NN 80/2026 (22.7.2026.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda

HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA

957

Na temelju članka 146. stavka 2., članka 191. stavka 3., članka 192. i članka 193. stavka 2. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14, 29/18, 115/18, 156/23, 52/25 i 13/26) i članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24., 145/24. i 151/25.), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 15. srpnja 2026. godine donosi

PRAVILNIK

O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O GODIŠNJIM, POLUGODIŠNJIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA DOBROVOLJNOG 
MIROVINSKOG FONDA

Članak 1.

U Pravilniku o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda (»Narodne novine«, 104/17, 98/20, 146/22 i 62/24) u članku 3. stavku 1. alineja 6. »Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda«, briše se.

Dosadašnja alineja 7. postaje alineja 6.

U stavku 5. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

U stavku 6. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

U stavku 7. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.

Članak 2.

U članku 4. stavak 3. mijenja se i glasi:

»(3) Izvještaj o dodatnim informacijama fonda iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka sastoji se od dva obrasca koje je mirovinsko društvo dužno sastaviti u skladu sa strukturom i sadržajem koji su definirani u Prilogu 5. ovoga Pravilnika:

– Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu (Obrazac DI-DMF-1)

– Spolna i dobna struktura članova fonda (Obrazac DI-DMF-2).«.

Članak 3.

U članku 6. stavku 2. alineji 2. na kraju rečenice briše se veznik: »i« i dodaje se točka, a alineja 3. briše se.

Članak 4.

U članku 7. stavku 1. riječi: »alineja 1., 2. i 3.« zamjenjuju se riječima: »alineja 1. i 2.«.

Članak 5.

Prilog 1. Pravilnika »KONTNI PLAN FONDA« zamjenjuje se novim Prilogom 1. istog naziva, koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

Članak 6.

(1) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.

(2) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.

(3) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.

(4) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.

(5) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI FONDA« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.

(6) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA FONDA« briše se.

Članak 7.

Prilogu 3. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA FONDA« ispod tablice, iza riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.

Članak 8.

U Prilogu 4. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE FONDA« ispod tablice, iza riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.

Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.

Članak 9.

U Prilogu 5. Pravilnika Obrazac DI-DMF-3 briše se.

PRIJELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA

Članak 10.

Ovaj Pravilnik počinje se primjenjivati na prvo polugodišnje izvještajno razdoblje u 2027. godini.

Članak 11.

Stupanje na snagu

Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine.

Klasa: 011-01/26-03/04
Urbroj: 326-01-70-72-26-17
Zagreb, 15. srpnja 2026.

Zamjenica predsjednika
Upravnog vijeća
Anamarija Staničić, v. r.

PRILOG 1.

KONTNI PLAN FONDA

0 Nekretnine

00 – Izravno ulaganje u nekretnine

01 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti ne kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)

02 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)

1 Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva

11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca

12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara

16 – Potraživanja s osnove prijenosa udjela

18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina

2 Obveze fonda

20 – Obveze s osnove ulaganja

20x – Obveze s osnova ulaganja u financijske instrumente (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

20y – Obveze s osnove ulaganja u nekretnine

21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku

23 – Obveze prema mirovinskom društvu

24 – Obveze prema depozitaru

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze s osnove prijenosa udjela

27 – Obveze za neizdane udjele

28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze

3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti

33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti

33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti

34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti

35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

49 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

5 Financijska imovina po amortiziranom trošku

50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala financijska imovina

6 Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom

62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost

62x – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

62y – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno)

62z – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a

63 – Realizirani gubici od prodaje

63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti

63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

63z – Realizirani gubici od prodaje nekretnina (izravno ulaganje)

63a – Realizirani gubici od prodaje nekretnina putem SPV-a

64 – Umanjenje imovine

64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

64y – Umanjenje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

64z – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

64a – Umanjenje ostale imovine

65 – Naknada depozitaru

66 – Transakcijski troškovi

66x – Provizije i naknade investicijskom društvu (brokerske naknade)

66y – Provizije i naknade uređenom tržištu, srednjoj ugovornoj strani, skrbniku, kreditnoj instituciji ili instituciji za platni promet

66z – Provizije i naknade platnog prometa i platnih transakcija

66a – Troškove radi zaštite, odnosno očuvanja imovine fonda (troškovi poreznih postupaka, troškovi prijevoda, ovjera, pristojbi, administrativnih naknada, poštarine i sl., troškovi dubinske analize u smislu AML propisa i mjera ograničenja)

66b – Troškovi vezani uz transakcije koje se poravnavaju posredstvom središnje druge ugovorne strane (uključujući potrebne iznose nadoknade (margin))

66c – Naknade koje se plaćaju s osnove ulaganja u investicijske fondove

66d – Troškovi stjecanja nekretnine

66e – Ostale provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine fonda

67 – Rashodi od kamata

68 – Troškovi vezani uz ulaganje u nekretnine

68x – Troškovi za održavanje nekretnine (izravno ulaganje)

68y – Troškovi procjenitelja

69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda

69x – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente

69y – Troškovi vezani uz postupak preuzimanja dioničkog društva

69z – Troškovi vezanih uz stjecanje ili prodaju imovine fondova kod kojih mirovinsko društvo koristi usluge vanjskih suradnika

7 Prihodi

70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)

70x – Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem

70y – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost

72x – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

72y – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

72z – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a

73 – Realizirani dobici od prodaje

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)

73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

73z – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

73a – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine putem SPV-a

74 – Prihodi od dividendi

75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

76 – Ostali prihodi od ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)

78 – Ostali prihodi

79 – Razlika prihoda i rashoda

9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda

90 – Novčani primici

90x – Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana

90y – Novčani primici s osnove promjene članstva

90z – Novčani primici s osnove državnih poticaja

93 – Novčani izdaci

93x – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina

93y – Novčani izdaci s osnove promjene članstva

93z – Novčani izdaci zbog smrti člana

94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Rezerve fer vrijednosti

96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost

96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

PRILOG 2.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA

Obrazac IFP

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv fonda: _______________________________________

OIB fonda: _________________________________________

Naziv mirovinskog društva: ____________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________

(u eurima)

* obračunata kamata po financijskom instrumentu

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Naziv fonda: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________

(u eurima)

Obrazac INTD

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)

Naziv fonda: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________

(u eurima)

Obrazac INTI

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)

Naziv fonda: ________________________________________

OIB: ______________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________

(u eurima)

Obrazac IPNI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI FONDA

Naziv fonda: _______________________________________

OIB: ______________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________

(u eurima)