imovina |
5 |
|
|
|
Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti/namijenjena prodaji (AOP7+ AOP8+AOP9) |
6 |
|
|
|
|
01x+02x |
Zemljišta i šume |
7 |
|
|
|
01y+02y |
Građevinski objekti |
8 |
|
|
|
01w+02w |
Ostala imovina |
9 |
|
|
|
Ostala ulaganja u nekretnine (AOP11+ AOP12) |
10 |
|
|
|
|
03x |
Ulaganja u nekretninska društava (metoda udjela) |
11 |
|
|
|
03 (osim 03x) |
Ostala imovina |
12 |
|
|
|
FINANCIJSKA IMOVINA (Σ od AOP14 do AOP18) |
13 |
|
|
|
|
10 |
Novac i novčani ekvivalenti |
14 |
|
|
|
raz 3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
15 |
|
|
|
raz 4 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
16 |
|
|
|
raz 8 |
Zajmovi i potraživanja |
17 |
|
|
|
raz 5 |
Ulaganja koja se drže do dospijeća |
18 |
|
|
|
OSTALA IMOVINA (Σ od AOP20 do AOP29) |
19 |
|
|
|
|
12x |
Potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava |
20 |
|
|
|
12y |
Potraživanja od najma |
21 |
||
|
12 +11 (osim 12x+12y) |
Potraživanja s osnove prodaje financijske imovine |
22 |
|
|
|
13 |
Potraživanja s osnove dividendi, depozita, repo ugovora i otplata obveznica |
23 |
|
|
|
14 |
Potraživanja s osnove danih predujmova |
24 |
|
|
|
15 |
Potraživanja od društva za upravljanje |
25 |
|
|
|
16 |
Potraživanja od depozitne banke |
26 |
|
|
|
18 |
Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina |
27 |
|
|
|
17 |
Ostala potraživanja |
28 |
|
|
|
19 |
Odgođena porezna imovina |
29 |
||
|
Ukupna imovina (AOP1+ AOP13+AOP19) |
30 |
|
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZE |
32 |
|
|
|
20y |
Obveze s osnove ulaganja u materijalnu imovinu i nekretninska društva |
33 |
|
|
|
20+21+22
|
Obveze s osnove ulaganja u financijsku imovinu |
34 |
|
|
|
23 |
Obveze prema društvu za upravljanje fondovima |
35 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitnoj banci |
36 |
|
|
|
25 |
Obveze s osnove ostalih dozvoljenih troškova fonda |
37 |
|
|
|
26 |
Obveze s osnove isplate dioničarima |
38 |
|
|
|
28 |
Obveze po obračunatoj kamati |
39 |
|
|
|
27 |
Ostale obveze |
40 |
|
|
|
29 |
Odgođene porezne obveze |
41 |
||
|
Ukupno obveze (Σ od AOP33 do AOP41) |
42 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Neto imovina fonda (AOP30-AOP42) |
43 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Broj izdanih dionica |
44 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Neto imovina po dionici (AOP43/AOP44) |
45 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
KAPITAL |
46 |
|
|
|
|
90 |
Upisani temeljni kapital |
47 |
|
|
|
91 |
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve |
48 |
|
|
|
92 |
Vlastite dionice |
49 |
|
|
|
93 |
Rezerve |
50 |
|
|
|
96 |
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
51 |
|
|
|
97 |
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
52 |
|
|
|
98y |
Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva |
53 |
|
|
|
98x |
Revalorizacijske rezerve materijalne imovine |
54 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
55 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće financijske godine |
56 |
|
|
|
Ukupno kapital i rezerve (Σ od AOP47 do AOP56) |
57 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
58 |
|
|
|
Dodatak * |
59 |
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
60 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
61 |
|
|
* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Konto |
Opis pozicije |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
||
|
Kumulativ |
Tromjesečje |
Kumulativ |
Tromjesečje |
|||
|
|
PRIHODI OD ULAGANJA |
62 |
|
|
||
|
73y |
Prihod od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava |
63 |
|
|
||
|
76 |
Prihod od najma |
64 |
||||
|
73x |
Realizirani dobici od prodaje financijske imovine |
65 |
|
|
||
|
70 |
Prihodi od kamata |
66 |
|
|
||
|
71 (osim 71y i 71w) |
Pozitivne tečajne razlike |
67 |
|
|
||
|
74 (osim 74y) |
Prihod od dividendi i udjela u dobiti |
68 |
|
|
||
|
74y |
Udio u dobiti obračunat metodom udjela |
69 |
||||
|
75+77 |
Ostali prihodi |
70 |
|
|
||
|
Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP63 do AOP70) |
71 |
|
|
|||
|
RASHODI |
72 |
|
|
|||
|
63y |
Rashodi od prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava |
73 |
|
|
||
|
63x |
Realizirani gubici od prodaje financijske imovine |
74 |
|
|
||
|
60 (osim 60y i 60w) |
Negativne tečajne razlike |
75 |
|
|
||
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |
76 |
|
|
||
|
67 |
Rashodi od kamata |
77 |
|
|
||
|
65 |
Naknada depozitnoj banci |
78 |
|
|
||
|
66 |
Transakcijski troškovi |
79 |
|
|
||
|
68 |
Vrijednosna usklađenja (amortizacija) |
80 |
|
|
||
|
64 (osim 64w) |
Umanjenje imovine |
81 |
|
|
||
|
64w |
Udio u gubicima obračunat metodom udjela |
82 |
||||
|
69 |
Ostali dozvoljeni troškovi fonda |
83 |
|
|
||
|
* |
Ostali troškovi poslovanja |
84 |
|
|
||
|
Ukupno rashodi (Σ od AOP73 do AOP84) |
85 |
|
|
|||
|
|
|
|
||||
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja (AOP71- AOP85) |
86 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
NERALIZIRANI DOBICI/GUBICI OD ULAGANJA |
87 |
|
|
||
|
72w-62w |
Nerealizirani dobit (gubitak) od ulaganja u materijalnu imovinu |
88 |
|
|
||
|
72x-62x |
Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u financijske instrumente |
89 |
|
|
||
|
72y-62y |
Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica |
90 |
|
|
||
|
71y+71w-60y-60w |
Neto tečajne razlike |
91 |
|
|
||
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja (Σ od AOP88 do AOP91) |
92 |
|
|
|||
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP86+ AOP92) |
93 |
|
|
|||
|
Porez na dobit |
94 |
|
|
|||
|
Dobit ili gubitak (AOP93- AOP94) |
95 |
|
|
|||
|
Ostala sveobuhvatna dobit (Σ od AOP97 do AOP101) |
96 |
|||||
|
Promjena revalorizacijskih rezervi materijalne imovine i nekretninskih društava |
97 |
|||||
|
Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje |
98 |
|||||
|
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
99 |
|||||
|
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
100 |
|||||
|
Udjel u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pridruženih društava i zajedničkih pothvata obračunatih metodom udjela |
101 |
|||||
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP95+ AOP96) |
102 |
|||||
|
Reklasifikacijske usklade |
103 |
|||||
|
|
Dodatak * |
104 |
|
|
||
|
|
Pripisano imateljima matice |
105 |
|
|
||
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
106 |
|
|
||
* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP108 do AOP132) |
107 |
|
|
|
Primici od prodaje materijalne imovine |
108 |
||
|
Izdaci od ulaganja u materijalnu imovinu |
109 |
||
|
Primici od prodaje nekretninskih društava |
110 |
||
|
Izdaci od ulaganja u nekretninska društva |
111 |
||
|
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
112 |
||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
113 |
||
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
114 |
||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju |
115 |
||
|
Primici od dividendi |
116 |
||
|
Primici od kamata |
117 |
||
|
Izdaci od kamata |
118 |
||
|
Primici od najma |
119 |
||
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
120 |
||
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
121 |
||
|
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
122 |
||
|
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
123 |
||
|
Primici od društva za upravljanje fondovima |
124 |
||
|
Izdaci za naknade za upravljanje fondovima |
125 |
||
|
Primici od depozitne banke |
126 |
||
|
Izdaci za naknade depozitnoj banci |
127 |
||
|
Izdaci za transakcijske troškove |
128 |
||
|
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda |
129 |
||
|
Izdaci za porez na dobit |
130 |
||
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
131 |
||
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
132 |
||
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP134 do AOP138) |
133 |
|
|
|
Primici od izdavanja dionica |
134 |
||
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica |
135 |
||
|
Isplaćene dividende |
136 |
||
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
137 |
||
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
138 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
139 |
||
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP107+ AOP133+AOP139) |
140 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
141 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP140+AOP141) |
142 |
|
|
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće
|
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP144 do AOP168) |
143 |
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
144 |
|
|
|
Amortizacija |
145 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i ostale imovine i sl. otpisi koji nemaju novčani tijek |
146 |
||
|
Neraspodijeljeni dobici nekretninskih društava i manjinski interesi |
147 |
||
|
Prihodi/rashodi od prodaje nekretnina |
148 |
||
|
Prihod od kamata |
149 |
||
|
Rashodi kamata |
150 |
||
|
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike |
151 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u materijalnu imovinu |
152 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretninska društva |
153 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz RDG |
154 |
|
|
|
Povećanje smanjenje ulaganja u ostalu financijsku imovinu |
155 |
||
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje materijalne imovine i nekretninskih društava |
156 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od najma |
157 |
||
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje financijske imovine |
158 |
|
|
|
Primici od kamata |
159 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
160 |
|
|
|
Primici od dividendi/udjela u dobiti |
161 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke |
162 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti |
163 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u materijalne imovinu i nekretninska društva |
164 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u financijsku imovinu |
165 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci |
166 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
167 |
|
|
|
Plaćen porez na dobit |
168 |
|
|
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP170 do AOP172) |
169 |
|
|
|
Primici/Izdaci od izdavanja/povlačenja dionica |
170 |
|
|
|
Isplaćene dividende |
171 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti |
172 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP143+ AOP169) |
173 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
174 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP173+174) |
175 |
|
|
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
AOP |
31. 12. prethodne godine |
Povećanje |
Smanjenje |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
Upisani temeljni kapital |
176 |
|
|
|
|
|
Premija na emitirane dionice (kapitalne rezerve) |
177 |
|
|
|
|
|
Vlastite dionice |
178 |
|
|
|
|
|
Rezerve |
179 |
|
|
|
|
|
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
180 |
|
|
|
|
|
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
181 |
||||
|
Revalorizacijske rezerve ulaganja u nekretninska društva |
182 |
||||
|
Revalorizacijske rezerve materijalne imovine |
183 |
||||
|
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
184 |
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak tekuće godine |
185 |
|
|
|
|
|
Dividende |
186 |
|
|
|
|
|
Tečajne razlike s naslova neto ulaganja u inozemna društva |
187 |
|
|
|
|
|
Ukupno povećanje (smanjenje) kapitala (Σ od AOP176 do AOP187) |
188 |
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
189 |
|
|
|
|
|
Ispravak temeljnih pogrešaka |
190 |
|
|
|
|
|
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (AOP189+ AOP190) |
191 |
|
|
|
|
|
Ukupno kapital i rezerve (AOP188+ AOP191) |
192 |
|
|
|
|
* Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene kapitala pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama kapitala i kapitala pripisano imateljima kapitala matice
Obrazac IPPF
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)
Naziv fonda:
OIB:
Izvještajno razdoblje:
(HRK)
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
31. 12. prethodne godine (n) |
31. 12. prethodne godine (n-1) |
31. 12. prethodne godine (n-2) |
31. 12. prethodne godine (n-3) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Neto imovina fonda |
||||||
|
Broj dionica |
||||||
|
Vrijednost neto imovine fonda po dionici |
||||||
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
||
|
Pokazatelj ukupnih troškova |
||||||
|
Isplaćena dividenda po dionici |
||||||
|
Ukupan prinos |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda po dionici |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine fonda po dionici |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv fonda:
OIB:
Za razdoblje:
(HRK)
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:
_________________ ____________________