NN 80/2026 (22.7.2026.), Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
957
Na temelju članka 146. stavka 2., članka 191. stavka 3., članka 192. i članka 193. stavka 2. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, broj 19/14, 29/18, 115/18, 156/23, 52/25 i 13/26) i članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24., 145/24. i 151/25.), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 15. srpnja 2026. godine donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O GODIŠNJIM, POLUGODIŠNJIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA DOBROVOLJNOG
MIROVINSKOG FONDA
Članak 1.
U Pravilniku o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda (»Narodne novine«, 104/17, 98/20, 146/22 i 62/24) u članku 3. stavku 1. alineja 6. »Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda«, briše se.
Dosadašnja alineja 7. postaje alineja 6.
U stavku 5. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
U stavku 6. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
U stavku 7. riječi »alineja 7.« zamjenjuju se riječima »alineja 6.«.
Članak 2.
U članku 4. stavak 3. mijenja se i glasi:
»(3) Izvještaj o dodatnim informacijama fonda iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka sastoji se od dva obrasca koje je mirovinsko društvo dužno sastaviti u skladu sa strukturom i sadržajem koji su definirani u Prilogu 5. ovoga Pravilnika:
– Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu (Obrazac DI-DMF-1)
– Spolna i dobna struktura članova fonda (Obrazac DI-DMF-2).«.
Članak 3.
U članku 6. stavku 2. alineji 2. na kraju rečenice briše se veznik: »i« i dodaje se točka, a alineja 3. briše se.
Članak 4.
U članku 7. stavku 1. riječi: »alineja 1., 2. i 3.« zamjenjuju se riječima: »alineja 1. i 2.«.
Članak 5.
Prilog 1. Pravilnika »KONTNI PLAN FONDA« zamjenjuje se novim Prilogom 1. istog naziva, koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
Članak 6.
(1) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(2) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(3) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(4) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(5) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI FONDA« zamjenjuje se novim obrascem istog naziva, koji čini Prilog 2. ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(6) U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA« obrazac »IZVJEŠTAJ O VREDNOVANJU IMOVINE I OBVEZA FONDA« briše se.
Članak 7.
Prilogu 3. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD PRODAJE FINANCIJSKIH INSTRUMENATA FONDA« ispod tablice, iza riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.
Članak 8.
U Prilogu 4. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) FINANCIJSKIH INSTRUMENATA I UMANJENJU VRIJEDNOSTI IMOVINE FONDA« ispod tablice, iza riječi »1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza riječi »8 Poslovni udjeli« dodaju se riječi: »(ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)«.
Iza točke 8 dodaje se nova točka 9 koja glasi: »9 Poslovni udjeli – ulaganja u nekretnine putem SPV-a«.
Članak 9.
U Prilogu 5. Pravilnika Obrazac DI-DMF-3 briše se.
PRIJELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Članak 10.
Ovaj Pravilnik počinje se primjenjivati na prvo polugodišnje izvještajno razdoblje u 2027. godini.
Članak 11.
Stupanje na snagu
Ovaj Pravilnik objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine.
Klasa: 011-01/26-03/04
Urbroj: 326-01-70-72-26-17
Zagreb, 15. srpnja 2026.
Zamjenica predsjednika
Upravnog vijeća
Anamarija Staničić, v. r.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN FONDA
0 Nekretnine
00 – Izravno ulaganje u nekretnine
01 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti ne kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
02 – Ulaganje u nekretnine posredstvom subjekta za posebnu namjenu (financijski instrumenti kotiraju na uređenom tržištu ili MPT-u)
1 Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara
16 – Potraživanja s osnove prijenosa udjela
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja
20x – Obveze s osnova ulaganja u financijske instrumente (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
20y – Obveze s osnove ulaganja u nekretnine
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema mirovinskom društvu
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove prijenosa udjela
27 – Obveze za neizdane udjele
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
37 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
49 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
62y – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno)
62z – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a
63 – Realizirani gubici od prodaje
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje nekretnina (izravno ulaganje)
63a – Realizirani gubici od prodaje nekretnina putem SPV-a
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64y – Umanjenje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
64z – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
64a – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
66x – Provizije i naknade investicijskom društvu (brokerske naknade)
66y – Provizije i naknade uređenom tržištu, srednjoj ugovornoj strani, skrbniku, kreditnoj instituciji ili instituciji za platni promet
66z – Provizije i naknade platnog prometa i platnih transakcija
66a – Troškove radi zaštite, odnosno očuvanja imovine fonda (troškovi poreznih postupaka, troškovi prijevoda, ovjera, pristojbi, administrativnih naknada, poštarine i sl., troškovi dubinske analize u smislu AML propisa i mjera ograničenja)
66b – Troškovi vezani uz transakcije koje se poravnavaju posredstvom središnje druge ugovorne strane (uključujući potrebne iznose nadoknade (margin))
66c – Naknade koje se plaćaju s osnove ulaganja u investicijske fondove
66d – Troškovi stjecanja nekretnine
66e – Ostale provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine fonda
67 – Rashodi od kamata
68 – Troškovi vezani uz ulaganje u nekretnine
68x – Troškovi za održavanje nekretnine (izravno ulaganje)
68y – Troškovi procjenitelja
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
69x – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69y – Troškovi vezani uz postupak preuzimanja dioničkog društva
69z – Troškovi vezanih uz stjecanje ili prodaju imovine fondova kod kojih mirovinsko društvo koristi usluge vanjskih suradnika
7 Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x – Amortizacija premije (diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost financijskih instrumenata (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
72y – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
72z – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost ulaganja u nekretnine putem SPV-a
73 – Realizirani dobici od prodaje
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti (ne uključujući ulaganja u nekretnine putem SPV-a)
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
73a – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u nekretnine putem SPV-a
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi od ulaganja u nekretnine (izravno ulaganje)
78 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda
90 – Novčani primici
90x – Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana
90y – Novčani primici s osnove promjene članstva
90z – Novčani primici s osnove državnih poticaja
93 – Novčani izdaci
93x – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina
93y – Novčani izdaci s osnove promjene članstva
93z – Novčani izdaci zbog smrti člana
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2.
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI FONDA
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv fonda: _______________________________________
OIB fonda: _________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ____________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________
(u eurima)
| Konta skupine | Pozicija | AOP | Zadnji dan prethodne poslovne godine | Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
|
Imovina fonda |
|
|
|
| 10 + 18* | Novčana sredstva | 1 |
|
|
| 37 + 52 + 18* | Depoziti kod kreditnih institucija | 2 |
|
|
| 55 + 18* | Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira | 3 |
|
|
|
|
Prenosivi vrijednosni papiri: (∑ AOP5 + AOP9) |
4 |
|
|
| 30 + 32 + 40 + 41 + 18* |
– koji se vrednuju po fer vrijednosti (∑ od AOP6 do AOP8) |
5 |
|
|
|
|
a) kojima se trguje na uređenom tržištu | 6 |
|
|
|
|
b) kojima se trguje na drugom uređenom tržištu | 7 |
|
|
|
|
c) nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje | 8 |
|
|
| 50 + 18* | – koji se vrednuju po amortiziranom trošku | 9 |
|
|
| 31 + 51 | Instrumenti tržišta novca | 10 |
|
|
| 33x | Udjeli UCITS fondova | 11 |
|
|
| 33y | Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima | 12 |
|
|
| 34 | Udjeli alternativnih investicijskih fondova | 13 |
|
|
| 35 | Izvedeni financijski instrumenti | 14 |
|
|
| 55 | Ostala financijska imovina | 15 |
|
|
| raz 0 | Ulaganje u nekretnine | 16 | ||
| raz 1 (osim kt 10) + 39 + 49 | Ostala imovina | 17 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (∑od AOP1 do AOP4) + (∑ od AOP10 do AOP17) |
18 |
|
|
| 990-994 | Izvanbilančna evidencija aktiva | 19 |
|
|
|
|
Obveze fonda | 20 |
|
|
| 20x | Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 21 |
|
|
| 20y | Obveze s osnove ulaganja u nekretnine | 22 | ||
| 21 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti | 23 |
|
|
| 22 + 28* | Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku | 24 |
|
|
| 23 | Obveze prema mirovinskom društvu | 25 |
|
|
| 24 | Obveze prema depozitaru | 26 |
|
|
| 26 | Obveze prema imateljima udjela | 27 |
|
|
| 25 + 27 + 28* | Ostale obveze fonda | 28 |
|
|
|
|
Ukupno obveze fonda (∑od AOP21 do AOP28) | 29 |
|
|
|
|
Neto imovina fonda (AOP18-AOP29) |
30 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela | 31 |
|
|
|
|
Cijena udjela fonda (AOP30/AOP31) |
32 |
|
|
|
|
Obveze fonda prema izvorima imovine | 33 |
|
|
| 90 | Novčani primici (AOP35 + AOP36 + AOP37) | 34 |
|
|
| 90x | Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana | 35 |
|
|
| 90y | Novčani primici s osnove promjene članstva | 36 |
|
|
| 90z | Novčani primici po osnovi državnih poticaja | 37 |
|
|
| 93 | Novčani izdaci (AOP39 + AOP40 + AOP41) | 38 |
|
|
| 93x | Novčani izdaci s osnova isplata mirovina | 39 |
|
|
| 93y | Novčani izdaci s osnove promjene članstva | 40 |
|
|
| 93z | Novčani izdaci zbog smrti člana | 41 |
|
|
| 94 | Dobit/gubitak tekuće poslovne godine | 42 |
|
|
| 95 | Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja | 43 |
|
|
| 96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP45 + AOP46) |
44 |
|
|
| 96x + 96y | – fer vrijednost financijske imovine | 45 |
|
|
| 96z | – učinkoviti dio računovodstva zaštite | 46 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP34 + AOP38 + (Σ od AOP42 do AOP44) |
47 |
|
|
| 995-999 | Izvanbilančna evidencija pasiva | 48 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________
(u eurima)
|
Konta skupine |
Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Neto realizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP50+AOP51) |
49 |
|
|
|
| 73x | Realizirani dobici od financijskih instrumenata | 50 |
|
|
| -63x | Realizirani gubici od financijskih instrumenata | 51 |
|
|
|
Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (ne uključuje neizravna ulaganja u nekretnine) (AOP53+AOP54) |
52 |
|
|
|
| 72x-62x | Neto nerealizirani dobici (gubici) financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (svođenje na fer vrijednost) | 53 | ||
| 71x-60x | Neto tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 54 | ||
|
Rezultat ulaganja u nekretnine (AOP56+AOP57) |
55 | |||
|
72y+72z+ 73z+73a+76 |
Prihodi s osnove ulaganja u nekretnine | 56 | ||
|
-62y-62z-63z-63a-64y -64z-68 |
Rashodi s osnove ulaganja u nekretnine | 57 | ||
|
Ostali prihodi (Σ od AOP59 do AOP63) |
58 |
|
|
|
| 70 | Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) | 59 |
|
|
| 71 (osim 71x) | Pozitivne tečajne razlike | 60 |
|
|
| 74 | Prihodi od dividendi | 61 |
|
|
| 75 | Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 62 |
|
|
| 73y+78 | Ostali prihodi | 63 |
|
|
|
Ostali financijski rashodi (Σ od AOP65 do AOP68) |
64 |
|
|
|
| -67 | Rashodi od kamata | 65 |
|
|
| -60 (osim 60x) | Negativne tečajne razlike | 66 |
|
|
| -64x | Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 67 |
|
|
| 63y-69x | Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente | 68 |
|
|
|
Ostali rashodi (Σ od AOP70 do AOP74) |
69 |
|
|
|
| -61 | Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom | 70 |
|
|
| -65 | Naknada depozitaru | 71 |
|
|
| -66 | Transakcijski troškovi | 72 |
|
|
| -64a | Umanjenje ostale imovine | 73 |
|
|
| -69y-69z | Ostali dozvoljeni troškovi fonda | 74 |
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP49 + AOP52 + AOP55+ AOP58+ + AOP 64+AOP69) |
75 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP77 + AOP78 + AOP81) |
76 |
|
|
|
| Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 77 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP79 + AOP80) |
78 |
|
|
|
| – nerealizirani dobici/gubici | 79 |
|
|
|
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 80 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP82 + AOP83) |
81 |
|
|
|
| – dobici/gubici | 82 |
|
|
|
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 83 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP75 + AOP76) |
84 |
|
|
Obrazac INTD
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________
(u eurima)
| Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP86 do AOP105) |
85 |
|
|
| Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira | 86 |
|
|
| Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira | 87 |
|
|
| Primici od prodaje instrumenata tržišta novca | 88 |
|
|
| Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca | 89 |
|
|
| Primici od prodaje udjela investicijskih fondova | 90 |
|
|
| Izdaci od kupnje udjela investicijskih fondova | 91 |
|
|
| Primici od ulaganja u izvedene financijske instrumente | 92 |
|
|
| Izdaci od ulaganja u izvedene financijske instrumente | 93 |
|
|
| Primici od prodaje i upravljanja nekretninama | 94 | ||
| Izdaci od kupnje i upravljanja ulaganjima u nekretnine | 95 | ||
| Primici od dividendi | 96 |
|
|
| Primici od kamata | 97 |
|
|
| Izdaci za kamate | 98 |
|
|
| Primici po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji | 99 |
|
|
| Izdaci po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji | 100 |
|
|
| Izdaci od naknada za upravljanje | 101 |
|
|
| Izdaci za naknade depozitaru | 102 |
|
|
| Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove fonda | 103 |
|
|
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 104 |
|
|
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 105 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP107 do AOP114) |
106 |
|
|
| Primici s osnova uplata na osobni račun člana | 107 |
|
|
| Primici s osnove promjene članstva | 108 |
|
|
| Primici s osnove državnih poticaja | 109 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina | 110 |
|
|
| Izdaci s osnove promjene članstva | 111 |
|
|
| Izdaci zbog smrti člana | 112 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 113 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 114 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 115 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP85 + AOP9106 + AOP115) |
116 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 117 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP116 + AOP117) |
118 |
|
|
Obrazac INTI
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv fonda: ________________________________________
OIB: ______________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP120 do AOP141) |
119 |
|
|
| Dobit ili gubitak | 120 |
|
|
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 121 |
|
|
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 122 |
|
|
| Prihodi od kamata | 123 |
|
|
| Rashodi od kamata | 124 |
|
|
| Prihodi od dividendi | 125 |
|
|
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 126 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire | 127 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca | 128 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele investicijskih fondova | 129 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedene financijske instrumente | 130 |
|
|
| Primici od kamata | 131 |
|
|
| Izdaci od kamata | 132 |
|
|
| Primici od dividendi | 133 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine | 134 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine | 135 | ||
| Povećanje (smanjenje) ostale imovine | 136 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente | 137 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) financijskih obveza | 138 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u nekretnine | 139 | ||
| Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i depozitaru | 140 |
|
|
| Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti | 141 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP143 do AOP150) |
142 |
|
|
| Primici s osnova uplata na osobni račun člana | 143 |
|
|
| Primici s osnove promjene članstva | 144 |
|
|
| Primici s osnove državnih poticaja | 145 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina | 146 |
|
|
| Izdaci s osnove promjene članstva | 147 |
|
|
| Izdaci zbog smrti člana | 148 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 149 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 150 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP119 + AOP142) |
151 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 152 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP151 + AOP152) |
153 |
|
|
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI FONDA
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: ______________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
| Dobit ili gubitak | 154 |
|
|
| Ostala sveobuhvatna dobit | 155 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP154 + AOP155) |
156 |
|
|
| Primici s osnova uplata na osobni račun člana | 157 |
|
|
| Primici s osnove promjene članstva | 158 |
|
|
| Primici s osnove državnih poticaja | 159 |
|
|
| Izdaci s osnova isplata mirovina | 160 |
|
|
| Izdaci s osnove promjene članstva | 161 |
|
|
| Izdaci zbog smrti člana | 162 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (Σ od AOP157 do AOP162) |
163 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine fonda (AOP156 + AOP163) |
164 |
|
|
| Dio NN: Službeni |
| Vrsta dokumenta: Pravilnik |
| Izdanje: NN 80/2026 |
| Broj dokumenta u izdanju: 957 |
| Stranica tiskanog izdanja: 36 |
| Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga |
| Datum tiskanog izdanja: 22.7.2026. |
| ELI: /eli/sluzbeni/2026/80/957 |