NN 141/12 od 18.12.2012. Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova
HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Na temelju članka 226. Zakona o investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 13. prosinca 2012. godine donijela je
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima društva za upravljanje investicijskim fondovima izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima otvorenih investicijskih fondova kojima upravljaju.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je za otvorene investicijske fondove voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama otvorenog investicijskog fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Financijske izvještaje otvorenih investicijskih fondova čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanim tokovima,
– Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,
– Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojim upravlja sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.
(3) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojim upravlja sastaviti financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine i godišnje financijske izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.
(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovog Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(5) Ukoliko otvoreni investicijski fond rizičnog kapitala ima položaj matičnog društva, društvo za upravljanje investicijskim fondom rizičnog kapitala dužno je izraditi i dostaviti godišnje financijske izvještaje i na konsolidiranoj osnovi sukladno propisima koje uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(6) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineje 6. ovog članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(7) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za otvorene investicijske fondove kojima upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(8) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima otvorenog investicijskog fonda.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 4.
(1) Rok za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom poslovne godine za:
– tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,
– šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,
– devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.
(2) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 31. siječnja slijedeće godine.
(3) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na dan 31. prosinca je 30. travnja slijedeće godine.
(4) Rok za dostavu konsolidiranih revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca tekuće godine je 30. lipnja slijedeće godine.
Članak 5.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za otvoreni investicijski fond kojima upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 2. i 4. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, društvo za upravljanje dužno je izvještaje dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) Društvo za upravljanje dužno je za otvorene investicijske fondove kojima upravlja izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem.
(5) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje, izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova rizičnog kapitala i godišnje izvješće dostavlja Agenciji samo u pisanom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 6.
Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je je za otvorene investicijske fondove s javnom ponudom objaviti godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 4. ovog Pravilnika.
Članak 7.
Danom stupanja na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova (»Narodne novine«, broj 155/09)
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na nerevidirane godišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 31. prosinca 2012. godine.
Klasa: 011-02/12-04/13
Urbroj: 326-01-12-1
Zagreb, 13. prosinca 2012.
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek, v. r.
PRILOG 1.
KONTNI PLAN OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
KONTNI PLAN INVESTICIJSKIH FONDOVA
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva i novčani ekvivalenti
11 – Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira
12 – Ostala potraživanja s osnove prodaje
12x*– Prodaja ulaganja u društva
12y*– Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5)
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje fondovima
16 – Potraživanja od depozitne banke
17 – Ostala potraživanja fonda
17x*– Potraživanja od ulagatelja za neuplaćene udjele
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
18x*– Potraživanja za kamate obračunate za neuplaćene udjele fonda
19* – Unaprijed plaćena naknada za upravljanje
2 – Kratkoročne obveze
20 – Obveze s osnove ulaganja
20x – Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
20y* – Obveze s osnove ulaganja u društva
21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire
22 – Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove
22x*– Obveze za primljene kredite
23 – Obveze prema društvu za upravljanje fondovima
24 – Obveze prema depozitnoj banci
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove isplate imateljima udjela
27 – Ostale obveze fonda
28 – Obveze po obračunatoj kamati
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
31 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
32 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
33 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Ostala financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i usklađenje vrijednosti
36* – Ulaganja u društva i usklađenje vrijednosti (vrednuje se po fer vrijednosti kroz RDG ali ne za trgovanje)
4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju
40 – Vrijednosni papiri uvršteni na uređenom tržištu ili MTP u zemlji raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
41 – Vrijednosni papiri uvršteni na inozemnim uređenim tržištima, MTP ili ostalim organiziranim tržištima trećih zemalja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
42 – Ostali vrijednosni papiri domaćih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali vrijednosni papiri inozemnih izdavatelja raspoloživi za prodaju i usklađenje vrijednosti
44 – Ostala financijska imovina raspoloživa za prodaju i usklađenje vrijednosti
5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća
50 – Kratkoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
51 – Dugoročni depoziti i usklađenje vrijednosti
52 – Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
53 – Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
54 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)
60y – Negativne tečajne razlike po vrijednosnim papirima
60w* – Negativne tečajne razlike po ulaganjima u društva
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje fondovima
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici od ulaganja u financijske instrumente
62y – Nerealizirani gubici od izvedenica
62w* – Nerealizirani gubici od ulaganja u društva
63 – Realizirani gubici
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63y*– Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva
64 – Umanjenje imovine
65 – Naknada depozitnoj banci
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire)
71y –Pozitivne tečajne razlike po vrijednosnim papirima
71w*– Pozitivne tečajne razlike po ulaganjima u društva
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x –Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
72y –Nerealizirani dobici od izvedenica
72w*– Nerealizirani dobici od ulaganja u društva
73 – Realizirani dobici od prodaje
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73y* – Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva
74 – Prihodi od dividendi
74x*– Prihodi iz dobiti društava
75 – Ostali prihodi
75x Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
79 – Razlika prihoda i rashoda
8 – Zajmovi i potraživanja
80 – Nederivativna financijska imovina s fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotira na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
81 – Plasmani temeljem obrnutih repo poslova i usklađenje vrijednosti
82 – Garantni depoziti i usklađenje vrijednosti
83 – Plasmani, depoziti i krediti i usklađenje vrijednosti
84 – Ostala imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda
90 – Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
*dodatna obvezna konta investicijskih fondova rizičnog kapitala
PRILOG 2.
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
2.1. Financijski izvještaji otvorenih investicijskih fondova s javnom i privatnom ponudom
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda:___________________________________________
Naziv društva za upravljanje
investicijskim fondom:___________________________________________
Izvještajno razdoblje:___________________________________________
(u HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija imovine |
AOP |
31.12. prethodna godina |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+ AOP3) |
1 |
|
|
|
|
10 |
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti |
2 |
|
|
|
3+4+5+8 |
Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (AOP4+ AOP5+AOP6+AOP7) |
3 |
|
|
|
raz 3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
4 |
|
|
|
raz 4 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
5 |
|
|
|
raz 8 |
Zajmovi i potraživanja |
6 |
|
|
|
raz 5 |
Ulaganja koja se drže do dospijeća |
7 |
|
|
|
OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP15) |
8 |
|
|
|
|
11 + 12 |
Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |
9 |
|
|
|
13 |
Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica |
10 |
|
|
|
14 |
Potraživanja s osnove danih predujmova |
11 |
|
|
|
15 |
Potraživanja od društva za upravljanje |
12 |
|
|
|
16 |
Potraživanja od depozitne banke |
13 |
|
|
|
17 |
Ostala potraživanja fonda |
14 |
|
|
|
18 |
Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina |
15 |
|
|
|
A |
UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8) |
16 |
|
|
|
|
|
|
||
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
17 |
|
|
|
FINANCIJSKE OBVEZE (AOP19+AOP20) |
18 |
|
|
|
|
20 + 21 |
Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |
19 |
|
|
|
22 |
Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove |
20 |
|
|
|
OSTALE OBVEZE (Σ od AOP22 do AOP27) |
21 |
|
|
|
|
23 |
Obveze prema društvu za upravljanje fondovima |
22 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitnoj banci |
23 |
|
|
|
25 |
Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda |
24 |
|
|
|
26 |
Obveze s osnove isplate imateljima udjela |
25 |
|
|
|
27 |
Ostale obveze |
26 |
|
|
|
28 |
Obveze po obračunatoj kamati |
27 |
|
|
|
B |
Ukupno obveze (AOP18+AOP21) |
28 |
|
|
|
C |
Neto imovina fonda (AOP16-AOP28) |
29 |
|
|
|
D |
Broj izdanih udjela |
30 |
|
|
|
E |
Neto imovina po udjelu (AOP29/AOP30) |
31 |
|
|
|
90 |
Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda |
32 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće financijske godine |
33 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
34 |
|
|
|
96 |
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |
35 |
|
|
|
97 |
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
36 |
|
|
|
F |
Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP32 do AOP36) |
37 |
|
|
|
|
|
|
||
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
38 |
|
|
Obrazac ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
PRIHODI OD ULAGANJA |
39 |
|
||
|
73 |
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
40 |
|
|
|
70 |
Prihodi od kamata |
41 |
|
|
|
71x |
Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
42 |
|
|
|
74 |
Prihodi od dividendi |
43 |
|
|
|
75 |
Ostali prihodi |
44 |
|
|
|
Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP40 do AOP44) |
45 |
|
|
|
|
RASHODI |
46 |
|
|
|
|
63 |
Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata |
47 |
|
|
|
60x |
Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
48 |
|
|
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |
49 |
|
|
|
67 |
Rashodi od kamata |
50 |
|
|
|
65 |
Naknada depozitnoj banci |
51 |
|
|
|
66 |
Transakcijski troškovi |
52 |
|
|
|
64 |
Umanjenje imovine |
53 |
|
|
|
69 |
Ostali dozvoljeni troškovi fonda |
54 |
|
|
|
Ukupno rashodi (Σ od AOP47 do AOP54) |
55 |
|
|
|
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP45-AOP55) |
56 |
|
|
|
|
NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE |
57 |
|
|
|
|
72 – 62 (bez 72y – 62y) |
Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente |
58 |
|
|
|
72y – 62y |
Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica |
59 |
|
|
|
71y – 60y |
Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire |
60 |
|
|
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice (Σ od AOP58 do AOP60) |
61 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP56+AOP61) |
62 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP64+AOP65) |
63 |
|||
|
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
64 |
|||
|
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
65 |
|||
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP62+AOP63) |
66 |
|||
|
Reklasifikacijske usklade |
67 |
Obrazac INTd
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
Oznaka
|
Isto razdoblje
|
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP69 do AOP87) |
68 |
|
|
|
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
69 |
|
|
|
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
70 |
||
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
71 |
||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju |
72 |
||
|
Primici od dividendi |
73 |
||
|
Primici od kamata |
74 |
||
|
Izdaci za kamate |
75 |
||
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
76 |
||
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
77 |
||
|
Primici od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
78 |
||
|
Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
79 |
||
|
Primici od društva za upravljanje fondovima |
80 |
||
|
Izdaci za naknade za upravljanje fondom |
81 |
||
|
Primici od depozitne banke |
82 |
||
|
Izdaci za naknade depozitnoj banci |
83 |
||
|
Izdaci za transakcijske troškove |
84 |
||
|
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda |
85 |
||
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
86 |
||
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
87 |
||
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP89 do AOP93) |
88 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
89 |
|
|
|
Izdaci od povlačenja udjela |
90 |
||
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
91 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
92 |
||
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
93 |
||
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
94 |
||
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP68+ AOP88+AOP94) |
95 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
96 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP95+AOP96) |
97 |
|
|
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP99 do AOP118) |
98 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
99 |
|
|
|
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike |
100 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
101 |
||
|
Prihodi od kamata |
102 |
||
|
Rashodi od kamata |
103 |
||
|
Prihodi od dividendi |
104 |
||
|
Umanjenje financijske imovine |
105 |
||
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG |
106 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju |
107 |
|
|
|
Primici od kamata |
108 |
||
|
Izdaci od kamata |
109 |
||
|
Primici od dividendi |
110 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine |
111 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |
112 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke |
113 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti |
114 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |
115 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove |
116 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci |
117 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
118 |
|
|
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP120 do AOP123) |
119 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
120 |
|
|
|
Izdaci od povlačenja udjela |
121 |
||
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
122 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti |
123 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP98+ AOP119) |
124 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
125 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP124+AOP125) |
126 |
|
|
Obrazac IPNI
Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
Oznaka
|
31.12.
|
Povećanje |
Smanjenje |
Ukupno tijekom razdoblja |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (4+5) |
7 (3+6) |
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire |
127 |
|
|
|
|
|
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u vrijednosne papire i izvedenice |
128 |
|||||
|
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
129 |
|
|
|
||
|
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
130 |
|||||
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (Σ od AOP127 do AOP130) |
131 |
|
|
|
|
|
|
Primici od prodaje izdanih udjela fonda |
132 |
- |
||||
|
Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda |
133 |
- |
||||
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (AOP132+ AOP133) |
134 |
|||||
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine (AOP131+ AOP134) |
135 |
|||||
|
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
136 |
|||||
|
Promjena računovodstvenih politika |
137 |
|||||
|
Ispravak temeljnih pogrešaka |
138 |
|||||
|
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (Σ od AOP136 do AOP138) |
139 |
|||||
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP135+ AOP139) |
140 |
Obrazac IPPF
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda (članak 175. ZIF)
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
31.12. prethodne godine (n) |
31.12. prethodne godine (n-1) |
31.12. prethodne godine (n-2) |
31.12. prethodne godine (n-3) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Neto imovina fonda |
||||||
|
Broj udjela fonda |
||||||
|
Vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
||
|
Broj udjela fonda na početku razdoblja |
||||||
|
Broj izdanih udjela fonda |
||||||
|
Broj povučenih udjela fonda |
||||||
|
Broj udjela fonda na kraju razdoblja |
||||||
|
Pokazatelj ukupnih troškova |
||||||
|
Isplaćena dobit po udjelu* |
||||||
|
Ukupan prinos** |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
*isplaćena dobit po udjelu odnosi se na fondove posebne namjene (npr. Umirovljenički fond, Fond branitelja)
|
**neto imovina po udjelu na zadnji dan izvještajnog razdoblja – neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja |
x100 |
|
neto imovina po udjelu na kraju prethodnog izvještajnog razdoblja |
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Za razdoblje: ___________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:
____________________ ______________________
2.2. FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI INVESTICIJSKIH FONDOVA RIZIČNOG KAPITALA S PRIVATNOM PONUDOM
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Naziv društva za upravljanje investicijskim fondom ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija imovine |
AOP |
31.12. prethodna godina |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
FINANCIJSKA IMOVINA (AOP2+AOP3) |
1 |
|||
|
10 |
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti |
2 |
|
|
|
3+4+5+8 |
Ulaganja u vrijednosne papire i depozite: (Σ od AOP4 do AOP7) |
3 |
|
|
|
raz 3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
4 |
|
|
|
raz 4 |
Financijska imovina raspoloživa za prodaju |
5 |
|
|
|
raz 8 |
Zajmovi i potraživanja |
6 |
|
|
|
raz 5 |
Ulaganja koja se drže do dospijeća |
7 |
|
|
|
OSTALA IMOVINA (Σ od AOP9 do AOP20) |
8 |
|
|
|
|
12y |
Ulaganja u društva namijenjena prodaji (MSFI 5) |
9 |
||
|
17x+18x |
Potraživanja od ulagatelja (s osnove prodaje udjela fonda i zatezne kamate) |
10 |
||
|
11 + 12 (osim 12x i 12y) |
Potraživanja s osnove prodaje vrijednosnih papira i ostala potraživanja |
11 |
|
|
|
12x |
Potraživanja od prodaje udjela u društvima |
12 |
||
|
13 |
Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica |
13 |
|
|
|
14 |
Potraživanja s osnove danih predujmova |
14 |
|
|
|
15 |
Potraživanja od društva za upravljanje |
15 |
|
|
|
16 |
Potraživanja od depozitne banke |
16 |
|
|
|
17 (osim 17x) |
Ostala potraživanja |
17 |
|
|
|
18 (osim 18x) |
Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina |
18 |
|
|
|
19 |
Unaprijed plaćena naknada za upravljanje |
19 |
||
|
* |
Odgođena porezna imovina |
20 |
||
|
UKUPNA IMOVINA (AOP1+ AOP8) |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
22 |
|
|
|
FINANCIJSKE OBVEZE (Σ od AOP24 do AOP27) |
23 |
|
|
|
|
20y |
Obveze s osnove ulaganja u društva |
24 |
||
|
20x + 21 |
Obveze s osnove ulaganja u vrijednosne papire i ostale obveze |
25 |
|
|
|
22 (osim 22x) |
Obveze s osnove ulaganja u plasmane, depozite i repo poslove |
26 |
|
|
|
22x |
Obveza za primljene kredite |
27 |
||
|
OSTALE OBVEZE (Σ od AOP29 do AOP35) |
28 |
|
|
|
|
23 |
Obveze prema društvu za upravljanje fondovima |
29 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitnoj banci |
30 |
|
|
|
25 |
Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda |
31 |
|
|
|
26 |
Obveze ulagateljima (isplata dobiti) |
32 |
|
|
|
27 |
Ostale obveze |
33 |
|
|
|
28 |
Obveze po obračunatoj kamati |
34 |
|
|
|
* |
Odgođene porezne obveze |
35 |
||
|
Ukupno obveze (AOP23+ AOP28) |
36 |
|
|
|
|
Neto imovina fonda (AOP21-AOP36) |
37 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela |
38 |
|
|
|
|
Neto imovina po udjelu (AOP37/AOP38) |
39 |
|
|
|
|
90 |
Izdani/Povučeni udjeli investicijskog fonda |
40 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće financijske godine |
41 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
42 |
|
|
|
96 |
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |
43 |
|
|
|
97 |
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
44 |
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (Σ od AOP40 do AOP44) |
45 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
46 |
|
|
|
Dodatak * |
47 |
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
48 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
49 |
|
|
* pozicije za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
PRIHODI OD ULAGANJA |
50 |
|
|
|
|
73y |
Realizirani dobici od prodaje ulaganja u društva |
51 |
|
|
|
73x |
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
52 |
||
|
70 |
Prihodi od kamata |
53 |
|
|
|
71x |
Pozitivne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
54 |
|
|
|
74 |
Prihodi od dividendi i ostalih dobiti iz poslovanja društava |
55 |
|
|
|
75 |
Ostali prihodi |
56 |
|
|
|
Ukupno prihodi od ulaganja (Σ od AOP51 do AOP56) |
57 |
|
|
|
|
RASHODI |
58 |
|
|
|
|
63y |
Realizirani gubici od prodaje ulaganja u društva |
59 |
|
|
|
63x |
Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata |
60 |
||
|
60x |
Negativne tečajne razlike od monetarnih financijskih instrumenata (isključujući vrijednosne papire) |
61 |
|
|
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje |
62 |
|
|
|
67 |
Rashodi od kamata |
63 |
|
|
|
65 |
Naknada depozitnoj banci |
64 |
|
|
|
66 |
Transakcijski troškovi |
65 |
|
|
|
64 |
Umanjenje imovine |
66 |
|
|
|
69 |
Ostali rashodi |
67 |
|
|
|
Ukupno rashodi (Σ od AOP59 do AOP67) |
68 |
|
|
|
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire (AOP57 – AOP68) |
69 |
|
|
|
|
NEREALIZIRANI DOBICI (GUBICI) OD ULAGANJA U VRIJEDNOSNE PAPIRE I IZVEDENICE |
70 |
|
|
|
|
72w-62w |
Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja u društva |
71 |
|
|
|
72x – 62x |
Nerealizirani dobici (gubici) od ulaganjima u financijske instrumente |
72 |
||
|
72y – 62y |
Nerealizirani dobici (gubici) od izvedenica |
73 |
|
|
|
71– 60 (osim 60x i 71x) |
Neto tečajne razlike od ulaganja u vrijednosne papire i društva |
74 |
|
|
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja (Σ od AOP71 do AOP74) |
75 |
|
|
|
|
DOBIT ili GUBITAK prije poreza |
76 |
|||
|
Porez na dobit* |
77 |
|||
|
DOBIT ili GUBITAK (AOP69+AOP75) |
78 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP80+AOP81) |
79 |
|||
|
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju |
80 |
|||
|
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
81 |
|||
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP78+AOP79) |
82 |
|||
|
Reklasifikacijske usklade |
83 |
|||
|
Dodatak * |
84 |
|
|
|
|
Pripisano imateljima matice |
85 |
|
|
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
86 |
|
|
* pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP88 do AOP111) |
87 |
|
|
|
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
88 |
||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
89 |
||
|
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju |
90 |
||
|
Izdaci od kupnje financijske imovine raspoložive za prodaju |
91 |
||
|
Primici od dividendi ili udjela u dobiti |
92 |
||
|
Primici od kamata |
93 |
||
|
Izdaci od kamata |
94 |
||
|
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja |
95 |
||
|
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja |
96 |
||
|
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
97 |
||
|
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća |
98 |
||
|
Ostali primici od ulaganja u društva |
99 |
||
|
Ostali izdaci od ulaganja u društva |
100 |
||
|
Primici od društva za upravljanje fondovima |
101 |
||
|
Izdaci za naknade za upravljanje fondovima |
102 |
||
|
Primici od depozitne banke |
103 |
||
|
Izdaci za naknade depozitnoj banci |
104 |
||
|
Izdaci za transakcijske troškove |
105 |
||
|
Izdaci za ostale dozvoljene troškove fonda |
106 |
||
|
Primici od kredita |
107 |
||
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
108 |
||
|
Izdaci za porez na dobit |
109 |
||
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
110 |
||
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
111 |
|
|
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP113 do AOP117) |
112 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
113 |
|
|
|
Izdaci od povlačenja udjela |
114 |
||
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
115 |
||
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
116 |
||
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
117 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
118 |
||
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP87+ AOP112+118) |
119 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
120 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP119+AOP120) |
121 |
|
|
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tok iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP123 do AOP143) |
122 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
123 |
|
|
|
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike |
124 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
125 |
||
|
Prihodi od kamata |
126 |
||
|
Rashodi od kamata |
127 |
||
|
Prihodi od dividendi/udjela u dobiti |
128 |
||
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
129 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijske imovine raspoložive za prodaju |
130 |
|
|
|
Primici od kamata |
131 |
||
|
Izdaci od kamata |
132 |
||
|
Primici od dividendi (udjela u dobiti) |
133 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja u društva i financijsku imovinu |
134 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od ulagatelja |
135 |
||
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od prodaje udjela u društvima |
136 |
||
|
Povećanje (smanjenje) potraživanja od društva za upravljanje i depozitne banke |
137 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih potraživanja iz poslovnih aktivnosti |
138 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove ulaganja u društva |
139 |
||
|
Povećanje (smanjenje) obveza za primljene kredite |
140 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitnoj banci |
141 |
||
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
142 |
|
|
|
Plaćen porez na dobit |
143 |
||
|
Novčani tok iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP145 do AOP148) |
144 |
|
|
|
Primici od izdavanja udjela |
145 |
|
|
|
Izdaci od povlačenja udjela |
146 |
||
|
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti |
147 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih aktivnosti |
148 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata (AOP122+ AOP144) |
149 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja |
150 |
|
|
|
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja (AOP149+AOP150) |
151 |
|
|
Obrazac IPNI
Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Prethodno razdoblje 31.12. prethodne godine |
Povećanje |
Smanjenje |
Ukupno tijekom razdoblja |
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (4+5) |
7 (3+6) |
|
Neto dobit (gubitak) od ulaganja u vrijednosne papire |
152 |
|
|
|
|
|
|
Ukupno nerealizirani dobici (gubici) od ulaganja |
153 |
|||||
|
Revalorizacijske rezerve financijske imovine raspoložive za prodaju |
154 |
|
|
|
||
|
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite |
155 |
|||||
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (Σ od AOP152 do AOP155) |
156 |
|
|
|
|
|
|
Primici od prodaje izdanih udjela fonda |
157 |
- |
||||
|
Izdaci od povlačenja izdanih udjela fonda |
158 |
- |
||||
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (AOP157+ AOP158) |
159 |
|||||
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine (AOP156+ AOP159) |
160 |
|||||
|
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
161 |
|||||
|
Promjena računovodstvenih politika |
162 |
|||||
|
Ispravak temeljnih pogrešaka |
163 |
|||||
|
Ukupno povećanje (smanjenje) zadržane dobiti (Σ od AOP161 do AOP163) |
164 |
|||||
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP160+ AOP164) |
165 |
*Konsolidirani godišnji financijski izvještaji zasebno prikazuju promjene obveza prema izvorima imovine pripisane manjinskom interesu po odgovarajućim stavkama obveza prema izvorima imovine i obveza prema izvorima imovine pripisano imateljima kapitala matice.
Obrazac IPPF
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
31.12. prethodne godine (n) |
31.12. prethodne godine (n-1) |
31.12. prethodne godine (n-2) |
31.12. prethodne godine (n-3) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
Neto imovina fonda |
||||||
|
Broj udjela |
||||||
|
Vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
||
|
Broj udjela fonda na početku razdoblja |
||||||
|
Broj izdanih udjela fonda |
||||||
|
Broj povučenih udjela fonda |
||||||
|
Broj udjela fonda na kraju razdoblja |
||||||
|
Pokazatelj ukupnih troškova |
||||||
|
Isplaćena dobit po udjelu |
||||||
|
Ukupan prinos |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine fonda po udjelu |
||||||
|
Najviša vrijednost neto imovine |
||||||
|
Najniža vrijednost neto imovine fonda |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju vrijednosnim papirima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv fonda: _____________________________________________________
OIB: _____________________________________________________
Za razdoblje: _____________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvješća: Ovlaštena osoba društva:
____________________ _____________________