NN 66/2026 (24.6.2026.), Pravilnik o izmjenama Pravilnika o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje UCITS fondovima
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
810
Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16, 126/19, 110/21, 76/22, 152/24 i 13/26) i članka 18. stavka 14. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 85/24, 145/24, 151/25 i 59/26) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj 17. lipnja 2026. godine donosi
PRAVILNIK
O IZMJENAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
Članak 1.
U Pravilniku o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje UCITS fondovima (»Narodne novine«, broj 105/17 i 155/22) u članku 2. riječi: »(»Narodne novine«, broj 44/16, 126/19, 110/21 i 76/22 dalje: Zakon)« zamjenjuju se riječima: »(»Narodne novine«, broj 44/16, 126/19, 110/21, 76/22, 152/24 i 13/26, dalje u tekstu: Zakon)«.
Članak 2.
U PRILOGU 2 Obrazac ISD Izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti zamjenjuje se novim obrascem, koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
U PRILOGU 2 Obrazac INTd Izvještaja o novčanim tokovima (direktna metoda) zamjenjuje se novim obrascem, koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
U PRILOGU 2 Obrazac INTi Izvještaja o novčanim tokovima (indirektna metoda) zamjenjuje se novim obrascem, koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
PRIJELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Članak 3.
Odredba članka 2. ovoga Pravilnika prvi put se primjenjuje na izvještajna razdoblja koja počinju s danom 1. siječnja 2027. godine.
Članak 4.
Stupanje na snagu
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«, osim članka 2. koji stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine.
Klasa: 011-01/26-02/02
Urbroj: 326-01-70-72-26-6
Zagreb, 17. lipnja 2026.
Predsjednik
Upravnog vijeća
dr. sc. Ante Žigman, v. r.
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv društva za upravljanje: _____________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u eurima)
| Konto | Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Prihodi od upravljanja fondovima (AOP29+AOP32+AOP35+AOP38) |
28 | |||
| 700 | Naknada za upravljanje | 29 |
|
|
| 700x | UCITS fondom | 30 | ||
| 700y | alternativnim investicijskim fondom | 31 | ||
| 702 | Prihod od ulaznih naknada | 32 |
|
|
| 702x | UCITS fonda | 33 | ||
| 702y | alternativnog investicijskog fonda | 34 | ||
| 703 | Prihod od izlaznih naknada | 35 |
|
|
| 703x | UCITS fonda | 36 | ||
| 703y | alternativnog investicijskog fonda | 37 | ||
| 701+709 | Ostali prihodi | 38 |
|
|
|
Rashodi od upravljanja fondovima (AOP40+AOP41) |
39 | |||
| -642 | Troškovi za posredovanja u prodaji udjela | 40 |
|
|
| -640-641-643 | Ostali rashodi | 41 |
|
|
|
Neto rezultat od upravljanja fondovima (AOP28+AOP39) |
42 |
|
|
|
| 71-644 | Neto prihod od upravljanja portfeljem | 43 |
|
|
| 72 | Prihod od investicijskog savjetovanja | 44 |
|
|
| -60-61-62-63-65 | Opći i administrativni troškovi poslovanja | 45 |
|
|
| 76+77+78-671-69 | Ostali prihodi i rashodi poslovanja | 46 | ||
|
Operativna dobit (neto rezultat od registriranih djelatnosti) (AOP42+AOP43+AOP44-AOP45+AOP46) |
47 | |||
|
|
Neto rezultat od ulaganja (AOP49+AOP50+AOP51) |
48 |
|
|
| 73-680 | Neto prihod od kamata | 49 |
|
|
| 74-681 | Neto tečajne razlike | 50 |
|
|
| 73+75+76-66-670 | Ostali prihodi i rashodi od ulaganja | 51 |
|
|
| Neto rezultat od financiranja (AOP53+AOP54) | 52 | |||
| -680 | Rashod o kamata | 53 | ||
| 74+75-67 | Ostali prihodi i rashodi od financiranja | 54 | ||
|
|
Ukupni prihodi | 55 |
|
|
|
|
Ukupni rashodi | 56 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP47+AOP48+AOP52) |
57 |
|
|
|
|
Porez na dobit | 58 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP54+AOP55) | 59 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP61+AOP66) |
60 | |||
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP62 do AOP65) |
61 | |||
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina | 62 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata | 63 |
|
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka | 64 |
|
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane | 65 |
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP67+AOP70+AOP73) |
66 | |||
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP68+AOP69 |
67 | |||
| – nerealizirani dobici/gubici | 68 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 69 | |||
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP71+AOP72) |
70 | |||
| – dobici/gubici | 71 | |||
| – preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) | 72 | |||
| Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka | 73 | |||
| Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP59+AOP60) | 74 |
|
|
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv društva za upravljanje: _____________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje
prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (∑AOP76 do AOP85) |
75 | ||
| Primici od naknade za upravljanje fondovima | 76 | ||
| Primici od ostalih naknada i provizija | 77 | ||
| Ostali primici od fondova | 78 | ||
| Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima | 79 | ||
| Novac isplaćen dobavljačima | 80 | ||
| Novac isplaćen zaposlenicima | 81 | ||
| Izdaci za kamate | 82 | ||
| Izdaci za porez | 83 | ||
| Ostali primici iz poslovnih aktivnosti | 84 | ||
| Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti | 85 | ||
| Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP87 do AOP96) | 86 | ||
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 87 | ||
| Izdaci za kupnju financijskih instrumenata | 88 | ||
| Primici od kamata | 89 | ||
| Primici od dividendi | 90 | ||
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 91 | ||
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 92 | ||
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 93 | ||
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 94 | ||
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 95 | ||
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 96 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (Σ AOP98 do AOP106) |
97 | ||
| Uplate vlasnika društva za upravljanje | 98 | ||
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 99 | ||
| Isplata dividende ili udjela u dobiti | 100 | ||
| Primici od kredita | 101 | ||
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 102 | ||
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 103 |
|
|
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 104 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 105 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 106 |
|
|
| Efekti promjene tečaja stranih valuta | 107 | ||
|
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP75+AOP86+AOP97+AOP107) |
108 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 109 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP108+AOP109) |
110 |
|
|
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv društva za upravljanje: _____________________________________________
OIB: ________________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u eurima)
| Pozicija | AOP | Isto razdoblje prethodne godine | Tekuće razdoblje |
|
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP112 do AOP126) |
111 | ||
| Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja | 112 |
|
|
| Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 113 |
|
|
| Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi | 114 | ||
| Rezerviranja | 115 | ||
| Prihodi od kamata | 116 | ||
| Rashodi od kamata | 117 | ||
| Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente | 118 | ||
| Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke | 119 | ||
| Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima | 120 |
|
|
| Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja | 121 |
|
|
| Izdaci od kamata | 122 | ||
| Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine | 123 |
|
|
| Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima | 124 | ||
| Povećanje/smanjenje ostalih obveza | 125 |
|
|
| Plaćen poreza na dobit | 126 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP128 do AOP137) |
127 | ||
| Primici od prodaje financijskih instrumenata | 128 | ||
| Izdaci za kupnju financijskih instrumenata | 129 | ||
| Primici od kamata | 130 | ||
| Primici od dividendi | 131 | ||
| Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente | 132 | ||
| Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata | 133 | ||
| Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 134 | ||
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine | 135 | ||
| Ostali primici iz investicijskih aktivnosti | 136 | ||
| Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti | 137 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP139 do AOP147) |
138 | ||
| Uplate vlasnika društva za upravljanje | 139 | ||
| Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela | 140 | ||
| Isplata dividende ili udjela u dobiti | 141 | ||
| Primici od kredita | 142 | ||
| Izdaci za otplatu primljenih kredita | 143 | ||
| Primici po izdanim financijskim instrumentima | 144 |
|
|
| Izdaci po izdanim financijskim instrumentima | 145 |
|
|
| Ostali primici iz financijskih aktivnosti | 146 |
|
|
| Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti | 147 |
|
|
|
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP111+AOP127+AOP138) |
148 |
|
|
| Novac na početku razdoblja | 149 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP148+AOP149) |
150 |
|
|
| Dio NN: Službeni |
| Vrsta dokumenta: Pravilnik |
| Izdanje: NN 66/2026 |
| Broj dokumenta u izdanju: 810 |
| Stranica tiskanog izdanja: 21 |
| Donositelj:Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga |
| Datum tiskanog izdanja: 24.6.2026. |
| ELI: /eli/sluzbeni/2026/66/810 |